第一章练习题 一、单选题
1、下列银行会计不属于金融企业会计的是（）。 A、中国农业银行会计 B、中国农业发展银行会计 C、中国建设银行会计 D、中国银行会计
2、下列银行会计中属于金融企业会计的是（）。 A、中国人民银行会计 B、中国进出口信贷银行会计 C、中国工商银行会计 D、中国农业发展银行会计 3、货币兑换科目属于（）科目。 A、资产科目 B、负债科目
C、资产负债共同类科目 D、所有者权益类科目
4、金融会计核算的起点是（）。 A、编制审核会计凭证 B、确定会计科目 C、登记会计账簿 D、应用借贷记帐法
5、银行会计对外办理日常业务的主要工具是（）。 A、分户账 B、登记簿 C、总账 D、余额表
6、金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（）
科目进行核算。
A、资产科目 B、负债科目 C、外表科目 D、损益科目
7、表外科目采用（）记账。 A、借贷记账法 B、收付记账法 C、复式记账法 D、单式记账法
8、综合核算的基本账户是（）。 A、分户账 B、总账 C、登记簿 D、科目日结单
9、控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天全部账务的重要工具是（）。
B、分户账B、总账 C、登记簿 D、科目日结单
10、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（）。
A、总账 B、登记簿 C、科目日结算 D、日计表 二、多项选择题
1、下列银行会计中属于金融企业会计的是（） A、中国人名银行会计 B、中国农业银行发展会计
C、中国建设银行会计 D、中国工商银行会计 E、中国农业银行会计
2、下列金融会计中属于金融企业会计的是（） A、中国人名保险公司会计 B、国泰君安证券公司会计 C、中化集团财务会计公司 D、环球国际租赁公司会计 E、中航信托投资公司会计 3、金融会计特点表现为 A、计算机网络化 B、社会性 C、宏观性
D、严密的内控制度 E、与业务活动密切联系 4、金融会计的计量属性（） A、历史成本 B、公允价值 C、可变现净值 D、现值 E、重置成本
5、构成商业银行账务组织的基本内容有（） A、分户账 B、总账 C、科目日结帐 D、余额表 E、资产负债表 三、判断题
1、所有金融会计都是金融企业会计。（）
2、金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融
会计核算过程就是金融业务处理过程。（）
3、金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度。（）
4、银行的金融资产和金融负债的初始确认要按历史成本进行计量。按照公允价值对金融资产进行后续计量。（）
5、登记簿是银行会计对外办理日常业务的主要工具。（） 6、金融负债是指企业向其他单位支付现金或其它金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。（）
7、金融行业的资产按计量不同分为金融资产和非金融资产。（） 8、固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。（）
9、金融行业的所有资产都是金融资产。（）
10、对非金融资产的计量应按其公允价值进行计量。（） 四、作业题
目的：练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。 资料:某商业银行发生下列业务：
（1）兰新公司开出转账支票2000元从其存款账户中支付，转入万达公司存款户。
（2）客户张荣办理活期储蓄，存入现金2100元。 （3）五星公司存入销货收入先进10300元。
（4）纺织厂交来现金3060元，归还贷款3000元，利息60 元。
（5）客户张明持3年期定期储蓄存单15000元办理取款，利息459元。
（6）向万达公司发放短期贷款8000元，转入其存款帐户。 （7）收到国家增加投资100000元。
（8）五星公司从其存款账户中归还贷款20000元，利息150元。 （9）购买电子设备一台50000元，款项从中央银行支付。 （10）万达公司开现金支票从存款账户中提取现金5000元。
根据上述业务的会计分录需登记的丁字形账户： 第二章练习题 一、单项选择题
1、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（）
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专业存款账户 D、临时存款帐户
2、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（）。 A、先收款、后记账 B、先记账、后收款 C、一边收款、一边记账 D、记账收款同时进行
3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（）。 A、先收款、后记账 B、先记账、后收款 C、一边收款、一边记账 D、记账收款同时进行
4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（）。 A、先记付款单位帐，后记收款单位帐 B、先记收款单位帐，后记付款单位帐 C、一边记收款单位帐，一边记付款单位帐 D、收款单位帐和付款单位帐同时记 5、商业银行吸收的存款属于（）。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 B、其它金融负债 C、交易性金融负债 D、衍生金融负债
6、对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用（）。
A、实际成本 B、重置成本 C、摊余成本 D、可变现净值
7、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（）。 A、间接存款 B、派生存款 C、转账存款 D、现金存款
8、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（）。 A、派生存款 B、原始存款 C、转账存款 D、间接存款
