会计实验实训答案

财务会计实验实训答案

第一部分会计基本操作实验实训

实验一：

一、为什么要审核原始凭证怎样审核P5

答：会计法规定,会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责;审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容：

1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令,各项规章制度是否符合财经纪律,违法的要制止;

2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效,是否符合节约的原则,是否符合开支标准等;

3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务不能编造业务;凭证的填写是否正确,填制是否及时,内容是否真实完整,书写是否清楚规范,项目是否填写齐全,经济内容填制是否正确、完整、清晰,数字填写是否规范,计算是否准确,大小写金额是否一致等,有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况,还要审核有关部门人员是否签章等;

二、原始凭证填制： 1、

借：原材料-A种钢材 25000 应交税费-应交增值税进项税额 4250

贷：材料采购 29250 2、

借：生产成本 1000 贷：原材料—A种钢材 1000 3、

借：库存商品 15000

贷：生产成本 15000

实验二：

一、思考题：

1、 填制记账凭证的要求是什么 P7

答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一,正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证;对记账凭证的填制要求,主要有几个方面：记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚；应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户,应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系;

2、 为什么要审核记账凭证,怎样审核 P11 答：记账凭证填制后,必须经过审核无误后,才能据以登记账簿;记账凭证审核的主要内容有：

1、记账凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证是否齐全,记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等;

2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常,应借应贷的账户是否正确;

3、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整,编号是否连续,有关人员的签章是否齐全;

二、记账凭证的填制：

实验五： 1、

☆此处金额为学号的末尾3位,各人不同;

现金日记账

根据前面的十张凭证登记日记账 注意：需体现

1现金日记账格式,并请注意每位同学金额不一样; 2期初余额2000

3本月合计上下各一条单红线 4本年合计下面一条双红线结束

实验八：

1、 红字更正法

借：制造费用 10000 贷：原材料 10000

借：生产成本 10000 贷：原材料 10000 并据此登记入帐;

2、 红字更正法

借：库存现金 400 贷：银行存款 400 并据此登记入帐;

3、 划线更正法

1460．00 签名 ☆此处划线应为单线 4、 补充登记法

借：生产成本 3600 贷：原材料 3600

并据此登记入帐;

5、 红字更正法

借：管理费用 500 贷：库存现金 50 其他应收款－小王 450

借：管理费用 450

库存现金 50

贷：其他应收款－小王 500 并据此登记入帐;

第二部分 财务分析实验

一、判断题：

1.× 2.× 3.× 4.√

二、85000-10000=75000千元 每股收益=/=元

三、基本的每股收益=37500/125000=元

计算稀释的每股收益： ×8÷12=4000万股

630000×%×1-33%=万元

630000/=50400万股

1100000×%×1-33%=10318万元 1100000÷10=110000万股

参考P80

稀释程度从大到小排列： 净利润增加 股数增加 4000 50400 110000 增量股的每股收益隐性 ----- 顺序 1 3 2 期权 ----- %债券 %债券 10318

分步计算稀释的每股收益 净利润 基本每股收益 37500 1期权 --- 37500 2%债券 10318 47818 3%债券 所以稀释的每股收益为

股数 125000 4000 129000 110000 239000 50400 289400 每股收益 稀释性 稀释 稀释 稀释

第三部分 成本核算实验

实验一：

一、判断选择填制记账凭证：

请注意凭证的选择,以下只复印了选择填制的凭证;制单处请填写自己的姓名 1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

二、会计分录： 1、12月2日

借：材料采购——甲材料 5 760 应交税金——应交增值税进项税额 884

贷：银行存款 6 084 库存现金 560

2、12月3日

借：原材料 5000 材料成本差异 760 贷：材料采购 5760

3、12月6日

借：材料采购—甲材料 24850

应交税费—应交增值税进项税额 4080

贷：银行存款 28930 4、12月9日

借：原材料 25000 贷：材料采购 24850

材料成本差异 150

5、12月10日

借：生产成本—A产品 3000 —B 产品 2500 贷：原材料—甲材料 5500

6、12月11日

借：制造费用 1000 贷：原材料 1000

7、12月22日

借：管理费用 600

贷：原材料 600

8、月末

差异率＝760-150/2000×5＋5000+25000＝%

借：生产成本—A产品 —B产品 制造费用

管理费用 贷：材料成本差异

实验二

1、相关账务处理：

借：生产成本 2983500 管理费用 526500

贷：应付职工薪酬-非货币性福利 3510000 借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：主营业务收入 2800000 应交税费-应交增值税销项税额 476000 借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 2000000

