学校内部控制管理制度

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为了提高会计信息的质量,保了护护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度有的贯彻执行，结合本单位的的情情况，促进单位内部会计控制的建立和健全，加强内部制监督，监进一步规范经费使用和经费运作的行为，特制订和本本规范。

预算管理的内部控控制

一、财务预算是预算管理的重要内容。财务预算管是是指制订一定时期内全部经济活动各项目标的计划和相济应应措施,并以货币及其他数量量形式来反映和说明。预算管理是对单位业管

务流、资金流、信息流、人力资源流的流综合与控制。综 二、每年末,学校各部门根据自身的实,际情况编制下年际

度较详细的经费预算方案,由财务部门经汇汇总后,经校长办公会审议后,上报区领导。各部门负后责责人对部门预算编制负责，校校长对年度预算方案负责。

三、建立对预算执行情况的的分析制度。每月财务部门分分析预算指标的执行情况,如发现执行情况与预算方案如有较大有差异时，需变更预算方方案,应及时向上级领导提出调整方案。出

四、建立预算工作的授权批准制度.校算内内各部门负责人，授权对本部部门内的预算工作进行审批，不得超越审批权限，,

经办人应当在职权范围内，按审人批后的意见办理预算工作。批 1 / 9

五、为维护预算的严肃性，,对预算的调整,必须经过申申请、审议、批准等程序.

1、预算调整的申请，必须由部门预算执行人或编制人由提提出申请,说明调整的理由、调整的初步方案和调整前、后的预后算指标对比,以及调整后预算的负责人、执行人整等等情况.

2、预算调整的审议,对部门预算执行人或审编编制人提出的调整申请数，应应经过校长办公会议审议，提出审议意见，提

担任审议的部门和人员应由校领导指定部，审议意见应包括对， 申请同意、反对或补充修改的内容意等。审议人应对审议意见等 负责。责

3、预算调整的批准，,经审议的预算调整申请,才可报才送有关领导批准.批准准人应在审阅有关资料后提出出书面意见,然后下发给申请人遵照执行.请

六、预算方案制定后,预算执行者对方预算进行管理，除预

建立预算执执行情况分析制度外，校内各各预算部门要加强自查。根据实际情况,可按时、按文据、按部门进行必要的互查。、总总结预算目标与预算执行差距,把预算执行情况纳入年距终终考评.

货币资金的内部控控制

一、货币资金是指以货币形态存在的资产，包括货现现金、银行存款及其他货币资金。资

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二、保持现有银行存存款开户的情况，如有需要,需另设,帐户,包括银行汇票存款、信用证存款、外埠票存存款、外币存款等,必须由校领导集体讨论而定,并报校批批上级领导。

三、货币资金金实行钱帐分管,指派合格的业务人员来办的

理货币资金的收付业务。的

1、各种收支支业务必须取得合法、真实的的凭证，个人在办理收支业务时，须得到有关领导的授务权，即学校对权300元以内的支出业务由总务主任负责的审批，超过审300元的支出业业务由校长负责审批，并在记记帐凭证上签章附上原始凭证证,再交主管财务进行复核。经复核后的记帐凭证，才。可可作为货币资金收付和核算依依据。

2、现金管理人员不不准用不符合规定的凭证顶替替库存现金，不准设小金库,遵守库存现金限额.现金,管理必须做到管日清月结，应定期或不定期组织清查小组定，成员由相关人员,

组成，根据盘点表的项目盘点库存现据金，并同现金日记帐余金 额进行核对。行

3、银行存款管理理人员应保证银行存款收付的的合法，银行帐号不准出租、、借用、套用或转让给其他单位或个人使用，单

不准将单位位的收入以个人名义存储,期末由非出纳人员逐笔期

核对银行存款日记帐和银行对帐银单，并编制银行存款余额调单节节表,调整未达帐项，同时对未达帐项，建立台帐,注对明明内容和原因,保证银行存款款的真实性.