9、银行以贷款方式形成的存款是（）。 A、派生存款 B、现金存款 C、直接存款 D、原始存款
10、银行以贷款方式形成的存款是（）。 A、直接存款 B、原始存款 C、现金存款 D、间接存款 二、多项选择题
1、商业银行吸收的存款不会增加社会货币供应量的存款有（）。 A、现金存款 B、直接存款 C、原始存款 D、派生存款
E、储蓄存款
2、商业银行吸收的存款会增加社会货币供应量的存款有（）。 A、派生存款 B、直接存款 C、原始存款 D、间接存款 E、储蓄存款
3、构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有（）。 A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、多少不限 E 、为储户保密
4、活期储蓄存款的特点有（）。 A、存款有息 B、1元起存 C、多存不限 D、随时存取 E、不定期限
5、存款账户按管理要求不同划分为（）。 A、基本存款账户 B、临时存款账户 C、外币存款账户 D、一般存款账户 E、专用存款账户 三、判断题
1.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款（） 2.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款（） 3.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款（） 4.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是直接存款（）
5.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是原始存款（） 6.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是间接存款（） 7.银行以贷款方式形成的存款是派生存款（） 8.银行以贷款方式形成的存款是转账存款（） 9.银行以贷款方式形成的存款是原始存款（） 10.银行以贷款方式形成的存款是间接存款（） 四、作业题
目的：练习商业银行存款业务的核算 资料：某商业银行6月8号发生下列业务： 1.客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄。
2.客户张文存入现金80000元办理3年定期储蓄。利率为1.89% 3.五星公司交存现金35000元。 4.双安商场存入销售收入现金90000元。
5.开户企业方达科技企业集团交来现金150000元，办理3年期定期存款利率为1.71%
6.客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。
7.客户陈琳方3年定期储蓄存款40000元今日到期，凭存单前来支取，利率为2.25%
8.万林公司定期寻款5年期200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期手续。定期存款利率为2.88%
9.开户单位兰新公司开现金支票35000元提取现金。 10.开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。 11.2009年5月8号客户张宁存入5年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2009年6月8日前来支取利息。
12.某商业银行吸引客户存款20000元，存期2年，当时名义利率为3%，到期一次支取本金和利息，按插值法其实际利率为2.5%
要求：根据上述业务编制会计分录（利息税取消）。其中第8、11项业务应先计算出利息；第12项业务要求分别编制第一年初、第二年末、第三年末会计分录、编制支取存款本息会计分录。
第三章练习题 一、单选题
1、商业银行贷款的后续计量应采用（）。 A、实际成本 B、重置成本 C、摊余成本 D、可变现净值
2、贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款是（）。 A、应计贷款 B、非应计贷款 C、逾期贷款 D、展期贷款
3、借款人向银行提供抵押物是存货而发放的贷款是（）。 A、质押贷款 B、保证贷款 C、抵押贷款 D、信用贷款
4、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（）。 A、借：贷款损失准备 贷：贷款、贴现——已减值 B、借：资产减值损失 贷：贷款、贴现——已减值 C、借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 D、借：贷款损失准备 贷：资产减值损失
5、借款人向银行提供抵押物是存款单而发放的贷款是（） A、质押贷款 B、保证贷款 C、抵押贷款
D、信用贷款
6、核销贷款以后又收回的贷款先按核销金额恢复，其会计分录是（）。
A、借：贷款损失准备 贷：贷款、贴现——已减值 B、借：贷款、贴现——已减值 贷：资产减值损失
C、借：贷款、贴现——已减值 贷：贷款损失准备 D、借：贷款损失准备 贷：资产减值损失
7、借款人向银行提供抵押物是依法可以转让的专利权而发放的贷款是（）。
A、保证贷款 B、质押贷款 C、抵押贷款 D、信用贷款
8、下列财产中不能进行抵押的是（）。 A、依法有权处分的国有土地使用权 B、房屋 C、土地使用权 D、交通运输工具
9、银行发放的贷款可以提前收回资金的是（）。 A、信用贷款 B、抵押贷款 C、保证贷款 D、信用贷款
10、银行以债权人为对象而发放的贷款是（）。 A、票据贴现 B、抵押贷款
C、保证贷款 D、信用贷款 二、多选题
1、贷款业务的核算要求是（）。 A、本息分别核算
B、商业贷款与政策性贷款分别核算 C、短期贷款与中长期贷款分别核算 D、自营贷款和委托贷款分别核算 E、应计贷款和非应计贷款应分别核算 2、下列贷款中属于担保贷款的是（） A、保证贷款 B、票据贴现 C、抵押贷款 D、信用贷款 E、质押贷款
3、关系到商业银行贷款的安全性，应评价借款人的（）情况。 A、品质 B、能力 C、资本 D、担保 E、环境条件
4、商业银行能办理贴现业务的票据是（） A、银行汇票 B、银行承兑汇票 C、银行本票 D、银行支票 E、商业承兑汇票
