会计专业技术资格初级经济法基础（个人所得税法律制度）模拟试卷
1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。
A．单位全勤奖
B．参加商场活动中奖
C．出租闲置房屋取得的所得 D．国债利息所得
正确答案：A
解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
2． 某画家2017年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C
解析：根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。 知识模块：个人所得税法律制度
3． 作家李某2018年3月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于李某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A．应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税
B．应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税 C．应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税
D．应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税
正确答案：D 解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方
是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
4． 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A．财产转让所得 B．特许权使用费所得 C．偶然所得
D．劳务报酬所得
正确答案：A
解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 知识模块：个人所得税法律制度
5． 下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。 A．特许权使用费所得 B．劳务报酬所得 C．红利收入
D．财产租赁所得
正确答案：B
解析：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得适用的税率为20％。 知识模块：个人所得税法律制度
6． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10％税率征收个人所得税的是( )。
A．周某出租机动车取得的所得 B．夏某出租住房取得的所得 C．林某出租商铺取得的所得 D．刘某出租电子设备取得的所得
正确答案：B
解析：A、B、C、D四项均为《个人所得税法》中规定的财产租赁所得。财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产所取得的所得。财产租赁所得适用20％的比例税率。但从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
7． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。
A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．偶然所得
D．对企事业单位的承包、承租经营所得
正确答案：C
解析：工资、薪金所得按月计算缴纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得按年计算缴纳个人所得税。偶然所得按次计算缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
8． 2017年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000元以上，减除20％的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算方式中，正确的是( )。
A．5000×20％×(1－30％)=700(元)
B．5000×(1－20％)×20％×(1－30％)=560(元) C．5000×20％=1000(元)
D．5000×(1－20％)×20％=800(元)
正确答案：B 解析：稿酬所得每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1－30％)=5000×(1－20％)×20％×(1－30％)=560(元)。 知识模块：个人所得税法律制度
9． 钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20％的费用，适用税率为20％。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A．1840 B．1600 C．2000 D．4800
正确答案：B 解析：劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1－20％)×20％=10000×(1－20％)×20％=1600(元)。 知识模块：个人所得税法律制度
10． 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．财产租赁所得 B．退休工资 C．保险赔偿 D．国债利息
正确答案：A
解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。 知识模块：个人所得税法律制度
多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
11． 下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。 A．个体工商户的生产经营所得 B．合伙企业的生产经营所得 C．个人独资企业的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案：A,B,C,D
解析：B、C两项，个人独资企业、合伙企业比照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算，所以适用五级超额累进税率。 知识模块：个人所得税法律制度
12． 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得
D．特许权使用费所得
正确答案：B,C
解析：稿酬所得和特许权使用费所得每次收入不足4000元的，可以扣除费用800元；收入超过4000元的，可以扣除20％的费用。 知识模块：个人所得税法律制度
13． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得
C．企事业单位的承包、承租经营所得 D．财产转让所得
正确答案：A,B
解析：除A、B两项外，还有稿酬所得、财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。 知识模块：个人所得税法律制度
14． 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )。
A．通过国家机关向红十字事业的捐赠 B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
正确答案：A,B,C
解析：D项，个人通过非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 知识模块：个人所得税法律制度
15． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。
A．特许权使用费所得 B．财产租赁所得 C．偶然所得
D．劳务报酬所得
正确答案：A,B,C,D
解析：对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，按次计征个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
16． 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。
A．军人领取的转业费 B．教师工资所得 C．作家拍卖手稿所得 D．工人取得的保险赔款
正确答案：A,D
解析：保险赔款、军人的转业费、复员费免税。教师工资所得应当按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
17． 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。
A．王某从英国取得所得
B．林某从出版社取得稿酬所得1万元
C．李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D．张某2017年度取得所得15万元
正确答案：A,B,C,D 解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。 知识模块：个人所得税法律制度
18． 个人所得税的纳税义务人包括( )。
A．个体工商户
B．个人独资企业投资者 C．有限责任公司
D．在中国境内有所得的外籍个人
正确答案：A,B,D
解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
19． 根据我国《个人所得税法》规定，下列选项中，属于居民纳税人的有( )。
A．甲在中国境内有住所，每年在境内居住不足100天 B．乙在中国境内无住所，在境内居住不足100天 C．丙在中国境内有住所，在境内居住满1年 D．丁在中国境内无住所，在境内居住满1年
正确答案：A,C,D
解析：居民纳税人，即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。 知识模块：个人所得税法律制度
20． 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )。
A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D．工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
正确答案：A,B,C
解析：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。 知识模块：个人所得税法律制度
判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
21． 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应比照“个体工商户的生产经营所得”征收个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
22． 外籍个人跨期2017年1月1日入境，2018年2月10日离境，期间离境20天，则境期2017年为个税非居民纳税人。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人为居民纳税人。在居住期间临时离境未超过30日，不扣减日数，连续计算。 知识模块：个人所得税法律制度
23． 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产、经营所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 涉及知识点：个人所得税法律制度
24． 个人出版书画作品取得的所得，应按“劳动报酬所得”税目计缴个人所得税。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：个人出版书画作品取得的所得，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。 知识模块：个人所得税法律制度
25． 在个人所得税税收征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：财产租赁所得适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 知识模块：个人所得税法律制度
26． 赵某承揽一项房屋装饰工程，房主支付给赵某劳务报酬30000元。赵某此项收入应纳个人所得税额是5200元。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：A
解析：每次收入的应纳税所得额超过20000元的劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=每次收入额×(1－20％)×适用税率－速算扣除数=30000×(1－20％)×30％－2000=5200(元)。 知识模块：个人所得税法律制度
27． 张某一次获得劳务报酬65000元。张某应缴纳个人所得税13800元。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：A
解析：应纳税所得额为65000×(1－20％)=52000(元)，应纳税所得额超过50000元，属于“劳务报酬所得一次收入畸高”，适用加征十成征收办法。应纳所得税额=20000×20％＋(50000－20000)×30％＋(52000－50000)×40％=13800(元)。或利用公式计算：52000×40％－7000=13800(元)。 知识模块：个人所得税法律制度
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