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4、为保证银银行存款的安全完整，要妥善善保管支票等票据,对作废的的支票等票据要加盖作废戳记记,财务专用章由总务主任保管，支票印鉴章由出纳保保管,学校法人章由人事保管

管，并做好印章使用记录，相，互牵制，印章和支票需分开互存存放，防止非法行为发生。

四、建立货币资金职务分离离制度,完善出纳人员岗位责责任制,出纳人员必须根据经过审签的记帐凭证来支付经和保管和货币资金，不得兼任稽核工作,严禁未经授权的稽部部门和人员来办理货币资金或或直接接触货币资金。

存货的内部控制货

一、存货是单单位重要的资产项目，加强存货的内部控制存 和管理,确保保存货资产的安全、完整,以提高存货资金的使以 用效果.。

二、建立存货管理的职务分离制度，根据年度费用务的预的算计划和上年存货收发情情况，由存货管理人员编制存存货计划，由总务部门进行复核审批，来确认计划的合复理性，存货理采购人员不得兼任任验收和存货保管工作.存货保管人员不得货

负责存货的会计记录,即管帐不能管物会。。

三、建立存货采购、领用用、发出业务的授权审批制度。度存货的采购应当由当事人人提出采购申请，由校总务部门审核部批准，方可指定专人人签订合同和采购业务,实物管理部门在物

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接到外购货物时，首先应检查有否订货合时同、入库通知单和同 质量检验单单，复核货物的数量和相关的质量检验。存货的领的

用和发出，需经总务部门的批准发,应以经审核的领料和发出，的的凭证为依据。

四、对存货的入库、领用和发出,实货物管理部门应按货物 物类别、编编号、规格、型号、计量单位、单价、金额等设置位

实物明细帐。月末编制存货收、明发发、存明细表，与财务部门进进行帐、卡、物核对。

五、建立年度存货盘点制度.、必要时,也可临时突击盘必

点。盘点时,应制订盘点计划.,列出盘点表,存货盘点应，由由负责存货保管、记帐的人员以及独立于这些职务的其员他人员他共同进行.盘点时,要要有序摆放存货,保持完整的盘点记录,的如有盈亏,要查明原因，直至追究个人责查任,并及时处理盘任

盈、盘亏,，也要发现存货需报损和报废情况.废

六、对存货的报损和报废,应由管物部门提损出申请，说出明存货需报损、报废的原因,由管理部门和报单位领导签署并单

按规定程序上报结算中心,待批准后方上可处理。可

七、审批后存货的报损、报废的削价收入,的按会计制度按规定及时入帐。 固定资产的内部控制

一、固定资产是单位固定资金的固实实物形态。加强固定资产管理、保养、维修，使固定资理产在规定的使用年限中能正产常

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常的运行,以提高固定资金的使用效果。的

二、学校的固固定资产，指有专人或部门负负责管理,固定资产管理部门应建立固定资产登记帐册门。固定资产使用部门。

建立固定资产卡片,需详细记录固定定定资产实物数量、价值、使用状况、存放地点、维修及用保养、报废等情况。财务部保门门应设立固定资产总帐和明细帐.三个部门分别对固定细资产增资减进行核算，并定期进行核对。进

三、固定资产的的增减,有规定的审批权限，五万内，含,五万，由学校处理,五万元以上报区教育处局局资产中心处理。,如要购置固定资产，须有使用部门置提出申请,由固定资产管提

理部门将请购与预算进行核对部。如属权限范围内，可直接。审审核批准,不属权限范围内,,应由单位负责人审批，在购置过购程中，固定资产管理部门要编制询价报告，经讨部论通过,方论可签约购置。购入的固定资产,须由专人进入行验收，并在验行