5、下列内容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有（）。A、借款人的机器B、交通运输工具
C、宅基地
D、土地所有权 E、房屋 三、判断题
1、贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行运用的主要形式。（）
2.、抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。（）
3、特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款具有政策性贷款的性质，但又不属于政策性贷款。（）
4、特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。（）
5、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（）
6、每一笔贷款只能展期一次。（）
7、但贷款的本金或利息逾期60天时，应单独核算。（） 8、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一般，最长不得超过3年。（）
9、每一笔贷款只能展期3次。（）
10、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一般，最长不得超过5年。（）
四、作业题
目的：练习商业银行贷款业务的核算。 资料：某商业银行6月10日发生下列业务：
（1）向新兰公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%办理贷款手续。
（2）去年11月10日对万达公司发放的7个月短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。
（3）五星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价15万元。经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为8个月，利率为
5.31%办理还款手续。
（4）新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%办理还款手续。（5）去年9月10日发放给五星公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294.25元，银行经批准处理，将抵押设备一台价值为18万元转做银行账务处理。
（6）以（5）题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金14万元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。
（7）以（5）题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金133000万元中央银行，未收回利息部分在坏账准备中核销。
（8）以（5）题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金120000万元中央银行，未收回部分的本金和利息经批准由银行核销。（9）兰新公司持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰,办理贴现手续。
（10）收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票票款150000元，贴现申请人为新兴公司。
（11）某商业银行向长城公司发放3年期1000万元贷款。合同利率为6%，初始确认该贷款时所确定的实际利率为6.5%。贷款每年收取利息60万元。计算每年末的贷款摊余成本（每年收取利息60万元，账务处理省略）。
要求：根据上述业务编制会计分录。 第四章练习题 一、单选题
1、签发银行汇票的会计分录是（）。 A、借：活期存款 贷：汇出汇款 B、借：汇出存款 贷：活期存款 C、借：活期存款 贷：联行科目
D、借：联行科目 贷：活期存款
2、以下四种结合方式中异地同城都能使用的是（）。 A、银行本票 B、银行汇票 C、信用卡 D、托收承付
3、在下列票据中能办理贴现业务的票据是（）。 A、商业汇票 B、银行汇票 C、银行支票 D、银行本票
4、商业汇票的付款人是（）。 A、签发人 B、持票人 C、承兑人 D、背书人
5、下列结算工具中属同城使用的是（）。 A、银行汇票 B、银行本票 C、托收承付 D、汇兑
6、全额解付的银行汇票结清的会计分录是（）。 A、借：汇出存款 贷：活期存款 B、借：汇出汇款 贷：联行科目 C、借：活期存款 贷：联行科目 D、借：联行科目
贷：汇出汇款
7、商业汇票的付款期限最长不得超过（）个月。 A、3 B、2 C、6 D、9
8、托收承付结算方式验单付款的承付期是（）天。 A、3 B、5 C、7 D、10
9、托收承付结算方式验货付款的承付期是（）天。 A、3 B、5 C、8 D、 10
10、下列结算工具中异地不使用的是（）。 A、银行汇票 B、银行本票 C、托收承付 D、汇兑 二、多选题
1、支付结算原则的内容包括（） A、恪守信用，履约付款。 B、疏通支付结算渠道
C、谁的钱进谁的账，由谁支配。 D、实行结算监督 E、银行不垫款
2、下列支付结算方式中属异地使用的有（）
A、银行汇票 B、银行本票 C、支票 D、汇兑 E、托收承付
3、下列支付结算方式中属同城使用的有（） A、商业汇票 B、委托收款 C、银行本票 D、银行汇票 E、信用卡
4、下列结算方式中属同城、异地使用的有（） A、商业汇票 B、委托收款 C、银行本票 D、银行汇票 E、信用卡
5、票据的基本功能（） A、计量功能 B、结算功能 C、储蓄功能 D、信用功能 E、流通功能 三、判断题
1、为防止银行在结算业务中发生垫款的现象，应坚持“先收后付、收妥抵用”的原则。（）
2、一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。（） 3、在委托收款结算中，付款人在承付期内提出拒付银行应审查拒付理由。（）
4、银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。（）
