中小企业财务管理存在的问题及对策论文

一、绪论

(一)论文研究意义及背景

财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。做好企业的财务管理工作，是处理财务关系的重要组成部分。

中小企业做好财务管理工作是优化企业资源的基础。健全的会计核算系统，通过对各项会计要素的核算，能够准确、完整地反应企业财务状况的资本结构、资产负债、盈利能力；企业各项资源的数量、价值及其分布；各项资源的利用的现状等会计信息，为企业提供拟定资源配置方案的基础资料。其次，财务工作中形成的资产负债表，现金流量表，所有者权益表，可以很充分的反应资源配置的情况，是企业财务变化情况的实在体现。再者，财务管理工作可以增强一个企业的会计咨询作用，是企业管理者配置资源一个很好的参谋。是解决企业管理者，所有者，生产者，政府等各方各面的基础。

中小企业做好财务管理工作是提高运营能力的保证。企业的财务目标就是利润最大化，通过对资源的重新组合，以尽量少的资源消耗取得尽量大的增量资源，也就是追求一种资本增值的行为。财务管理提高企业的运营能力主要体现在可以实现成本控制和监督控制作用。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。同时，企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业始终朝着正确的方法前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的的管理监督功能。

由此可见，财务管理工作对于中小企业的发展存在至关重要的作用，为此，企业要牢固树立财务管理的理念，重视财务管理资金管理功能、成本控制功能、管理监督功能，使企业在控制产品成本的基础上，在良好的管理监督体系的保障下，不断去发展自己，从而提高企业的 。

到相当困难，有超20%的企业感到偶尔困难偶尔比较容易，只有14. 6%的企业感到向银行贷款比较容易。国家统计局的金融统计数据表明，我国中小企业从国家银行和金融机构获得的贷款融资数量非常少，国家银行和金融机构提供给各类非国有经济的贷款余额普遍都比较低，从统计的数据可以看出我国国有金融机构普遍都歧视非国有经济。 3.通过财政渠道筹资

当前，我国的中小企业在国家技术进步和社会发展的过程中扮演了重要角色，面对整体外部金融环境的不良，货币市场和资本市场的不规范不完善，融资的方式和渠道不足等等，中小企业要取得发展更需要政府的财政渠道作用。政府可以通过以下方式来支持企业发展，发挥财政资金对中小企业发展的支持作用。一是建立金融机构考核奖励制度，及时兑付奖励资金，引导信贷资金进入实体经济，支持企业发展，比如降低中小企业贷款的利率，财政对中小企业实行信用担保。切实支持企业创新发展，获取先发优势；二是深化开发性金融合作，积极争取国开行、农发行等政策性银行支持。具体措施体现在国家直接对中小企业实行财政支持，降低税率。据中国中小企业发展促进中心所调查的各级政府出台的惠及减负政策落实

情况，从调查结果看，税收优惠政策完全落实的有35.23%，不清楚相关惠及政策的最高达28.75%。由此可见，在中小企业筹资这一块，财政渠道筹资还需要深入去挖掘，发展的还不是很成熟，加大宣传和培训很有必要，推动惠及政策还有很大的空间。 表2-12012年各级政府出台的惠及减负政策落实情况[ 2012年中国中小企业发展促进中心之企业负担调查评价报告] 落实情况

项目 税收的缓解免退 执行政府目录管理的各项补贴 创业或就业补贴 社会保险补贴或减缓缴 职业培训补贴 贷款利率优惠 其他

完全落实（%） 35.23 23.88 21.25 24.98 18.45 19.11 2.10 部分落实（%） 27.52 19.68 17.09 15.86 12.75 19.89 0.79 未落实（%） 8.50 6.84 13.5 15.29 12.79 21.69 1.31 不清楚（%） 28.75 49.61 48.16 43.87 50.88 39.31 9.68

图2-1各级政府出台的惠及减负政策落实情况[ 2012年中国中小企业发展促进中心之企业负担调查评价报告] （二）经营阶段分析

随着我国经济的发展，社会经济结果也发生了一下变化，中小型企业如雨后春笋般涌现。然而这些企业由于受到规模小，资金少等原因，特别是近几年的流动性和通货膨胀压力持续高涨的形式下，中小企业的经营环境普遍不是很乐观，盈利空间有所缩小。 1.中小企业经营阶段主要困难分析

据调查显示，31.6%的被调查企业认为资金紧张是造成企业经营困难的主要因素之一，其他因素见下表和图：

表2-2当前中小企业生产经营面临的主要困难情况[ 2012年中国中小企业发展促进中心之企业负担调查评价报告]

