影响因素：使用时间；数量多少；投入和回收特点；周转速度。 决定因素：平均利润率；供求关系；风险；通货膨胀；期限。 现金流量图：资金运动状态。 计算：P6~P14
经济效果评价：
基本内容：盈利能力、偿债能力、生存能力
经济效果评价方法：基本方法：确定、不确定。 性质分类：定量、定性。
时间因素分类：静态（粗略评价、短期投资、逐年大致相等）、动态 技术方案的计算器：动态分析：建设期、运营期。 经济效果评价指标体系：P19
投资收益率：制定的早期或研究，计算期短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案。
总投资收益率（ROI）=息税前利润/总投资（投资、利息、流动） 资本净利润率（ROE）=净利润（利润总额-所得税）/资本金
投资回收期：周转愈快、静态回收愈短、风险愈小、抗风险能力强。投资补偿速度、投资风险性。 财务净现值（FNPV）： 财务内部收益率（FIRR）：递减函数。
对独立常规技术方案FIRR与FNPV均可，结论一致。 基准收益率：最低：基础（资金成本、机会成本）：影响因素（风险、通货膨胀）。 偿债能力：财务主体。根据整体资产的负债结构和偿债能力决定信贷取舍。 资金来源：利润（提取盈余、公益的未分配利润）、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销和其他。 偿债能力分析：
借款偿还期：满足贷款机构要求。
利息备付率（ICR）=息税前利润（利润总和+计入费用的利息）/应付利息 ＞1，并结合债权人要求，我国＞2 偿债背负率（DSCR）=（折旧摊销-所得税）/还本付息
=（息税前利润+折旧+摊销-所得税-维持运营投资）/（本金+利息+融资租赁费） ＞1，我国＞1.3
不确定分析：
方法：盈亏平衡分析：风险大小、承担能力。 敏感性分析：
固定成本：工资、福利、折旧、修理、无形摊销、其他。 可变成本：材料、燃料、动力、包装、计件。 半可变：
量本利图：P35
盈亏平衡分析（BEP（Q））=固定成本/（销售价-变动成本-营业税及附加）
=固定成本/（销售价（1-营业税及附加税率）-变动成本 市场变化适应能力、抗风险能力。盈亏平和点越低越好。 敏感性分析：
内容：分析预测不确定变化对指标的影响，找出敏感因素，确定敏感程度，变化承受能力。
步骤：确定分析指标；选择需要分析的不确定因素；分析每个不确定因素的波动程度及其对分析
指标可能带来的增减变化情况；确定敏感性因素（敏感系数、临界点）；选择方案。
斜率越大、敏感度越高
表格： 投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表 代表利益 权益投资者 各个投资者 计算基础 总投资 资本金 出资额 现金 反应能力 盈利能力 获利能力 平等互利 生存能力 备注 现金流量表基本要素：
1、 营业收入：营业收入、补贴（先征后返增值税） 2、 投资：建设投资、建设期利息、流动资金 3、 经营成本：
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+摊销费+财务费用（利息支
出）+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 无形资产及摊销，不考虑。
4、 税金：财务现金流出。不含：增值税、所得税、关税。
营业税及附加=营业税+消费税+土地增值税+资源税+城市维护建设税+教育费附加
设备更新分析：
有形磨损：第一类：使用中，外力作用。
第二类：闲置，自然力作用。 无形磨损：第一类：技术进步，设备贬值。
第二类：技术进步，局部或全部丧失。
补偿方式：有形局部补偿，修理；无形局部补偿，现代化改装；完全补偿，更新。 优先考虑更新设备：1、设备损耗大，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；
2、损耗在允许范围，但技术落后，耗能高、操作条件不好、污染严重、技术经济效
果不好。
3、役龄长，大修虽能恢复，但经济效果不如更新。 更新方案比选按原则：1、客观立场分析。
2、不考虑，沉没成本=设备账面价值-当前市场价值
设备寿命：自然候命：开始至报废 技术寿命：开始到技术落后
经济寿命：开始到经济上不合理。维护费提高，价值降低。年平均使用成本最小。
租赁与购买：