5、在支付结算业务处理过程中必须坚持“先收后付、收妥抵用”。（）
6、商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。（） 7、商业汇票的付款人是承兑人。（）
8、托收承付结算方式在异地和同城都能使用。（）
9、在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付银行应审查拒付理由。（）
10、商业汇票的付款人是持票人。（） 四、作业题
目的：联系商业银行社会支付结算业务的核算。 资料：某商业银行6月12日发生下列业务：
（1）万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批。
（2）五星公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统银行签发，金额为50000元。
（3）万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统银行签发，金额为60000元，送款单为55000元，余款退还。
（4）某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票一张8000元，要求第一支取现金40000元，经审核同意办理。
（5）上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
（6）宏昌公司交来现金45000元，要求签发不定额本票一张。 （7）五星公司提交转账支票一张230000元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。
（8）万达公司的托收承付货款45000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统内。
（9）兰新公司上月20日办理的委托收款37000元，
今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。 （10）新兴公司提交转账支票一张200000元，申请办理单位使
用信用卡，经审查同意办理，手续费为200元。
要求：根据上述业务编制会计分录。 第五章练习题 一、单项选择题
1、商业银行人民币现金收入会计分录是（）。 A、借：库存现金
货：吸收存款——活期存款XX单位户——本金 B、借：库存现金
货：银行存款——活期存款XX单位户——本金 C、借：库存现金 货：银行存款 D、借：银行存款 货：库存现金
2、商业银行人民币先进付出会计分录是（）。 A、借：银行存款——活期存款XX单位户——本金 货：库存现金
B、借：吸收存款——活期存款XX单位户——本金 贷：库存现金 C、借：库存现金 贷：银行存款 D、借：银行存款 贷：库存现金
3、商业银行发生长款时会计分录是（）。 A、借：库存现金 货：其他应付款 B、借：库存现金
货：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 C、借：库存现金 贷：营业外收入 D、借：库存现金
贷：银行存款
4、商业银行发生短款时会计分录是（）。 A、借：营业外支出 贷：库存现金 B、借：其他应收款
贷：库存现金C、借：银行存款 贷：库存现金
D、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
5、商业银行调入现金款项时会计分录是（）。 A、借：联行科目 贷：库存现金 B、借：库存现金 贷：联行科目 C、借：银行存款 贷：库存现金 D、借：联行科目 贷：银行存款
6、商业银行调出现金款项时会计分录是（）。 A、借：联行科目 贷：库存现金 B、借：库存现金 贷：联行科目 C、借：银行存款 贷：库存现金 D、借：联行科目 贷：银行存款
7、商业银行收进人民币现金时必须坚持（）原则。 A、先记账后收款 B、先收款后记账
C、一边记账一边收款 D、一边收款一边记账
8、商业银行付出人民币现金时必须坚持（）原则。 A、一边记账一边付款 B、先付款后记账 C、先记账后付款 D、一边付款一边记账
9、人民币货币兑换业务中银行不予办理的是（）。 A、大额人民币兑换小额人民币 B、小额人民币兑换大额人民币 C、残损人民币兑换 D、旧人民币兑换新人民币
10、银行发生现金长款时经查找确实无法归还，经批准作银行收益处理，通过（）核算。
A、营业收入 B、营业外收入 C、其他业务收入 D、其他收入 （二）多项选择题
1、独立为客户提供服务并独立承担相应责任的前任柜台必须做到（）。
A、自我复核 B、自我约束 C、自我控制 D、自担风险 E、自负盈亏
2、现金出纳的一般原则是（）。 A、钱账分管、收付分开原则 B、双人经办原则
C、先收款后记账，先记账后付款原则
D、复核制度原则 E、交接手续和查库原则
3、现金信息管理应做分析的内容有（） A、反假信息的分析 B、现金业务的综合分析 C、现金在途信息的分析 D、库存现金情况的分析 E、大额领缴现金业务分析
4、现金出纳工作涉及以下的（）收付及保管工作。 A、银行的本币现钞的收付及保管 B、银行的外币现钞的收付及保管 C、银行的有价单价的收付及保管 D、银行的贵重物品的收付及保管 E、银行的固定资产的收付及保管 5、人民币货币兑换业务有（） A、大额人民币兑换小额人民币 B、小额人民币兑换大额人民币 C、残损人民币兑换 D、旧人民币兑换新人民币 E、人民币主币换辅币 （三）判断题
1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础（）
2、商业银行收入现金时，必须先经过出纳人员收妥后才能给缴款单位记账。（）
3、商业银行支付现金时，必须先替支款单位记账后方能付款。（） 4、商业银行收入现金时，必须先收款后记账。（） 5、商业银行支付现金时，必须先记账后付款。（） 6、商业银行收入现金时，必须先记账后收款。（） 7、商业银行支付现金时，必须先付款后记账。（）
8、人民币货币兑现业务中，银行不予办理的是旧人民币兑换新人
民币。（）
9、银行发生现金长款时，经查找确实无法归还，经批准作银行收益处理，通过其它业务收入核算。（）
10、银行发生现金短款时，经查找确实无法收回，经批准作银行支出处理，通过其他业务支出核算。（）