序号 内 容 占被调查企业的比例（%） 1 人工成本攀升 71.60 2 原材料价格上涨 67.40 3 资金压力紧张 67.20 4 融资成本高 53.90 5 招工难 53.30

6 市场增长乏力 45.80 7 市场恶性竞争 37.50

图2-2：当前中小企业生产经营面临的主要困难情况

由数据可以看出中小企业在经营阶段所面临的问题还是比较多的，排在前三的有人工，原材料，资金，而这也是中小企业生存与发展的基础，资金就像企业的血液，有了它企业才能够运转，才能购买原材料，获得人工，有了人工，才会有产出，才会为企业增值。

2.希望国家出台的减轻企业负担政策措施调查 表2-3希望国家出台的减轻企业负担政策措施[ 2012年中国中小企业发展促进中心之企业负担调查评价报告]

序号 希望出台的政策措施 占被调查企业的比例（%） 1. 税收减免 83.4

2. 降低融资成本，拓展融资渠道，信用担保 69.4 3. 取消不必要的审批手续 66.1 4. 研发和创新补贴 62.1 5. 节能减排补贴 52.8 6. 加大保险补贴 51.9

7. 取消不合规的收费和摊派 40.9 8. 降低行业准入标准 19.9

图2-3希望国家出台的减轻企业负担政策措施[ 2012年中国中小企业发展促进中心之企业负担调查评价报告]

从问卷反馈结果来看,政策建议内容较为丰富，主要包括：税收减免，简化审批，取消不必要的审批手续，减少对企业的限制；加大保险补贴、节能减排补贴、研发和创新补贴；降低融资成本，拓展融资渠道，实行信用担保；取消不合规的收费和摊派；为企业创造公平的竞争环境，降低行业准入标准；制定严格的规章制度和监督措施，让惠企政策得到落实等。 （三）投资阶段分析

对于中小企业来说，由于自身受到资金短缺的影响，很多中小企业缺少资金使用的长、中、短期计划，存在重销售，轻理财的现象。负责人目光短浅，追求眼前利益和短期目标，不愿意将资金投入到产品研制环节、更新技术环节和扩充人力资本环节，他们觉得这些投入会占用大量的资金，而且周转时间很长，短期内无法收回，且短期内无法见到收益，这些观点是不利于企业的可持续发展的。这导致这部分企业受到的投资制约也较大，目前，据相关调查显示中小企业在社会服务和国有资产交易领域的投资进入很少。尽管民营在制造领域的投资较高，但投资基本上都流向了劳动与资源密集行的传统制造业领域，在资本与技术密集型的大型制造业领域投资不足。并且受到投资服务环境的不完善，中小企业投资行为存在着一种扭曲与失灵，投资效益也得不到应有的保障，现有的政策体质条件下，投资交易费用、投资权益得不到应有的保障。中小企业应稳健理财，适时扩大规模。然而中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资[ 李美瑛.中小企业财务管理存在的问题及对策[j]. 财会经济. 2013(01)]。对风险程度大的项目、面对不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。

四、中小企业财务管理存在的问题及成因分析 （一）忽视财务管理在企业治理中的作用

1.企业对于财务管理的认识存在偏差，财务意识不强

中小企业的发展，是伴随着计划经济转向市场经济的过程而发展的，在两种经济体制的转换过程中，原有的生产格局被打破，新的市场供应格局的建立需要时日，此中小企业创业者在此期间凭借“敢想敢做”获得了成功，但是这种成功经验脱离了产生的环境，就再难以重现成功事实上，过于依赖个人的业务能力，而对企业的制度建设重视程度不够，特别是

对财务管理的意识淡薄。

造成这一问题的主要原因有；第一，财务机构不完备，缺乏优秀的财务管理人员。我国中小企业规模小，其财务部门规模一般也很小。有的中小企业只有会计部门，有的中小企业设置了会计和财务管理部门，但是其实财务管理工作由会计人员兼任，并没有配备专门的财务管理人员。财务部门的工作主要是简单的记账工作，财务管理工作并没有发挥出它的核心地位的重要性作用[ 于巧珍.论中小企业财务管理存在的问题及对策[j]. 现代商贸工业. 2014(01)]；第二，中小企业普遍存在着所有权与管理权高度集中的现象，多采用的是家族式的管理模式，关键岗位多是由家族人员来担任的[ 张文超.针对中小企业财务管理存在的问题及对策[j]. 经管空间. 2012(04)]。这样就容易导致他们的管理目标是实现利润最大化，而没有考虑企业的长远利益，利用一些虚假的信息暂时提高企业效益，领导间相互穿小鞋。很多中小企业的领导缺乏现代财务管理理念，财务管理的主要职能无法得以发挥，这也是影响一个企业财务管理正常进行的一个重要原因。