设备租赁对比设备购买优点：
1、 较少资金。 2、 良好技术服务。 3、 保持资金流动。 4、 避免通货膨胀。
5、 租金在税前扣除，税费少。
设备租赁对比设备购买缺点：1、只有使用权。2、总费用高。3、长期负债。4、毁约赔损失。 设备租赁、设备购买比选按步骤：
1、 提出建议。 2、 拟定方案。
3、 定性方案：财务能力、设备技术风险、使用维修特点。
风险大、保养复杂、使用时间短—租赁。 风险小、使用时间长—融资租赁或购置
4、 定量分析：
经济比选按方法：
1、 设备租赁方案的净现金流量：租费=租赁保证金+担保费+租金 租金计算：
附加律法：租金R=P（1+N*i）/N+P*r 年金法：动态分配
2、 设备购买方案的净现金流量：
3、 经济比选：寿命相投—净现值。寿命不同—净年值。
价值工程：V=F/C
特点：1、目标：最低的寿命周期成本，具备必要的功能。
2、核心：功能分析。
3、价值、功能、成本整体考虑。 4、改革创新。 5、功能定量化。 6、集体管理活动。
提高价值途径：1、双向型：最理想：功能提，成本降。
2、改进型：成本不变，提高功能。 3、节约型：功能不变，成本降。 4、投资型：功能大提，成本小提。 5、牺牲型：功能小降，成本大降。 功能评价：现实成本、目标成本。 V=1，最佳。
V＜1，成本偏高，功能要求不高 V＞1，成本低于价值。 改进范围：1、F/C值低的功能。 2、C=（C-F）值大的功能 3、复杂的功能。 4、问题多的功能。
新技术、新材料、新工艺：技术先进可靠、经济上合理。
经济分析：静态：增量投资分析法R=（C1-C2）/（I2-I1）*100% 年折算费用法：Z=C+P*R 综合总费用法
动态：净现值（费用现值）法 净年值（年成本）法
会计职能：核算、监督
会计要素的计量属性：历史成本、重置成本、可变净现值、现值、公允价值（历史成本）。 会计假设：会计主体：特定单位；会计主体≠企业法人 会计分期：确认、计量、报告以持续经营为前提 会计分期：年度、中期。 货币计量：人民币为本位币。
会计核算基础：收付实现制、权责发生制（会计分期、会计分期为前提）。 会计要素：
资产：流动资产（现金、存款、应收、短投、存货）、
长期资产（长投、固定、无形、长期待摊、其他） 负债：流动负债（短借、应付款、应付工资、应交）、
长期负债（应付债券、长借、长应付款） 所有者权益：实收资本
资本公积（溢价、评估增值、捐赠、外币折算差额） 盈余公积
未分配利润
收入： 费用： 利润：
资产=负债+所有者权益 （静态会计等式，资产负债表） 收入-费用=利润 （动态会计等式，利润表）
成本与费用：
费用：日常发生、不是偶发。
生产费用、期间费用（管理费用、财务费用）。
直接费用 生产成本 间接费用 费用
期间费用 管理费用 财务费用
费用的确认：资本性支出：收益性支出；营业外支出；利润分配支出。 支出＞费用
间接费用分摊：直接分%计算。
固定资产折旧：年限平均法：折旧=折旧额/年限 工作量法：折旧=折旧额/总工作量 双倍余额递减法：加速折旧 年数总和法：
无形资产摊销：无形资产：专利、非专利、租赁权、特许经营、版权、商誉、土地使用。 计入管理费用：
合同成本不包括：计入当期损益的：管理费、销售费、财务费。 因订立合同发生的费用计入当期损益。
其他直接费：材料二次搬运、临时设施摊销、生产工具用具使用、检验试验、工程定位复测、工程点交
费、场地清理。
财务费用：利息、汇兑、手续、其他。
收入：
分类：建造（施工）合同收入、销售商品输入、提供劳务收入、让渡资产使用收入。 合同的分立：1、每项资产均有独立的建造计划。 2、每项资产单独谈判。 3、收入和成本可单独计算。 合同的合并：1、一揽子交易签订。 2、密切相关
3、同时或依次进行
完工百分比法：1、根据累计实际发生占预计总成本。 2、根据已完工作量发生占预计总成本。 3、根据工程技术的测定。 合同成本能收回，金额认为费用。 合同成本不能收回，金额认为费用。
利润和所得税：
营业利润=营业收入-营业成本（营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失
+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
利润分配原则：1、法定顺序。2、非有盈余不得分配。3、同股同权、同股同利。4、本公司持有跌股份