（四）作业题
目的：练习商业银行现金出纳业务的核算。 资料：某商业银行6月14日发生下列业务： （1）兰新公司存入现金30 000元。
（2）万达公司开现金支票收取现金16 000元。（3）出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查。
（4）上月28日出纳收款专柜短款150元，现已查明原因是五星公司交款时少交150元，现金补交现金150元。
（5）出纳收款专柜今日盘点库存现金，发现多出100元，原因待查。
（6）去年出纳短款250元，查不出原因，经批准作损失处理。 （7）去年出纳长款450元，查不出原因，经批准作收益处理。 （8）某银行办理辖内现金调拨，调出现金5000万元。 （9）某银行办理辖内现金调拨，调入现金3000万元。 （10）某银行从人民银行提取现金2000万元。 要求：根据上述业务编制会计分录。 第六章练习题 （一）单项选择题
1、货币兑换科目的性质是（）。 A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、资产负债共同类
2、发生汇兑收益时会计分录是（）。 A、借：货币兑换
货：汇兑损益 B、借：汇兑损益 货：货币兑换 C、借：货币兑换 货：营业收入 D、借：营业收入 货：汇兑损益
3、发生汇兑亏损时会计分录是（）。 A、借：货币兑换 货：汇兑损益 B、借：汇兑损益 货：货币兑换 C、借：货币兑换 货：营业支出 D、借：营业支出 货：汇兑损益
4、银行买入外汇现金应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
5、银行买入外汇应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
6、银行卖出外汇应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价
D、汇卖价
7、银行卖出外汇现金应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
8、单位外汇存款只准开立（）账户。 A、现钞 B、现汇 C、外币 D、本币
9、一种外币兑换为另一种外币可以通过（）方法处理。 A、结汇 B、售汇 C、套汇 D、买汇
10、出口国银行直接向卖方提供、用于向出口国购买技术和设备的贷款是（）。
A、出口买方信贷 B、进口买方贷款 C、进口押汇 D、打包贷款 （二）多项选择题
1、静态的外汇则是指以外国货币表示的可以用于国际清偿和国际结算的支付手段和资产，以下属于静态的外汇是（）。
A、外国货币 B、外币有价证券 C、外币支持凭证 D、协定（记账）外汇 E、特别提款权
2、动态的外汇则是指以外国货币表示的可以用于国际清偿和国际结算的支付手段和资产，以下属于静态的外汇是（）。
A、外币现钞 B、黄金 C、外币票据 D、外币股票 E、欧洲货币单位
3、单位外汇存款账户的种类根据国家外汇管理局《境内外汇账户管理规定》要求，可根据存款对象不同，开立（）。
A、现汇账户 B、外汇结算账户 C、外汇资本金账户 D、外币现钞账户
E、外汇贷款账户和还本付息账户
4、根据国内外汇贷款性质的不同，国内外汇贷款可分为（）。 A、现钞贷款 B、票据贴现 C、进出口押汇 D、打包贷款 E、银团贷款
5、汇出国外汇款，通常可使用（）。 A、电汇 B、信汇 C、票汇 D、信用卡 E、旅行支票
（三）判断题（正确的画√，错误的画×）
1、所谓外汇分账制又称原币记账法或多种货币制。（） 2、自由外汇是指不能自由兑换成其他国家的货币。（） 3、记账外汇，是两国政府间所开立的清算账户下的外汇。（）
4、可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。()
5、反映业务潜在权责关系的科目，是或有资产、或有负债科目。（）
6、货币兑换（外币）科目如是贷方余额，表明买人外汇多于卖出外汇。（）
7、国外同业存款是资产类科目。（） 8、港澳及国外联行往来是负债类科目。（） 9、个人外汇存款只能开立现钞账户。（）
10、用于非贸易收支结算的国际汇兑是用出票法，也称逆汇。（） （四）作业题
目的：练习商业银行外汇业务的核算。
资料：某商业银行分行6月22日发生下列业务：
（1)客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。
（2)客户陈俊因出国学习，用人民币购买20000美元。当天美元卖出价为827元/100美元。
（3)兰新公司从美元账户支付30000万美元换成港元汇往香港支付英林公司的贷款，当天美元买入价为826元/100美元，港元卖出价为112元/100港元，办理汇款手续。
（4)万达公司持现金5000美元存入现汇账户，当天现钞买入价为823元/100美元，外汇卖出价为826元/100美元。
（5)客户张文持15000欧元存入活期储蓄现钞户。（6)新兴公司申请美元贷款60000美元，期限为7个月，月利率为6.6％，经审核同意办理。
（7)五星公司向外发出商品一批，根据国外××银行开来即期信用证及全套单据30000美元向银行申请出口押汇，利率为6％，自议付日至预计收汇日为15天，经审核同意办理。
（8)经批准向中万进出口公司发放买方信贷外汇贷款100000美元购买BRST型成套设备，期限为2年，利率为6％，办理贷款手续。
（9)客户陈元持外汇活期存款150000日元，汇往东京，办汇款手
续，收取手续费现金2000日元。（10)收到国外代理行寄来议付单据转中万进出口公司审核期已满，单位无异议，办理即期信用证65000美元的付款手续。
要求：根据上述业务编制会计分录。 第七章练习题 （一）单项选择题
1、发行基金是人民银行为国家保管的()。 A、库存现金 B、发行的货币 C、待发行的货币 D、纸币
2、发行库保管的是（）。 A、现金 B、发行基金 C、发行的货币 D、货币
3、总行重点库发行基金科目余额在（）。 A、借方 B、贷方 C、收方 D、付方
4、发行基金往来科目是（）。 A、资产类科目 B、负债类科目
C、资产负债共同类科目 D、损益类科目
5、货币发行会计核算采用（）。 A、单式记账法 B、复式记账法 C、借贷记账法
D、增减记账法
