单选题
1、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。 A．90 B．198 C．415 D．441
单选题
2、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。 A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
多选题
3、下列关于税费的说法，错误的是（）。 A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税 C．我国仅对少数货物征收出口关税 D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
4、下列哪些做法不符合我国对外贸易管理制度的有关规定()
A．当某国电器产品低于我国同类电器产品的价格进口时，影响了我国同类电器
产品的销售额度，我国对此应该立即采取反倾销措施，由商务部进行该电器是否进行倾销的调查和确定
B．经终局裁定，某国化工产品在我国倾销事实成立并对我国同类化工产业造成了严重损害，可对该化工产品的消费者征收反倾销税
C．我国一建筑公司欲与非洲一家公司共同投资开发当地房地产事业，这种投资须经外汇管理机关审查批准
D．我国与S国订有关税互惠协议，对于原产于该国的农产品，我国应该按照特种税率进行征税
多选题
5、进出口税费的计算公式，以下表述正确的有：
A．从价税应纳税额＝[(FOB价格+运费)/(1-保险费率)]×从价税税率 B．应征出口关税税额＝[FOB价格÷(1+出口关税税率)]×出口关税税率 C．应纳增值税税额＝(进口货物关税完税价格+进口关税税额+消费税税额)×增值税税率
D．从价消费税税额＝[(进口货物完税价格+进口关税税额)/(1-消费税税率)]×消费税税率
多选题
6、下列关于税费的说法，错误的是（）。 A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税 C．我国仅对少数货物征收出口关税 D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
7、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张
三当年应缴纳的房产税为()。 A．5520元 B．11400元 C．6000元 D．6360元
多选题
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有()。 A．房产税
B．城镇上地使用税 C．城市维护建设税 D．土地增值税
多选题
9、下列各项符合房产税规定的有()。
A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B．完全建在地面以下的建筑不计征房产税
C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
E．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
多选题
10、下列关于税费的说法，错误的是（）。 A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税 C．我国仅对少数货物征收出口关税 D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
11、按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。
A．以房地产作价入股进行投资或作为联营 B．双方合作建房，建成后转让的
C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．房地产出租，出租人取得了收入
多选题
12、土地增值税，是有偿出让房地产所取得的土地增值额，按规定税率征收的税，按出售房地产的总价中扣除国家规定的项目金额后所产生的余额计征。规定可扣除的项目除转让房地产所已缴纳的有关税金和财政部规定的其他扣除项目以外，还有()等几项。 A．土地置换基金
B．取得土地使用权时所已支付的金额 C．土地开发成本和费用 D．建房及配套设施的成本、费用 E．销售费用
多选题
13、下列关于税费的说法，错误的是（）。 A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税 C．我国仅对少数货物征收出口关税 D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
14、某城市居民自有一栋旧楼房，其中用于生活居住6间，用于开设餐馆6间(经核房屋原值为250000元)，另有4间出租给某加工厂，每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税()。 A．7680元 B．2880元 C．5280元 D．2400元
多选题
15、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
单选题
16、以下税率中，()我国目前尚没有采用。 A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率
多选题
17、以下关于房产税的表述中错误的有()。
A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调 B．已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税
C．房产税的计税依据是房产原值
D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
多选题
18、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
单选题
19、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为()万元。 A．330 B．365 C．440 D．870
多选题
20、下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有______。 A．营业税，土地增值税 B．城建税，教育费附加 C．消费税，资源税 D．增值税，消费税
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1-答案：B
[解析] 评估价格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840(万元)，扣除项目金
额=840+500=[340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。
2-答案：C 暂无解析
3-答案：A, D 暂无解析
4-答案：A,B,D
[考点] 我国对外贸易管理制度
5-答案：A,B,C,D
首先，进口关税的计算公式如下： (1)从价税应纳税额=进口货物完税价格×进口关税税率 进口货物完税价格=CIF价格(或FOB价格+运费；或CFR价格)/(1-保险费率) (2)从量税应纳税额=进口货物数量×适用的单位税额 其次，我国目前征收的出口关税都是从价税，即： 应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率 其中，出口货物完税价格=FOB÷(1+出口关税税率) 第三，现行增值税的组成价格和应纳税额计算公式为： 应纳增值税税额＝增值税组成计税价格×增值税税率 增值税组成价格＝进口货物关税完税价格+进口关税税额+消费税税额 第四，消费税的计算公式： (1)实行从价定率征收的消费税是按照组成的计税价格计算。其计算公式为： 从价消费税税额＝消费税组成计税价格×消费税税率 组成计税价格=(进口货物完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税税率) (2)实行从量定额征收的消费税的计算公式为： 从量消费税税额＝进口货物数量×消费税单位税额
6-答案：A, D 暂无解析
7-答案：A
[解析] 《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按
4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税＝600000×(1-30%)×1.2%+2000×4%× 6＝5520(元)
8-答案：A,B,C,D
[解析] 只有增值税不得扣除。
9-答案：D,E
[解析] 更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
10-答案：A, D 暂无解析
11-答案：B,D
[解析] 本题要求考生掌握土地增值税的具体征税范围。
12-答案：B,C,D 暂无解析
13-答案：A, D 暂无解析
14-答案：C 暂无解析
15-答案：A,C,D
[解析] 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
16-答案：D
[解析] 我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收；资源税、车船税等采用定额税率征收；个人所得税采用超额累进税率征收；土地增值税采用超率累进税率征收。尚且没有采用全额累进税率征收税款。
17-答案：A,B,C
[解析] 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。房产税有从价计征和从租计征两种征收方法，相应的计税依据有可能是房产余值，也有可能是取得的租金。
18-答案：C,D
[解析] 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不并入计税价格计征车辆购置税，但是使用汽车销售公司统+发票收取的代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税，所以AB错误。
19-答案：B
土地增值额=2600万元-1500万元=1100万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%-1500×5%=365万元。
20-答案：B,C
[解析] 选项A中的土地增值税应视情况计入不同科目：①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费―应交土地增值税”科目；②土地使用权在“无形资产”科目核算的，在处置无形资产时，其账务处理如下：
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