浅谈我国财政支出与美国的差异

西南财经大学天府学院

《财政学》

主 题： 浅谈我国财政支出与美国的差异 学生姓名： 陈妍杉 教学班级： 2010级会计33班 学 号： 41006025

2012年12月

目录

目录................................................................................................................................. 2 一、我国财政支出概况..................................................................................................... 3 二、主要支出项目分析..................................................................................................... 7

1、一般公共服务支出 ............................................................................................... 7

2、教育支出 ............................................................................................................. 8 3、社会保障和就业支出 ............................................................................................ 8 4、增长比率分析 ...................................................................................................... 9 三、 与美国的对比分析 ................................................................................................... 9 四、 对我国财政结构的建议 ...........................................................................................12 参考文献.........................................................................................................................13

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一、我国财政支出概况

随着经济体制从计划经济向社会主义市场经济体制的转轨，政府对经济的管理也逐步从过去直接、微观管理向间接、宏观管理转变，与此相适应，财政支出的重点逐步由偏重经济建设转向公共事业和服务方向。

现在我国财政支出结构日趋合理，政府尤其重视民生方面的支出力度，如社会保障支出、公共卫生支出、教育支出等。

表1 我国2007-2011年经常性财政支出金额

经常性支出（亿元）

2007 2008 2009 2010 2011 63366.16 34761.32 42166.46 47011.56 52805.13 表2 我国2007-2011年国家财政支出总额

2007 2008 2009 2010 2011 国家财政支49781.35 62592.66 76299.93 89874.16 112342.7 出（亿元） 中央11442.06 13344.17 15255.79 15989.73 199987.1625 (亿元) 地方38339.29 49248.49 61044.14 73884.43 92355.5375 (亿元)

财政支出变化的主要原因是我国的财政支出结构与市场机制不协调。改革开放以来，国家以经济建设和行政管理支出为主，经济建设的费用占比偏高，我国的财政支出大量的投入与基础建设和经济建设，忽视对公共服务产品的提供，特别是教育、社会保障，医疗卫生等民生问题的提供，为了我国经济又好又快发展，必须对财政支出进行优化。 在2008年，我国的经济建设支出虽然有明显的下降，可是总体来看依然过高，在公共服务产品中，也只有教育支出占总财政支出的比重比较大，社会保障和医疗卫生等支出所占的比重却远远比较低下，导致居民严重面临到学费高，看病难，住房贵的问题，又会间接的导致我国以消费来动经济发展的方式难以继续，直接影响到经济增长。所以，财政支出的变化趋势向民生领域发展，不再一味的以经济建设的财政支出为重，加大对教育、社会保障、医疗卫生的支出和投入力度，实现社会公平正义，刺激消费，促进经济长期平稳较

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快发展以及社会和谐稳定。

以下是自2007年以来，我国各项财政支出所占比例情况

图1 我国2007年各项财政支出比例图

2007 年党的十七大政治报告进一步阐述了我国社会政策的目标, 指出必须在经济发展的基础上, 更加注重社会建设, 着力保障和改善民生, 推进社会体制改革, 扩大公共服务, 完善社会管理, 促进社会公平正义, 努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居, 推动建设和谐社会。

从上图可看出，一般公共服务支出相对其他项目支出最多，为8514.24亿元，占比17%，其次为教育支出7122.32亿元，占比14%。说明我国在公共物品的提供，基础设施的建设上投入了大量资金，同时大力改善教育环境，落实科教兴国的方针。

图2 我国2008年各项财政支出比例图

2008年以来, 中央政策的重心定位于如何全面落实此前提出的社会政策目标上,由此，十一五时期的财政支出结构发生了许多值得关注的变化。其中最突

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出的一点是,在经济建设支出比重持续下降的同时, 各级财政部门支出重点向三农和民生领域倾斜, 并配合以社会安全网的制度建设, 致力于建立保障和改善民生的长效机制。

一般公共服务占比依然最大，但比上年下降1%，教育支出和社会保障就业支出所占比例没有变化，分别为14%和11%，但支出金额有明显增长，由2007年的7122.32亿元和5447.16亿元增长到9010.21亿元和6804.29亿元。

