案例分析与计算：
1、某企业投保企业财产险，保险金额为100万，出险时保险财产的保险价值为120万元。实际遭受损失30万，保险人应赔偿（D ）
A．100万 B．120万 C．30万 D．25万
2、某企业投保企业财产险，保险金额为100万元，出险时保险财产的保险价值为80万元；当发生全损时，保险人应赔偿（ B）
A．100万 B．80万 C．20万 D．40万
3、某企业投保财产综合险附加利润损失险，保险金额240000元，约定赔偿期为6个月。在保险期内发生火灾，营业额下降到300000元，标准营业额为500000元，上年毛利润为20%，在赔偿期内挽回的营业额为100000元，因租房增加40000元，固定费用节余3000元，全年毛利润为300000元。请计算实际支出多少赔款？假设该企业投保利润损失时，还根据通货膨胀率对营业额和毛利润指标作出调整。估计该年的营业额比上年增长10%，通货膨胀率为8%，保险人的赔款为多少？假设保单中约定免赔天数20天，则保险人的赔款为多少？
答：
1）营业额减少所致的毛利润损失=（标准营业额—赔偿期营业额）X毛利润率
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= （500000-300000）X 20% = 40000元
营业费用增加所致的毛利润损失=增加费用—赔偿期营业额X上年毛利润率= 40000-100000 X 20% = 20000元
毛利润损失=营业额减少所致的毛利润损失 + 营业额减少所致的毛利润损失 —固定费用节余 = 40000 + 20000 — 3000 = 57000 元
该企业为不足额投保，实际赔款=毛利润损失 X 保险金额 / 全年毛利润= 57000 X 240000 / 300000 = 45600元
2）实际标准营业额=标准营业额X（1+营业额增长率+通货膨胀率）
营业额减少所致的毛利润损失=（标准营业额—赔偿期营业额）X毛利润率
保险人应赔款= （500000 X 118% — 300000 ）X 20% = 58000元
3）58000 X 160 / 180 X 100% = 元
4、2000年4月26日，某市一大厦六楼的A服装厂向本地的保险公司投保了财产综合险，保险金额168万元，保费3362元一次缴清。6月10日下午，该大厦二楼的B公司发生火灾，火势迅速蔓延，滔滔浓烟将A服装厂准备运往法国销售的一批童装全数熏坏，造成直接经济损失85922元，A服装厂遂向保险公司索赔。
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争议：保险公司内部对于该索赔有三种不同意见： 1）A服装厂童装致损原因为烟熏，不属于财险综合险的责任范围，因此保险公司不应赔付其损失；
2）A服装厂童装致损近因为火灾，而火灾是由二楼的B公司引起，因此A服装厂应直接向B公司索赔；
3）A服装厂童装致损近因为火灾，属财险综合险的责任范围，保险公司应先赔偿其经济损失，然后向B公司追偿。
分析：第三种意见正确。
（1）本案中A服装厂童装致损的直接原因是烟熏，但产生烟的原因是火灾，因此火灾才是导致A服装厂财产损失的近因，而火灾属于财险综合险的责任范围，根据近因原则，保险公司应承担赔偿责任。
（2）本案火灾由B公司造成，属第三者责任，A服装厂可以直接向B公司索赔，但是根据我国《合同法》及《保险法》的有关规定，A服装厂也可以向保险公司请求赔偿。
（3）根据我国《保险法》第44条第1款的规定“因第三者对保险标的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金范围内代理行使被保险人对
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第三者请求赔偿的权利”。保险公司在赔偿A服装厂损失后，可直接向B公司的追偿。
结论：保险公司应先向A服装厂赔偿保险金85922元，然后再向B公司追偿。
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