6、中国人民银行为国家保管人民币发行基金的金库是（）。 A、国家金库 B、发行库 C、业务库 D、财政金库
7、下列会计科目中地方发行库不使用的科目是（）。 A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 C、分支库发行基金在途 D、印制及销毁票币
8、货币发行业务会计核算中，下列会计科目属总库（行）专用的是（）
A.分支库发行基金B、总行重点库发行基金 C、印制及销毁票币 D、分支库发行基金在途
9、损伤票币的销毁权由人民银行总行授权( ）负责集中销毁。 A、人行支行 B、人行中心支行 C、人行分行 D、商业银行总行
10、货币发行业务会计核算中，地方人民银行会计不使用的科目是（）。
A、发行基金往来 B、xx银行准备金存款 C、发行基金 D、流通中货币 (二)多项选择题
1.货币发行业务会计核算中，下列会计科目采用单式记账法的是（）。
A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 C、发行基金往来 D、印制及销毁票币 E、流通中货币
2、货币发行业务会计核算中，下列会计科目采用复式记账法的是（）
A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 C、发行基金往来 D、印制及销毁票币 E、流通中货币
3、货币发行业务会计核算中，下列会计科目属总库(行）专用的是（）。
A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金在途 C、发行基金往来 D、印制及销毁票币 E、流通中货币
4、发行基金调拨主要是在（）的调拨。 A、上下级库之间 B、总库与中心支库之间 C、分库与支库之间 D、总库与分库之间 E、同级库之间 5、发行库保管的是( )。 A、人民币现金 B、人民币发行基金 C、已发行的货币 D、金银实物
E、总行指定的代保管品
（三）判断题（正确的画√，错误的画×）
1、发行基金是调节市场货币流通的准备基金。（） 2、发行库保管的是库存现金。（）
3、货币发行业务会计核算自成系统，专设科目，独立核算，分级管理。（）
4、货币发行业务坚持先入库后记账、先记账后出库。（） 5、货币发行业务坚持先记账后入库、先记账后出库。（） 6、发行基金是已发行的货币。（） 7、发行库会计不使用借贷记账法记账。( )
8、货币发行与回笼业务中，人民银行会计应使用借贷记账法记账。（）9、损伤票币的销毁权由人民银行总行授权各商业银行总行负责集中销毁。（）
10、流通中货币科目余额在贷方，表示流通中货币量。（） （四）作业题
目的：练习货币发行业务的核算
要求：根据资料编制发行库会计、各级人民银行会计、各商业银行会计分录。
资料：
1、1月2日总库收到印制厂交来新币百元劵5000万元，凭入库通知单记账。
编制发行库会计分录； 编制人行总行会计分录。
2、1月6日上海造币公司送交上海分库1角硬币300万元，凭入库通知单记账。
编制上海分库会计分录； 编制总库会计分录； 编制人行总行会计分录。
3、1月10日总库发出调拨命令，从总库调给河北分库发行基金6000万元，凭调拨命令记账，河北分库已接到命令，已验收入库，凭
入库通知单记账。编制总库签发命令会计分录；
编制收到执行项目电报后的会计分录； 编制人行总行会计分录； 编制河北分库发行库会计分录； 编制河北人行会计分录。
4、1月12日接总库命令，从山西分库调入总库发行基金4000万元，山西分库凭调拨命令记账，并即时调出发行基金。
发行库会计：
编制总库签发命令的会计分录； 编制总库已验收入库的会计分录； 编制人行总行会计分录； 编制山西分库发行库会计分录； 编制山西人行会计分录。
5、1月14日总库签发命令，通知上海分库调拨发行基金2000万元给江苏分库。
编制总库签发命令的会计分录；
编制总库收到执行项目电报后的会计分录； 编制上海分库发行库会计分录； 编制上海人行会计分录； 编制江苏分库发行库会计分录； 编制江苏人行会计分录。
6、江苏分库报人民银行总行批准销毁损伤票币壹元劵9000万元。 编制江苏分库发行库会计分录； 编制江苏人行会计分录； 编制总库发行库会计分录。
7、2月2日工商银行北京支行开现金支票从市人行分行提取现金7000万元，人行分行在其额度内从工行存款账户中支付，并当日电告总行。
编制北京分库发行库会计分录； 编制北京人行会计分录；
编制总库发行库会计分录； 编制人行总行会计分录； 编制工商银行北京支行会计分录。
8、天津市建设银行向天津市人行分行交存现金4000万元，并于当日电告总行。
编制天津分库发行库会计分录； 编制天津人行会计分录； 编制总库发行库会计分录； 编制人行总行会计分录； 编制天津建设银行会计分录。 第八章练习 （一）单项选择题
1.经管国家财政收支的机构是（） A.发行库B业务库 C.国库 D.现金库
2.我国财政金库设在（） A.工商银行 B.人民银行 C.农业银行 D.建设银行
3.办理入库的唯一合法的原始凭证是（） A.税收缴款书 B.预算收入凭证 C.库款收入凭证 D.收入退库凭证
4.负债征收进出产品增值税的收入机关是（） A.税务机关 B.财政机关 C.海关
D.主管机关
5.由征收机关将收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一账户，这种缴库方式是（）
A.直接缴库 B.集中缴库 C.汇总缴库 D.自收汇缴
6.中国人民银行青岛市分行经理国库是（） A.总库 B.分库 C.中心支库 D.支库
7.我国政府财政预算收支的保管出纳制度实行的是（） A.独立金库制 B.委托金库制 C.银行制 D.开立存款账户
8.已兑付国家债券科目是（） A.资产类科目 B.负债类科目
C.资产负债共同类科目 D.表外科目
9.负债征收企业营业税、所得税的收入机关是（） A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.主管机关
10.负责征收国有企业上缴利润的收入机关是（） A.税务机关 B.财政机关
C.海关
D.主管机关（二）多项选择题 1.国库使用的会计科目有（） A.资产类科目 B.负债类科目
C.资产负债共同类科目 D.损益类科目 E.表外科目
2.目前我国的收入机关有（） A.税务机关 B.海关 C.检察机关 D.财政机关
