新时代下国有企业内部审计的风险控制措施的探讨

经济与社会发展研究新时代下国有企业内部审计的风险控制措施的探讨唐山三友氯碱有限责任公司 陆子健

摘要：我国迈入了经济发展的新时代，需要逐步提升国企内部控制审计水平，进而提高国有企业的发展运行。本文主要针对国有企业加强内部控制审计的重要性进行相应的分析,并对现阶段国有企业内部控制审计中存在的问题进行探究。我们参照了当今国有企业的一些实施情况，制定了一些解决方案，提出了一些解决意见，树立了有关内部审计的一些必备意识，同时加强相关的监察力度，能够实现全方位实时监控，从而推动国有企业的进一步发展。

关键词：国有企业；风险评估；方案控制；内部审计；独立性

一、内部审计对于国有企业的重要性

部审计的效果。

（二）缺乏独立性的内部审计

内部审计部门可以当作是企业内部的一项重要的审核手段，而作为重要的监管机构，独立性就显得尤为重要，为了使内部审计工作落实到实处、发挥应有的作用，就需要严格保持内部审计相关部门的独立性以及他们的权威。然而有一些国有企业没有相应的重视，管理阶层影响内部审计相关部门的工作状态，或者给予内部审计相关部门一些本不该本部门负责的一些工作事项，导致内审部门无法准确有效对企业的实际经营状况进行客观预判,压制了内部审计职能的发挥。

三、国企内部审计防控措施

计人员要及时检查内部控制机制的运行状况，及时解决发现的问题,不断完善内部控制机制,形成良好的内部管理形态。

（三）加强运用信息化手段，提高内审工作效率

国有企业搭建信息化的内部管控平台之前，集中进行计算机操作技术的学习和实践,确保内部审计和内部控制人员能全面掌握相应的操作技术,这样才能保证此信息平台使用的高效性,从而提高内部审计的效率。同时,还要实现国有企业内部各种信息数据的实时共享,制定相对应的内部审计工作计划,从日常经营业务、专项审计、经济责任审计等方面进行合理规划,明确经营管理重点业务,加强专项业务审计监督,转移内部审计重点,加大内审力度,全面落实内部审计工作。此外,要充分激发内部审计的工作热情,保证内部审计的质量,完善国有企业内部管理机制,从而不断提升国有企业的内部管理效率。

四、结束语

（一）有助于提升国有企业经营管理水平对于一个国有企业而言内部审计是必不可少的重要组成元素之一，然而内部审计是针对企业内部的管理项目的一项重要工作，而内部控制工作也渗透到企业经营活动的全过程。内部控制审计是国有企业的正常生产经营活动的有力保障,不仅可以帮助企业全面提升经营管理水平,还可以一定程度上发挥“防火墙”的作用,实现企业的经营目标。

（二）有利于增强国企的风险防控能力风险控制是企业管理的重要方面,对于规模和体量较大的国有企业而言,潜在的风险对于企业而言是一项巨大的威胁，为了有效控制这些威胁，企业需要内部审计的把关，使得内部审计成为公司内部管理机制保护的“防火墙”，确保国有企业的平稳运行。

（三）有利于完善国企的内部控制机制内部审计是企业内部的“独立第三方”,发挥着监督和评价内部控制工作开展是否有效、企业各种活动是否符合规定的职能。内部审计在对企业内部的一些制度执行情况进行分析过后,可以为企业日常经营管理活动的正常有序提供保证。同时,内部审计还可以发现内部控制工作中的薄弱环节,通过了解过企业内部的各项实际经营情况以后，针对各个漏洞提出相应的修改建议以及弥补手段，不断地完善公司各种管理链条，提高内部控制工作的水平。

二、新时代下国有企业的内部审计存在的一些漏洞

（一）转变内部审计认知理念,提升内部审计风险意识

对于国有企业的管理阶级而言，要严格重视内部审计的相关工作，从思想上深刻认识该工作的重要程度，注重内部审计专业人才的培养。通过在企业管理全过程开展内部审计,促使企业领导和各级员工都转变认知理念。其次,通过定期的对内部审计人员进行相应排查考核,提升审计工作的质量，通过专业知识培训,特别是开展基于企业实际业务和管理水平的培训,提升内部审计风险防控意识和防范能力。最后,要加强内部审计结果的运用,有效识别问题,针对性的在采购、生产、运营以及财务管理等方面采取措施,从而提升内部控制的质量。

（二）确保内部审计的独立性,健全国企内部控制机制

公司制度以及公司的管理阶层都要充分的给予内部审计相应的独立工作能力，使得内部审计工作能够在独立不受干扰的环境下开展。其次,在部门和结构设置方面保证内部审计部门的独立性,通过部门架构、管理职责、明确划分岗位职责,使得内部审计部门与各个职能部门构成一种良性的监督控制循环。最后,内部审计工作的开展基础是内部控制,内部审

综上所述，对于国有企业而言要加强对于内部审计管理认识，有利于增强国企的内部风险控制效果。完善内部管理制度，制定相应的管理方案，充分地认识到内部审计对于一个国有企业而言的重要性，树立内部审计的危机意识，发挥内部审计的相关职责，保证内部审计及其相关部门的工作独立性以及权威性，制定内部审计的评价体系，保证内部审计工作人员的工作热情，充分发挥内部审计的作用，增强国企的市场竞争力,从而推动国有企业的可持续发展。

参考文献

（一）内部审计认知存在偏差

从其中一个角度看，管理层不能够对企业内审起到足够的认识，肤浅的认为内部审计仅仅是对公司财务的一种看管手段，这就严重地影响了内部审计发挥应有的作用。另一方面,部分内部审计人员对所处企业的行业特点、经营业务等不熟悉、不了解,影响了内部审计工作对企业内部控制、经营流程的判断,制约内·34·

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