图3 我国2009年各项财政支出比例图

2009年，一般公共服务所占比例继续下跌至12%，教育支出比例稳定不变，成为支出项目中金额最大的，10437.54，说明我国对教育的重视程度在逐年提升，国家持续关注民生，社会保障和就业方面的支出依然保持较高比例，占财政支出总额的10%，农林水事务的重视程度得到提高，占比上升至9%，我国是农业大国，此项财政支出的提高，说明国家更加重视“三农”问题。

图4 我国2010年各项财政支出比例图

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2010年，教育支出稳居第一，一般公共服务支出继续下降，说明我国的基础设施建设已经比较完善，所需支出相对减少，社会保障和就业依然是国民经济发展的重点，支出金融达9130.62亿元，占比10%，增长20.03%。

图5 我国2011年各项财政支出比例图

2011年全国财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出合计38539亿元，增长31.7%；用在农业水利、公共交通运输、节能环保、城乡社区事务等方面与民生密切相关的支出合计35737亿元。其他公共财政支出约34972亿元，主要用于一般公共服务、公共安全、国防、外交以及资源勘探电力信息、国债付息、金融监管等支出，这些方面的支出是公共财政必须予以保障的，也是满足人民群众生产生活所需要的。比如，国债付息支出用于发行国债所需支付的利息,而发行国债所筹集的资金也主要用于民生支出；公共安全支出促进了社会稳定，为保障改善民生营造了良好的社会环境；国防支出保障了国防和军队现代化建设，有力维护了国家主权、安全、领土完整，为全面建设小康社会提供了坚强有力的安全保障。

总的来说，随着政府职能的逐步转变和市场在资源配置中基础性作用的增强，对财政支出进行了一系列调整。在合理控制财政支出总量的同时，力争优化财政支出结构。将那些不属于政府承担的事务逐步推向市场，国家财政支出优先保证国家重点事业发展的需要。发挥财政在投资领域的资源配置作用，集中财力加强国家重点建设。财政逐步退出竞争性投资领域，增加对农业、能源、交通等基础产业和基础设施投资，在财政政策上支持国家支柱产业和高新科技产业发展。积极推进科教兴国战略。增加教育、科技等方面投入，保证财政安排的教育、

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科技经费增长高于财政经常性收入增长，并合理调整了其内部支出结构，努力解决经费紧张与使用不合理的矛盾。同时坚持多渠道筹措资金，增加全社会对教育、科技事业的投入。根据多项事业发展和财力可能，统筹安排社会公益性项目支出，努力提高投资效益，确保科教兴国战略的实现。

二、主要支出项目分析

1、一般公共服务支出

图6 我国2007-2011一般公共服务支出金额

2007-2011年，一般公共服务支出总额呈大致递增趋势，中央支出一尺保持平稳增长，自2009年开始，国家财政支出和地方支出有明显下降趋势，国家财政支出由9795.92亿元下降至9164.21亿元，下降6.45%，地方支出由2009年的2344.55亿元下滑至1084.21亿元，而同时，中央支出相比上年增长8.44%。至2011年，国家财政支出相比2007年增长37.08%，中央支出增长67.21%，地方支出下降51.54%。

中国经济时报中共中央党校社会学教研室教授吴忠民曾指出，中国在基本民生方面的投入占GDP比例之低居全世界第一，比非洲贫困国家还低。吴教授指出，我国在社会保障、义务教育、公共卫生、住房方面的改革，以不成功为多数。基本民生投入占GDP比例比非洲贫困国家还低，这从一个角度表明政府职能的错位和不到位。

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2、教育支出

图7 我国2007-2011教育支出金额

2007-2011年，我国教育支出呈逐年递增趋势，中央支出相对地方指出明显偏少，虽在逐年增长，但增幅较小，且一直处于千亿以下，这是教育支出本身的特点，国家财政支出由2007年的7122.32亿元增长至2011年的15687.525亿元，说明国家对教育的重视程度及投入力度都在不断增加。 3、社会保障和就业支出

