中注协财务报表审计工作底稿(第二版)全文
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三、实质性程序工作底稿项目货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产（一）资产类程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表计价测试表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表跌价测试表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表银行存款明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表存货类别明细表成本检查表明细表明细表明细表明细表明细变动表1明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表现金监盘表函证汇总表账龄分析表检查表银行存单检查表监盘表函证结果汇总表银行存款调节表公允价值复核表函证差异调节表银行存款函证汇总表出售检查表通用审计工作底稿替代测试表银行询证函货币资金收支检查表计划实施的实质性程序坏账准备表收款情况检查表检查表替代测试表存货明细表入库截止测试表直接材料成本检查表直接人工成本检查表利息测算表期后收款情况检查表坏账准备计算表出库截止测试表制造费用明细表监盘汇总表制造费用检查表明细账与报告核对表抽盘核对表明细变动表2盘点检查表增加检查表检查表增加检查表减少检查表核对表减少检查表复核表折旧检查表审核表1审核表2分析表摊销计算表测算表1测算表2检查表（二）负债类项目短期借款交易性金融负责应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表明细表明细表明细表明细表明细表明细表利息计算检查表检查表检查表替代测试表计提检查表短期借款检查表计划实施的实质性程序核对表分配抽查表销项税金测算表未入帐汇总表支付检查表所得税费测算表日后付款测试表发票测试表应交税费明细表应交增值税明细表检查表应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表计提测算表抽查表替代审计程序表利息分配检查表利息检查表检查表检查表检查表测算表1检查表检查表抽查表检查表测算表2检查表（三）所有者权益类项目实收资本资本公积盈余公积未分配利润程序表程序表程序表程序表审定表审定表审定表审定表明细表明细表明细表明细表（四）损益类项目营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表程序表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表审定表主营收入明细表成本明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表明细表销售分析表月度毛利率分析表收入完整性测试成本与收入检查表销售费用截止测试!A1管理费用截止测试!A1收入发生测试成本检查表收入截止测试1成本倒轧表收入截止测试2成本重大事项核查表与上年比较分析表主要产品成本分析表检查表检查表检查表检查表未入账销售费用表未入账管理费用表财务费用截止测试债务重组计算表检查表当期所得税计算表政府补助明细表纳税调整明细表检查表递延所得税计算表所得税费用检查表货币资金截止测试表存货盘点问卷收入测算表其他业务收入明细表其他业务成本明细表