企业财务管理模式

探讨企业财务管理模式探讨

摘要：纵观市场经济向前发展，财务管理变得越来越重要。本文对企业应把财务管理放在企业管理的中心地位上进行了分析，提出了企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，这是市场经济发展的客观要求。 关键词：企业财务管理资金管理 前言

财务管理是组织企业财务活动， 处理财务关系的一项经济管理工作。从宏观经济上看， 企业财务管理的优劣直接关系到国民经济的总体水平。从微观经济而言，无论是大型国有企业还是中小型企业， 财务管理工作的好坏都直接关系到企业经营工作的正常开展。

1 、企业财务管理的目标和作用

财务管理是企业管理的一部分， 是有关资金的获得和有效使用的管理工作，财务管理的目标取决于企业的总目标。现代企业财务管理的目标，就是实现“股东财富最大化”（该目标主要针对上市公司）或“企业价值最大化”（该目标主要针对非上市公司）。实现企业财务管理目标的途径是提高报酬率和减少风险。企业报酬率的高低和风险的大小又决定于投资项目、资本结构、利润分配政策。因此，财务管理的具体作用在以下方面得以体现。

1.1 合理地筹集和管理生产经营资金

筹集与企业生产经营相适应的资金是企业赖以生存的必要条件。没有资金的企业就像一个没有血液的人一样， 后果可想而知。因而，筹集资金是任何企业诞生、存在和发展的先决条件， 也是企业财务管理工作的首要任务， 财务管理部门都必须为企业筹集足够的资金， 以偿还债权人并满足企业生产发展和企业扩张的需要。强化资金预算管理，提高资金使用效益。 1.2 科学地进行企业投资决策

投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。在我国，20 世纪80年代初就有企业家呼吁， 没有充分有效的数据就没有科学的决策， 没有科学的决策就没有科学的管理， 没有科学的管理就没有企业的永续发展。但至今仍旧有不少的企业没有经过合理的投资可行性分析就盲目投资，导致的结果和教训惨痛。投资决策存在于企业生产经营的全过程， 从企业生产经营结构、固定资产的买卖、技术改造的实施等决策， 到企业经营中的扩张或收缩决策等等。而投资决策的正确与否，很大程度是靠财务管理来度量的。

1.3 适当地进行企业利润分配

利润分配是指在公司赚得的利润中有多少发放给投资者， 有多少留存于公司作为再投资。过多的利润分配影响企业再投资的能

力，会使企业未来的收益减少；过低的利润分配又会使企业的投资者产生不满。企业利润分配政策的制定受诸多因素的影响，包括税收、法律对公司利润分配的限制，未来公司的投资机会，各种资金的来源及成本， 投资者对当期收入和未来收人的偏好等。每个企业根据自身情况制定最佳的利润分配政策， 也是财务管理的一项重要内容。

1.4 准确衡量企业经营风险

经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险， 它是任何企业在运作过程中都客观存在的。由于经营风险是生产经营本身的不确定性， 因而只能根据有限的资料和经验衡量出一个较为准确的量化指标。随着现代科学技术的发展以及计算机技术在各个领域的广泛应用， 技术创新已成为企业发展的最强大的动力。科学技术的高速发展和应用在企业经营中形成两种趋势：一是企业经营的风险扩大，风险的衡量日益成为企业财务管理的重要方面； 二是风险投资风靡全世界。由于高风险在一定程度上可以带来的高收益， 一些企业纷纷投资创办新兴科技型企业， 尤其是高新技术企业， 并热衷于选择那些风险大的项目进行投资。为增强风险投资的有效性，就更需要利用财务管理来研究风险控制问题。 1.5 预测、控制、评价企业的投资报酬率

管理过程强调的是事前计划、事中控制、事后评价。财务管理

的过程也是如此。在投资风险相同的情况下， 投资报酬率可基本体现企业的经营效果。有效地监督投资报酬率可以激发企业员工的工作潜能，创造较高的工作效率和辉煌的工作业绩。从世界经济发展史上看， 因对投资报酬率缺乏管理， 最终导致企业经营失败的实例比比皆是。通过对投资报酬率的管理可以制定财务目标；选取最佳的投资方案，标正经营方向，制定管理制度，修正经营偏差，开展投资评价工作。

2 企业财务管理中存在的问题 2.1 企业会计基础工作薄弱

健全的会计工作程序是企业进行财务管理的重要基础。企业会计基础工作的薄弱直接影响正常的会计工作秩序。其主要表现在： 一些单位因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作，账目混乱，财产不实，数据失真； 一些单位为了掩盖真实的财务状况，任意伪造、变造会计凭证、会计账簿、会计报表等等。这些情况不仅削弱了会计基础工作，干扰了社会经济秩序，而且影响了会计工作的正常进行和企业会计信息的正确计量， 致使企业财务管理工作的作用难以有效发挥。

2.2 财务人员的素质参差不齐

企业的财务管理工作， 要由财务人员来进行。但目前不少国有企业的财务人员素质不高，有随意记账、手续不清、差错严重、会计资料散失的现象。有些财务人员连财务管理中最基本的指标如贴

现率、应收账款周转率、净值报酬率等都不了甚解。还有些单位的财务人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职责， 参与或独立进行违法乱纪活动。这些问题必然影响财务管理工作的正常开展。