E.国家规定负责管理征收的单位 3.目前，我国缴库方式有（） A.直接缴库 B.就地缴库 C.汇总缴库 D.自收汇缴 E.集中汇缴
4.国家允许办理退库的范围有以下几个方面（） A.多缴部分
B.发生技术性差错需要退库的 C.已完成税收任务
D.改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的 E.财政部明文规定或专项批准的其它退库项目 5.办理库款支拨时应坚持的原则是（） A.坚持不能透支原则 B.坚持按计划拨款原则 C.坚持按实际需要拨款原则
D.坚持按政府职能原则 E.坚持按分类管理的原则
（三）判断题（正确的画√，错误的画×） 1.我国实行的国库制度是独立金库制。（） 2.我国实行的国库制度是委托金库制。（）
3.负责征收企业营业税、所得税的收入机关是海关。（） 4.负责征收企业营业税、所得税的收入机关是财政机关。（） 5.负责征收企业营业税、所得税的收入机关是税务机关。（） 6.负责征收国有企业上缴利润的收入机关是税务机关。（） 7.负责征收国有企业上缴利润的收入机关是财政机关。（） 8.由征收机关将收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一账户，这种缴库方式是直接缴库。（）
9.由征收机关将收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一账户，这种缴库方式是集中缴库。（）10.基层国库下的经济处是支库的代收点，设在商业银行基层分支机构和信用社。（）
（四）作业题目的：练习经理国库业务的核算
（1）某县农业银行基层分支机构经收处取农机厂交来的税款8000元。
（2）经收处上划县支库预算收入8000元。
（3）某县农行代理支库收到基层经收上划的预算收入10万元。 （4）某县农行代理支库收到县酒厂交来的营业税款50000元。 （5）某县农行代理支库将收到的地方预算收入15万元划缴县人民银行。
（6）某县人民银行收到农业银行划来的地方预算收入15万元，并转入国库单一账户。
（7）某县人民银行收到各代理支库划来的中央预算收入26万元，省预算收入10万元，县预算收入4万元。中央和省级预算收入上划中心支库，县收入入国库单一账户。
（8）某中心支库收到某县人民银行上划中央和省级预算收入36万元，并上划省分库。
（9）某省分库收到中心支库划来的待报解预算收入36万元。并将省预算收入入国库单一账户。中央预算收入26万元上划总库。
（10）总库收到分库划来的中央预算收入26万元办理转账手续。 （11）总库收到财政部国库支付局支款凭证，金额500万元，为教育经费开支，收款人为同城某商业银行开户单位。要求：根据上述业务编制会计分录。
第九章练习 （一）
1.目前用K表示黄金的纯度，每K含金量为（） A5% B4.15% C5.5% D5.8%
2.我国对黄金的收购与配售业余，是由（)统一管理和经营。A中国工商银行B中国农业银行
C中国人民银行D中国建设银行
3.在办理黄金业务过程中，收购黄金，必须坚持（） A.先收实物（黄金），后付价款 B.先付价款，后收实物（黄金） C.一边收实物（黄金），一边付价款 D.收实物（黄金），付价款同时进行
4.在办理黄金业务过程中，配售黄金，必须坚持（）。 A.先付实物（黄金）后收价款 B.一边收价款，一边付实物（黄金） C.收价款，付实物（黄金）同时进行 D.先收价款，后付实物（黄金）
5.人民银行直接收购黄金会计分录为（）。 A.借：黄金
贷：XX银行准备金存款 B.借：黄金 贷：XX活期存款 C.借：贵金属
贷:XX活期存款 D.借: 贵金属
贷:XX银行准备金存款
6.商业银行代理收购黄金业务的会计分录为( )。 A.借：贵金属——黄金户 贷：库存现金或XX存款 B.借：黄金
贷：库存现金或XX存款 C.借：贵金属——黄金户 贷：存放中央银行款项 D.借：黄金
贷存放中央银行款项
7.人行下级行上售给省分行时，会计分录为（）。 A.借：贵金属 贷：联行科目 B.借：联行科目 贷：黄金 C.借：联行科目 贷：贵金属 D.借：黄金 贷：联行科目
8.人行省分行收到下级行上售的黄金时，会计分录为（） A.借：贵金属 贷：联行科目 B.借：联行科目 贷：黄金 C.借：黄金 贷联行科目 D.借：联行科目 贷：贵金属
9.商业银行因配售黄金需要，人民银行按（）调给商业银行。 A市场价B收购价 C调拨价D配售价
10.商业银行调入黄金时，会计分录为（）。 A借：贵金属B借：黄金
贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行C借：贵金属D借：黄金
贷：联行科目贷：联行科目（二）多项选择题 1.商业银行代办黄金收购的范围限于（）。 A群众采淘的B三废回收的
C个人出售的D企业生产的E依法没收的
2.国家规定由中国人民银行总行统一制定、公布黄金的价格有（）。
A收购价B加工价 C配售价D销售价 E联行调拨价
3.对黄金业务核算管理要求是（）。 A实行收支两条线核算方法
B会计账务和黄金实物必须分别核算和管理
C收购黄金，必须坚持先收实物（黄金），后付价款
D配售黄金，必须坚持先收价款，后付实物（黄金）的原则E应合理鉴定黄金成色，正确计算价款
4有鉴定技术条件的银行可以收兑（） A纯金B赤金C清色金 D混色金E白金
5商业银行经办收购人员收到出售者交售的黄金，应当面处理以下几方面事项（）
A清点件数B鉴定成色C称其重量 D收兑价格E计算金额
（三）判断题（正确的打√，错误的画×）
1经营和管理黄金是中国人民银行职责之一，国家授权中国人民银行负责管理和储备黄金（）
2黄金的收购与配售业务，由中国工商银行统一管理和经营（） 3在办理黄金业务的过程中，收购黄金，必须坚持先收实物（黄金），后付价款（）
4在办理黄金业务的过程中，收购黄金，必须坚持先付价款，后收实物（黄金）（）
5配售黄金时，必须坚持先收价款，后付实物（黄金）的原则（） 6配售黄金时，必须坚持先付实物（黄金）后收价款的原则（） 7商业银行代理收购黄金业务时按当时国家公布的收兑价格计算价款（）
8商业银行收购的黄金，应原物按原价全部交售中国人民银行。（） 9.商业银行收购的黄金，应按原物按调拨价全部交售中国人民银行。（）
10.基层的中国人民银行和商业银行对外收购的黄金，都应该按照原收购价格将黄金上售中国人民银行。( )
（四）作业题