不得分配利润
税后利润分配顺序：1、弥补亏损。2、法定公积。3、任意公积。4、分配利润。5、未分配 所得税款及程序：1、确定负债表账面价值。2、确定计税基础（关键环节）。3、期末递延余额。4、确定
金额。5、确定所得税。
暂时性差异：账面与计税基础不符。
企业财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益（或股东权益）变动表 日期 期间 期间 静态 动态 动态 动态
资产负债表：企业资产、负债以及所有者权益的总体规模和结构。 账户式，左右结构，左资产，右负债。
作用：1、一定日期资产构成。2、偿债能力。3、所有者权益构成情况。
利润表：作用：1、一定期间投入产出。2、变化趋势、盈利能力。3、经营成果、执行情况。 现金流量表：
现金：存款、其他货币、现金等价物（期限短、流动性强、易于转换、风险小）。
3个月到期国库卷、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、汇票 包括：1、销售劳务收入。2、返税。3、收现金。4、支付职工。5、税费。6、支付现金 作用：1、财务状况客观评价。2、支付能力、偿债能力、周转能力。3、预测未来。
财务分析：
趋势分析法：水平分析法：对比连续两期；定基指数、环比指数。 比率分析法： 因素分析法： 偿债能力比率：
资产负债率=总负债/总资产*100%
流动比率=流动资产/流动负债 行业平均2
速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 资产管理比率：
总资产周转率=主营业务收入/资产总额 周转率越高，销售能力越强
流动资产周转次数=流动资产周转额/流动资产 流动资产周天数=365/流动资产周转次数 存货周转率=营业成本/存货 存货周转天数=计算期天数/存货周转次数
应收账款周转率=营业成本/应收账款 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数 盈利能力比率：
净资产收益率=净利润/净资产*100%
总资产报酬率=息税前利润/资产总额*100% 发展能力比率：
营业增长率=本期营业收入增加额/上其营业收入总额*100% 资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%
筹资管理：
资金成本：占用费、筹资费
资金成本率=资金占用费/筹资净额
短期筹资特点：1、速度快。2、弹性好。3、成本较低。4、风险高。 方式：商业信用（应付账款、应付票据、预收账款）、短期借款（周转借贷、临时借款、结算借
款）
信贷额：最高额。 周转信贷协定：
补偿性余额：10~20% 借款抵押： 偿还条件 其他
利息支付法：收款法、贴现法、加息法（分期等额，实际高于名义利率1倍） 长期负债筹资：
长期借款筹资：速度快、弹性大、成本低、限制多。 长期占据按筹资：
融资租赁：长期的、完全补偿的、不可撤销、承租人维护
质量技术检验承租人负责、期限长、出租不提供维修保养、不可提前解除、到期可退可买
可续、与自有一样折旧
长期股权筹资：
优先股筹资： 普通股股票筹资： 认股权证筹资：
流动资产：
现金：库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票。 现金管理目标：交易性、预防性、投机性 最佳持有量：持有成本最低
应收账款：重要项目：商业信用直接产物。
信用政策：信用期间、应用标准（品质、能力、资本、条件、抵押）、现金折扣政策 存货成本：取得成本（订货成本、购置成本）、储存成本、缺货成本
经济订货量：Q=（2KD/K2）-1 K--变动成本 D--存货年需要量 K2—单位成本 存货管理ABC法：A：经济批量。C：不算
总投资：
生产性：建设投资、铺底流动资金 非生产性：建设投资。 铺底流动资金：30%
建设投资：静态：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费。 动态：涨价预备费、建设期利息
设备及工器具购置费：=设备购置费+工具、器具及生产家具购置费
生产技术的进步和资本有机构成的程度
设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 装运港船上交货价（FOB））：离岸价 运费在内价（CFR）： 运费保费在内价（CIF）：到岸价
抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费 货价=离岸价（FOB）*人民币外汇牌价
国外运费=离岸价*运费率
国外运输保险费=（离岸价+国外运费）*国外运输保险费率
银行财务费=离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率（0.4~0.5%） 到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
外贸手续费=到岸价（CIF）*人民币外汇牌价*外贸手续费率 进口关税=到岸价（CIF）*人民币外汇牌价*进口关税率
消费税=（到岸价*人民币外汇牌价+进口关税）/（1-消费税率）*-消费税率
进口产品增值税=（到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率
工程建设其他费：三类：土地使用费、建设项目相关费用、企业外来生产和经营活动有关费 土地使用费：
建设项目相关费用：建设管理费（建设单位、监理、质量监督）、可行性研究费、研究试验费（不包括：
科技三项（试制、中间、重要）；一般、检查、技术革新；勘察或工程费开支）、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备其他费、工程保险费（包括：建筑安装一切险、进口设备财产保险、人身意外伤害险；不包括：施工管理用财产、车辆保险费）、特殊设备安全监督检查费、市政公用设施及绿化补偿费。
企业外来生产和经营活动有关费：联合试运转费（不包括调试、试车、处理费用）、生产准备费、办公和
生活家居购置费
预备费：
基本预备费（变更）=（设备及工器具购置费+工程建设其他费+建筑安装工程费）*费率 涨价预备费
建设期利息：假定借款均在年中支付
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率
建筑安装工程费： 人工费 材料费 施工机械使用费 环境保护 文明施工 安全施工 临时设施 直接费 夜间施工 二次搬运 措施费 大型机械设备进出场及安拆 混凝土、钢筋土模板及支架 脚手架 已完工程及设备保护 施工排水、降水 建工程排污费 筑工程定额测定费 安规费 社会保障费 装住房公积金 工危险作业意外伤害保险 程管理人员工资 费 办公费 差旅交通费 间接费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险费 企业管理费 工会经费 职工教育经费 财产保险费 财务费 税金 其他 利润 直接+间接；人工+机械；人工 营业税：营业额*3% 税金 教育税附加：3% 城市维护建设税：7%、5%、1% 直接工程费 养老保险费 失业保险费 医疗保险费 城市3.41% 县镇3.35% 农村3.22%
人工费：基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。 材料费：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。
施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、养路费
及车船使用费
工程定额：
按程序和用途分： 施工定额 预算定额 概算定额 概算指标 同一性质的过程—工序 分项分部 扩大的分项分部 概算定额的扩大与合并 投资估算指标 独立单项、完整项目 人工定额：必要消耗时间、损失时间
拟定正常施工条件：拟定内容、方法、地点组织、人员组织。
人工定额编制方法：技术测定法、技术统计法、比较类推法、经验估计法。 材料消耗定额：材料净用量（理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法）、材料损耗量。 周转性材料笑话哦定额：1、一次用量。2、周转一次损耗。3、周转使用次数。4、最终回收
一次使用量、摊销量，供施工企业成本核算或投标报价使用。
工程量清单计价：
基本过程：招标文件—名称—编码—特征—单位—计算工程量—内容—完成 形式：
工料单价法=人工费+材料费+施工机械使用费
综合单价法=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润