收单上签字同意,方可入帐。固定资产同的的处置，也应由固定资产使用部门提出,并填制固定资用产报废审批单,按规定的产

审批权限进行。批

四、年度进行行固定资产盘点，是保护财产产安全、完整的必要控制手段,盘点工作应由负责保管段、记帐等不同职能的、

人员以及与固定资产无关的其他局及外外人共同担任。盘点时,要编制盘点清单，清单内容包编括固定资产名称、类别、编括号、号存放地点、目前使用状况和核对,如有不符，需经况一定的批一

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准程序才能进行帐面调整。面

五、固定资产管理部门或人员，要加强对固理定资产维修定和保养工作,每年应编制固定资产维修计划年，或根据使用中，

出现的应急情况,采取修理措施,要分情别设置有关表单来记别

录、使用、维修、保养等情况,并用对对记录情况定期检查，修理业务的原始凭证,经审批后业交交财务部门。

工程项目内部控制部

一、工程项目是单位的投资项目，它会承担较位大大的风险。因此，对工程项目必须进行可行性研究，以目谋求投资的最大谋

效益。

、建立工程项目业务的岗位、责任制,明确相关部门和责二

岗位的职责和权限,如工程项位目的立项应先由使用部门提目出出申请，上报校总务部门,校校总务部门核实情况后，在校长办校公会议上审议而定。

三、配备合格人员办理工程项目业务,配备专职会计人项员员办理工程项目会计核算业务，对工程项目业务建立严务格格的授权批准制度，审批人不得超越审批权限，只能在不授权范围授内进行审批，经办人人应当在职责范围内,按审批人的批准意批见办理项目业务。务

四、工程项目可行性研究报告，要组织工程、技研术、财术会等相关部门人员集体决策讨论，决策过程应有体完完整的书面记录,任何人不得得擅自改变集体决策意见.

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五、组织相关人员对工程项项目编制的预算进行审核，重重点审查编制依据、项目内容容、工程量计算、定额套用等是否等真实、完整、准确。

六、工程项目价款支付业务务,原则上应按工程合同约定定的价款支付方式，由有关部门或人员提交价款支付申部请及凭请证，有审批人的批准意见，经财务人员的复核才意可可办理价款支付,如工程价款和支付方式发生变动，应款提供较完整的书提

面意见和相关资料，会计人员应对工程关变更价款进行审核。变

七、工程项目竣工要进行竣工决工算算，要组织有关部门及人员对工程项目竣工决算进行审对计,竣工决算审计未实施,计不不得办理竣工验收手续,验收合格的工程项目,应当编收制制财产清单,办理资产移交手手续,列入单位的固定资产。。

流动负债内部控制

一、流动负责是由于过去的交、易或事项形成的,现已承易

担的义务、负债的偿还会导致的经济利益的流出,其包括应经付付帐款、预收款、代管款项的收取、应缴财政专户等。的

二、对流动负债,按其经济济内容及会计科目核算的要求求,设立总帐和明细帐，详细记录负债的发生日期、内细容、债权容人名称等，对流动负负债的支付，要有授权批准手手续，以保证

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支付款项的正确性、合法性,每月末核对确总总帐和明细帐。 三、流动负债经确认后，不能随意核负销，对无法支付的销 流动负债,,要有有关人员核销申请,报批有关领导的审批，报 按会计制度的规定、核销帐户。计 会计报表的编制与报送内部控制部

一、会计报表是反映映单位在一定时期的财务状况况,经济活动成果和现金流量.量

二、按照国家统一会计制度的规定，会计人员必计须须每月进行结帐，定期编制财务报告,其包括会计报表财及及其说明，并上报有关部门..

三、编制和报送的财务报告，应当根据国家统一会报计制计度规定的格式和要求，做到数字真实、计算准确、做内容完整、内说明清楚、会计报表附注说明,应做到项目报齐全，内容完整。齐

四、指定专人负责会计报表的编制定,列入其岗位责任制， 内容,并进行考核。并

五、报送的财财务报告,应依次编定页码，加具封面，装， 订成册，加盖公章。盖 9 / 9