2.3 财务管理在企业经营管理过程中未 能产生应有的作用

财务管理是企业管理的中心， 不能随主观意愿定位。在计划经济体制和短缺经济状态下， 企业管理实质是以生产管理为主， 完成了生产计划也就完成了企业的目标。在如今激烈竞争的市场经济体制下，消费者的具体行为模式已经很难把握，成本、价格等指标就成为了决定企业在市场竞争中成败的决定因素， 企业不得不从市场上引入竞争可接受的指标并把它分解到企业的各方面各环节， 使企业的产品最终能为市场所接受。但在实际生产经营中，不少企业经营者不重视财务管理工作， 经营决策是靠“拍脑袋”想出来的。未经科学财务分

析的决策数据，至少会导致投资效益不佳。 2.4 企业办社会，赤字保福利

国有企业人员多、包袱重的问题一直很突出。国有企业除了直接生产经营之外还进行大量的非生产性活动， 如企业办学(指普及型学校)、办医院、办幼儿园、办劳服公司、办生活服务公司、企业承担离退休人员、公共设施建设乃至还包括一些政府行政管理职

能（如公、检、法及市场管理）等等。这些活动大多带有纯粹福利性、供给性和安置性的特点， 即这种行为或职能不考虑经济效益问题， 只是从职工的生活福利出发，或者不是主要考虑劳动生产率，而主

要考虑人员安置的问题。这些福利单位赤字越来越大，挤占企业流动资金，从支出上看，因为关系到企业职工的切身利益，很难控制，成为财务管理的盲区。 2.5 亏损严重，蚕食企业资金

经营成果好坏直接影响企业的资金状况。在各种资金来源中最可靠的、资金成本最低的就是由税后利润转化的自有资金。亏损严重的企业中， 不仅无法增加自有资金，而且会使原始资本的净值减少，使资本结构恶化，财务管理职能趋于弱化。 3 改善企业财务管理的一些思考 3.1 规范会计基础工作

会计基础工作是整个会计工作中的基本环节,也是经济管理的重要基础。会计基础工作规范与否, 不仅会影响会计信息的质量, 而且还反映了企业会计工作和企业管理水平。提高财务管理水平，首要的就是建立健全会计监督体系。合理运用政府监督、社会监督和企业内部监督三个不同层面的监督手段， 防止和及时纠正企业会计基础工作中的不规范之处， 完善会计基础工作， 为企业财务管理提供正确的数据基础

。

3.2 提高财务人员的业务素质和法制观念

完善的财务管理需要财务人员有很高的业务素质。财务人员不仅要精通财务会计知识， 而且还要熟悉生产控制、金融保险、证券期货、预测决策等方面的经济管理知识， 并且要有较强的分析研究、理性判断、综合决策能力。而现阶段的财务人员大部分不具备这样的素质。另外，由于法制意识薄弱，当企业中有违法违规行为时，大部分财务人员不能理直气壮地制止和纠正。因此企业要根据经济管理的要求， 抓好在职财务人员的培训， 不断充实和更新财务人员的知识。应当把法制教育、思想政治教育、职业道德教育同专业知识培训结合起

来，促进财务人员素质的全面提高，使财务人员能够全面满足管理工作的需要。

3.3 全面提高对财务管理的认识

企业经营者应该认识到： 企业管理以财务管理为中心，既是思想方法问题，又是实践活动， 既要在思想上真正重视财务管理，又要在实践中尊重财务人员的劳动，尊重财务人员的工作成果， 全力支持财务人员搞好财务管理工作。就财务人员而言，以财务管理为中心不是以财务人员为中心，财务人员在企业中的地位并没有发

生变化。财务人员应以企业兴亡匹夫有责的高度责任感去完成企业的财务管理工作。企业其他工作人员应该及时提供财务数据，做好成本控制工作， 配合财务人员做好财务管理工作。 3.4 分离或淡化企业办社会职能

一是学校、医院等要争取交给社会来办。暂时不能交给社会的， 应加强财务管理，规范收支行为，强化盈亏意识。二是职工食堂等， 对这一部分的职能可以按照市场化和社会化的原则来分离。也就是可以按照市场配置资源的方式来完成这部分职能的提供，把原来由“无偿”、“低价”提供变为“有偿提供”，变福利部门为服务部门，引入社会力量，产生竞争机制，然后逐步实现后勤部门与母体公司的分离， 实现后勤服务的社会化，逐步实现自负盈亏，最终完成 对该部分职能的分离。 3.5 加快现代企业制度改革步伐

一是逐步实现产权主体多元化， 吸纳多方面的资金，增加资本总额，分散投资风险，开拓资金渠道；二是对有条件的单位进行股份合作制改造， 提高广大职工参与企业管理的积极性；三是树立投资风险意识，合理地规避风险； 四是积极争取贷改投和债转股政策，提高资产使用效果；五是建立流动资金补充制度， 注意将税后利润的一部分补充为流动资金， 以缓解资金紧张的局面；六是实施淘汰制度，对长期亏损、扭亏无望的企业，及时关、停、并、转、破，以免

发生更大的资产损失。 4 结语

企业中还存在浓厚的小农经济意识，长期形成的重生产轻财务、重人事轻管

理的心态远未改变。提高企业财务管理水平，还有许多细致扎实的工作要做，需要国家、企业、财务人员三方共同努力。国家要为企业创造一个良好的外部环境； 企业要重视财务管理工作； 财务人员要不断提高自身的素质。只有这样，加强

财务管理，提高企业的经济效益；企业的财务管理水平才会逐步提高。