全费用综合单价法=人工费+材料费+施工机械使用费+措施项目费+管理费+规费+利润+税金 分部分项工程费：综合单价法。
1、 分部分项工程量的确定：控制价、报价共同基础，工程净量。
2、 综合单价编制：人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润+风险 清单工程量不能直接用于计价，考虑影响因素。 措施项目费：不作为竞争。
1、 综合单价法：可计算工程量的措施项目。
2、 参数法计价：必须发生、很难预测、无法单列。 3、 分包法计价：分包独立项目。
其他项目费：暂列金、暂估价由招标人按估算金额确定。 计日工、总包服务费由承包人根据要求定。 规费与税金：国家或省级、行业建设主管部门确定 风险费用：
招标控制价：最高工程造价，拦标价。
1、国有资金。
2、控制价超过批准的概算，报原概算审批部门审核。 3、投标价高于控制价，拒绝。 4、控制价由有资质的编。 5、招标文件中公布。
6、投标人认为控制价违反规范，开标前5日向监督机构或工程造价管理机构投诉。 控制价内容：分项分部控制费、措施项目费、其他项目费、规费、税金。 投标报价：依据：工程量清单、施工设计图纸、结合特点情况自身水平。
原则：自主确定、不得低于成本、填报价格、责任划分作为费用项目和费用计算的基础、方
案技术措施为计算基础。
编制内容：先对工程量清单进行复核
分部分项工程费报价：核心：确定综合单价。确定依据：特征描述、企业定额、资源获
取价格、管理利润费率、风险费用
措施项目费：除规费及税金、安全文明施工费 其他项目费：暂列金额（不得变动）、暂估价（不得变动更改）、计日工（自主确定）、总
承包服务费（自主确定）。
工程类型：总价合同（固定、可调）、单价合同（固定、可调）、成本加酬金合同。 工程价款的约定：中标通知书，30天内，书面合同中约定。 预付款的支付与抵扣：包工包料（10~30%）
完成累计达到总计一定比例后，等比率、等额方式分期抵扣。 起扣点计算公式：T=P-M/N
工程计量的原则：1、合同约定。2、实际完成。3、超出返工不计量。4、漏项偏差据实调整。 7天，24小时，7天，2天。
FIDIC：一部分：清单中的费用。另一部分：清单外。
支付条件：1、质量合格。2、符合合同。3、变更有通知。4、支付大于证书最小金额。5、工程
师满意。
工程支付项目：一般项目、暂列金额、计日工作。 清单外项目：动员预付款、材料设备预付款（80%）、保留金（5%）、更成变更、索赔、价格调整、
迟付利息、业主索赔。
报表证书：月报表、竣工报表、最终报表和结算单、最终付款证书、履约证书 索赔：三要素：正当索赔理由。
组成：人工费（计日工、窝工费）、设备费（台班、折旧、租赁）、材料费、管理费、利润、延迟
付款利息
计算方法：实际费用法（最常用）、总费用法、修正费用法
现场签证方法：范围：合同外零星工程、变更现场确认、窝工、非施工引起、修改方案、变更导
致措施费增减。
价款调整：10%以内，不调；超10%，分项分部工程费超0.1%是，综合单价及措施费调。 价差调整方法：实际价格、造价指数、造价信息调整价格差额法、调值公式法。 竣工结算：采用全面审核法、严禁使用抽样审查、重点检查、分析对比、经验审查。 工程争议处理方法：计价依据争议：工程造价管理机构负责解释。 质量争议：委托有资质的检测鉴定机构。 解决办法：协商、调解、仲裁、起诉。
清单计价表格：工程量清单、招标控制价、投标报价、竣工报价（4种封面、22种样表） 计价表格使用规定：
国际投标报价：组织投标报价班子：研究招标文件：进行各项研究调查：标前会议（只能建议）；工程量复核：生产要素与分包工程询价。
工程量清单：直接费、间接费、利润、风险费、其他可单列的项目
间接费、利润、风险费、，不单列，待摊费 报价分析方法：
对比分析：
动态分析：工期延误、物价工资上涨、其他可变因素。
报价方法：不同特点不同报价、不平衡报价法、计日工报价、多方案报价、建议方案报价、突然降价法、
现亏后盈法、暂定工程量的报价、无利润表算法
国际投标报价决策的影响因素：
成本估算的准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、风险
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