目的：练习黄金业务的核算
1.客户刘臣向工商银行提黄金制品一枚重量为25克，成色为24K，当时收兑价为每克105元，办理收兑手续。
要求：编制工商银行会计分录。
2.客户王芳向工商银行提黄金制品一枚重量为20克，成色 为18K，当时收兑价为每克95元，办理收兑手续。要求：编制工商银行会计分录。
3.工商银行将上述收兑黄金制品两枚实物交售当地中国人民银行办理上售手续，收到人民银行转账凭证。
要求：编制工商银行、人民银行会计分录。
4.某省金矿生产冶炼黄金200公斤成色为24K，由中国人民银行直接收购，交售企业在某省农业银行开户，收购价为每公斤94 620元，办理收兑手续。要求：编制人民银行会计分录。
5.某省人民银行分行将收购200公斤24K黄金上售总行，黄金实物代为保管，黄金账务上划总行。
要求：编制省人民银行、总行会计分录。
6.某公司按批准的黄金配售计划向北京市人民银行购买24K黄金2 000克，公司在市工商银行开户，当时调拨价为每克87元，配售价为每克103元，办理配售手续。
要求：编制人民银行会计、市工商银行会计分录。
7.某县人民银行将收购的24K黄金1 500克价款141 930元以上售省分行，分行已验收入库，发现升重2克按当时收兑价每克95元调整。
要求：编制县、省人民银行会计分录。
8、某工商银行分行在系统内黄金实物调拨过程中丢失24K黄金50可价款4731元，原因待查。
要求：编制工商银行分行会计分录。 第十章练习题 （一）单项选择题
1营业机构办理往帐借报录入与确认的支付结算业务是（） A汇兑B委托收款C托收承付D 银行汇票解付
2营业机构办理往帐贷报录入与确认的支结算业务是（） A信用卡B银行汇票解付C委托收款D定期借记 3往帐行借报录及确认后的汇记分录是( )
A借**存款科目贷网内往来相应科目（往账）B借网内往来相应科目（往账）贷**存款科目C借存放中央银行款项贷**存款科目
D借**存款科目贷存款上级行清算资金 4往账行报录入及确认后的会计分录是（）
A借网内往来相应科目（往帐）贷**存款科目B借**存款科目贷存放上级行清算资金
C借**存款科目贷网内往来相应科目（往帐）D借**存款科目贷存放中央银行款项
5来帐行对来帐借方报单，先在相应子系统做贷记过度再核销交易
成功后，会计分录是（）
A借**存款科目贷网内往来相应科目（往帐）B借**存款科目贷存放中央银行款项
C借**存款科目贷存放上级行清资金
D借网内往来相应科目（来账）贷**存款科目
6来账行对来账贷方报单，先核销再在相关子系统做借记过度，交易成功后，会计记录是（）
A借**存款科目贷网内往来相应科目（来账） B借网内往来相应科目（来账）贷**存款科目 C借存放中央银行款项贷**存款科目 D借**存款科目贷存放上级行清算资金
7系统内资金清算时，本行为应收汇差行，资金清算会计分录是（） A借通存通兑往来贷存放上级行清算资金 B借通存通兑往来贷存放中央银行款项 C借存放上级行清算资金贷通存通兑往来 D借存放中央银行款项贷通存通兑往来
8系统内资金清算时，本行为应收付款汇差行，资金清算会计分录是（）
A借通存通兑往来贷存放上级行清算资金 B借通存通兑往来贷存放中央银行款项 C借存放上级行清算资金贷通存通兑往来 D借存放上级行清算资金贷通存通兑往来
9下列结算业务产生的网内往来汇划，往帐行应办理借报录入和确认的是（）
A汇兑B委托收款C托收承付D银行汇票的解付
10下列结算业务产生的网内往来汇划，往帐行应办理贷报录入和确认的是（）
A银行汇票的解付B信用卡的解付C托付承付D定期借记 （二）多项选择题
1下列结算业务中引起网内往来款项汇划，往帐行行应办理借报录
入和确认的有（）
A汇兑B委托收款C托付承付D银行汇票E信用卡的解付 2下列结算业务中引起网内往来款项汇划，往帐行应办理借报录入和确认的有（）
A托收承付B银行汇票C信用卡的解付D 定期借记支付E普通借记支付
3来账行对来账凭证审查的基本内容有（） A来账业务是否为本行受理业务 B来账凭证要素是否为本行受理业务
C收款人或付款人为本行账户，帐号与户名是否相符 D退回来张凭证与原汇划凭证相关要素是否一致 E金额是否正确
4下列有那些会计分录体现下级行存入上级行的系统内存款（） A借存放上级行清算资金贷缴存央行超额准备金、存放中央银行款项
B借缴存上级行准备金贷缴存央行超额准备金、存放中央银行款项 C借存放上级行专项资金贷缴存央行超额准备金、存放中央银行款项
D借存放上级行约期存款贷缴存央行超额准备金、存放中央银行款项
E借存放上级行其它准备金贷缴存央行超额准备金、存放中央银行款项
5下列有哪些会计分录体现上级行吸收下级行的系统内存款（） A借缴存央行超额准备金、存放中央银行款项贷下级行存入清算资金
B借缴存央行超额准备金、存放中央银行款项贷下级行存入专项资金
C借缴存央行超额准备金、存放中央银行款项贷下级行存入约期存款
D借缴存央行超额准备金、存放中央银行款项贷下级行存入其它
准备金
E借缴存央行超额准备金、存放中央银行款项贷下级行缴存准备金 （三）判断题
1本行为付款行，对方行为收款行的网内往来汇划业务是发出贷报单（）
2本行为收款行，对方行为付款行的网内往来汇划业务是发出借方报单（）
3本行为付款行，对方行为收款行的网内往来汇划业务是发出借方报单（）
4本行为收款行对方行为付款行的网内往来汇划业务是发出贷发报单（）
5托收承付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务（） 6委托收款结算业务产生的网内往来汇划为代付业务（） 7信用卡解付结算业务产生的网内往来汇划为代付业务（） 8汇兑结算业务产生的网内往来汇划为代收业务（） 9银行汇票解付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务（） 10汇兑结算业务产生的网内往来汇划为代付业务（） （四）作业题
目的：练习商业银行系统内往来的核算。
资料：某商业银行营业机构6月16日发生下列业务：
（1）客户交来电划托收承付一份要求办理到期付款5000元，收款单位是系统内某银行开户某单位，办理往账贷报录入与确认。
（2）客户交来银行汇票一份要求办理收款6000元，付款单位是系统内某银行开户的某单位，办理往账报录入与确认（3）审核来账凭证无误
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容