图8 我国2007-2011社会保障和就业支出金额

由上图可看出，我国对社保民生的重视度，社会保障支出在2007-2011年逐年递增，2011年相对2007年来说，增长了109.53%，是2007年该项支出的两倍多，社保就业支出主要集中于地方，中央支出相对较少，且增长十分缓慢。

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4、增长比率分析

图9 我国2008-2011一般公共服务、教育、社会保障和就业支出增长比率

上图为2008-2011上述三项支出的环比增长情况，由图可知，2008年，三项支出的增幅都比较可观，教育支出和社保就业支出分别达到了26.51%和24.91%，一般公共服务支出增幅保持15.05的正常增幅。2009年，三项支出的增长速度均匀一定跌幅，其中一般公共服务支出甚至呈现负增长，教育支出下跌较小，为15.84个百分点。2010年，各项支出均有所回升，分别为1.89、16.83和20.03个百分点。2011年，三项支出增幅一致，均为25个百分点。

三、与美国的对比分析

美国财政结构分析按照一般财政项目分类: 1、物质投资资本支出 2、国防支出

3、健康保障计划支出 4、研发支出 5、教育与培训支出 6、行政管理费支出 7、利息支出

随着美国经济规模的扩大，人均GDP水平的提高，美国财政支出的总量以及财政支出各个主要项目的绝对规模都有了很大的提高。但由于美国政府的职能目

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标已经发生了深刻的变化，美国财政支出中各项支出的变化并不是同步的，均衡的，因此美国财政支出的结构已经发生了巨大的变化。

美国2000--2010年财政支出25000000002000000000150000000010000000005000000000 General expenditure Utility expenditure Liquor storesexpenditure Insurance trustexpenditureyearTotal expenditure量出支20002001200220032004200520062007200820092010年份图10 美国2000-2010年财政支出

美国200-2010各项财政支出项目占总支出的比例12% General expenditure Utility expenditure Liquor storesexpenditure Insurance trustexpenditure0%1%87%

图11 美国2000-2010各项财政支出项目占总支出的比例

结合图10 2007-2010年数据及图11进行观察，美国财政支出呈逐年递增趋势，且增长平稳，general expenditure占总支出的绝大部分，87%左右，其增长趋势与total expenditure大致相同，其余三项utility expenditure，liquor stores expenditure，insurance trust expenditure所占支出额较小，分别为1%、小于1%和12%，且没有呈现明显的增长态势。

美国财政支出结构的变化主要表现为物质资本投资支出重要性的下降，占政府总支出的比重也大幅降低；国防支出虽然在美国财政支出占有重要地位，但比重大幅下降；而健康保障计划支出持续增长，已经成为美国财政支出中最主要的部分，并未来还将继续扩大，为美国未来的联邦预算和经济增长都会带来巨大的

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压力和不确定性；此外研发、教育培训、行政管理费支出和国债利息支出等的比例虽然有所波动，但基本趋于稳定。

图12 美国1940-2008物质资本投资支出

美国近年物资资本支出占总支出以及GDP的比率没有明显变化，保持在8%和2&左右，但该项支出额却在逐年大幅增长，2008年已达到225左右。

图13 美国1962-2012主要健康保障支出变化

中美财政收入对比显示：

2009年中国全口径政府收入为10.8万亿元，占当年GDP的比重为32.2%。2009年美国联邦财政收入2.105万亿美元，各州政府财政收入总和1.124万亿美元，当年GDP为14.119万亿美元，财政收入占GDP比例仅为22.9%。比较结果显示，中国税负水平高出美国10个百分点，中国政府着实称得上有钱。

中美财政支出对比显示：

2010年，中国教育，医疗，社保，就业，住房五项保障总共支出为28634亿元，占GDP比例仅为7.2%。同年美国联邦财政在社会保障、教育和医疗等领域支出为2.386万亿美元，占当年GDP的16.4%。而日本，2010年仅社会退休金

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一项的支出，就达到了GDP的10%。

比中国更高的税负，社会却仍然能平稳运行，靠的是与之对应的“高福利”。以提供“从摇篮到坟墓”的福利政策著称的北欧国家丹麦为例，2007年政府支出的福利性支出(含教育、社会保障、公共医疗卫生等)占国家财政支出的比重高达70.25%。另外一些发达国家，比如德国、澳大利亚、加拿大、美国也分别高达68.84%、58.73%、56.73%、57.11%。根据欧盟的统计数字，1998年各国社会保障支出在GDP中的比重，除了南欧的四个国家和爱尔兰是在23％以下外，其他大多在30%左右。21世纪的前些年中，多数欧洲国家这一比例已经突破30%。中国也美国、日本相比，属于“高税收，低福利”国家。

以2004年两国财政支出为例，我国用于行政公务支出的比例为37.6％，美国为12.5％；我国用于经济建设支出的比例为11.6％，美国为5％；我国用于公共服务和社会管理的支出总量为25％，美国为75％；用于其他支出的，我国和美国分别为25.8％和7.5％。我国政府行政公务支出的比例约3倍于美国政府，表明我国行政成本高昂。这与政府机构臃肿、人浮于事和自己花钱大手大脚密切相关。我国政府直接投资经济建设的支出约2倍于美国政府，表明政府直接充当市场主体的现象比较普遍。同时，由于政府用于行政公务和经济建设的开支比例偏高，无疑会产生对公共服务和社会管理方面投入的“挤出效应”，致使我国政府用于这方面的投入仅为美国的三分之一；而民生投入和与之密切相关的社会保障、义务教育、公共卫生、住房改革，正是公共服务和社会管理的重要组成部分。

四、对我国财政结构的建议

国家“十二五”规划提出：以增强经济发展的稳定性、协调性和可持续性为目标，推动需求结构、产业结构、城乡结构、区域结构的全方位调整；以促进和谐社会建设为目标，把社会发展摆在现代化建设更加突出的位置，坚持民生为先，推进公共服务均等化，缩小收入差距，保障社会公平正义；促进人与自然资源之间的和谐，树立经济、社会、生态三者空间均衡原则，把经济效益、社会效益，生态效益放在同等重要位置，加快形成节约能源资源和保护生态的增长方式和消费模式，切实扭转生态环境恶化的趋势；以建立健全保障科学发展、社会和谐的

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体制为目标，坚持市场化改革方向，消除不利于市场基础性作用、不利于转变发展方式、不利于社会和谐稳定的体制机制障碍。

实现发展方式的转型，首先是强调经济增长方式的转型，第二是强调社会公共需求的转型，第三是强调政府转型。

民生投入是公共财政支出最基本和最应该优先保障的内容，但民生投入在实际操作中常常被悬空，弱势群体的生活状况长期得不到改善，要害不在于认识不到位，而在于政绩观的偏差。民生投入不会立竿见影地促使GDP快速增加，也难以做出显眼的政绩。在唯GDP是论的政绩观及相关考核体系影响下，教育高收费成了“拉动内需”的理由，医疗市场化成了“减轻政府负担”的理由，饥饿供地以拉动房价成了“经营城市”的理由，而让老百姓上得起学、看得起病和住得起房，正是基本民生投入的基本内涵。在实践中，一些地方政府对公共财政支出的自由裁量权过大，公共财政支出不是人民意志的反映，而是领导意志亦即权力意志的反映。增大基本民生的投入，是让绝大多数公众共享改革成果和建立和谐社会的题中之义。基本民生的投入占GDP比例全世界倒数第一，需要地方政府及领导干部树立科学的政绩观和正确的权力观，更需要从制度建设上入手，加强对公共权力的制约，使增大民生投入、关注弱势群体成为地方政府的自觉行动，成为公共财政支出的重要组成部分。

参考文献

[1]李风飞，《中国财政支出结构优化分析经济研究导刊》，2009(01)

[2]邹恒甫、龚六堂，《政府公共开支的增长和波动对经济增长的影响》[J]经济学动态，2001 (9)

[3]刘邦驰，《中国当代财政济学》[M]经济科学出版社2010年第一版 [4]吴忠民，《中国与美国财政支出对比》，2009，环球论坛 [5]《美国财政支出结构》

[6]《我国07-11年财政支出汇总表》

[7]尹利军，《中国和美国财政分权比较研究》，2011

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