借：应付职工薪酬-非货币性福利 234000

贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税进项税转出 34000

2、丙公司相关账务处理：

借：管理费用 60 000

贷：应付职工薪酬－非货币性福利 60 000 借：应付职工薪酬－非货币性福利 60 000 贷：累计折旧 20 000 银行存款 40 000

3、江汪公司相关账务处理： 1借：库存现金 124000

贷：银行存款 124000

2借：应付职工薪酬 124000

贷：库存现金 124000

3借：生产成本—A产品 80000 —B 产品 20000 制造费用 8400

管理费用 15600

贷：应付职工薪酬 124000

借：生产成本—A产品 11200 —B产品 2800 制造费用 1176

管理费用 2184

贷：应付职工薪酬——职工福利 17360

实验四：

一、要求独自完成以下仅供参考 1、评价小王的建议：

小王的建议比较全面,而且计算结果分摊到每件产品的制造费用的数额基本合理,但是不易计算,搜集数据过程较复杂; 2、评价小张的建议：

小张的建议较简单,便于计算,但计算的结果缺少确定性和可检验性,不可采纳; 3、你自己的答案：

我的建议：应用年度计划分醉率分配法,按照生产单位年度制造费用预算和计划产量的定额工时及事先确定的年度计划分配率分配制造费用的一种方法;该方法不管各月实际发生的制造费用是多少,都按照年度计划确定的计划分配率进行分配,对各月按计划分配率分配的制造费用与实际发生的制造费用之间的差额不进行分配;

二、相关账务处理：

1、借：制造费用 55

管理费用 25

贷：库存现金 80

2、借：制造费用 180

管理费用 20

贷：银行存款 200

3、借：管理费用 1200 制造费用 1200 贷：银行存款 2400

4、借：财务费用 150 贷：应付利息 150

5、借：制造费用 3600

管理费用 1200

贷：累计折旧 4 800

6、制造费用分配表

制造费用分配率=20611/100000= 会计科目 生产工人工资 制造费用分配 生产成本-A 80000 16488 生产成本-B 20000 4123 合 计 100000 20611 借：生产成本—A产品 16488 —B产品 4123

贷：制造费用 20611

实验五： 一、

1、评价小王的建议： 第一点应附有领料单

第三点应附有入库及入库商品汇总表 第四点支票退回时分录错误

2、评价小张的建议：

第二点应附有制造费用分配表

3、我的建议：

1所附材料：领料单及出库单 2所附制造费用分配表 3附退货单

4分录错误,应为：

借：银行存款 贷：应付账款 二、

第四部分 税务会计实验

1、增值税：90000×17％＝15300元 消费税：90000×5％＝4500元

借：长期股权投资—B公司 89800 贷：库存商品 70000 应交税费—应交增值税 销项税额 15300 —应交消费税 4500

2、消费税：155000×８％＝12400元 增值税：155000×17％＝26350元

借：固定资产 168750 贷：库存商品 130000 应交税费—应交增值税销项税额 26350 —应交消费税 12400

3、消费税＝500×25％＝125元 增值税＝500×17％＝ 85元

借：银行存款 585 贷：其他业务收入 500 应交税费—应交增值税 销项税额 85

借：营业税金及附加 125 贷：应交税费—应交消费税 125

借：其他业务成本 300 贷：周转材料 300

4、工程结算收入营业税＝7800000－6000000×3％＝216000元 分包工程款营业税＝600000×3％＝18000元 其他业务收入营业税：

机械作业收入营业税＝30000×3％＝900元

无形资产转让收入营业税＝160000×5％＝8000元 房屋出售营业税＝260000×5％＝13000元

借：营业税金及附加 244100

应付账款 18000 固定资产清理 13000

贷：应交税费—应交营业税 255900

5、运输营业税＝400000+80000-50000×3％＝12900元

固定资产出租和转让土地使用权收入营业税＝30000+60000×5％＝4500元

借：营业税金及附加 17400

贷：应交税费——应交营业税 17400

第五部分 会计内部稽核实验

1、借：管理费用 55

贷：库存现金 55 现付

2、借：其他应收款 600

贷：库存现金 600 现付

3、借：管理费用 60

贷：库存现金 60 现付

4、借：其他应付款 2400

贷：银行存款额 2400 银付

5、借：原材料 50540

贷：材料采购 50540 转账

6、 借：生产成本—A产品 10000 —B产品 12000 —C产品 15000

贷：原材料 37000 转账

7、 借：银行存款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费一应交增值税销项税额 1700 银收

8、借：生产成本—A产品 3000 —B产品 5000 制造费用 4000

贷：原材料 12000 转账

9、借：库存现金 5600

贷：银行存款 5600 银付

10、借：其他应付款 900

贷：库存现金 900 现付

11、借：管理费用 4000

贷：银行存款 4000 银付

12、借：应收账款 45630

贷：主营业务收入 39000

应交税费一应交增值税销项税额 6630 转账

13、借：应付职工薪酬—职工福利 600

贷：库存现金 600 现付

14、借：银行存款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费一应交增值税销项税额 1700 银收

15、借：财务费用 6000

贷：银行存款 6000 银付

16、借：制造费用 20000

贷：累计折旧 20000 转账

17、借：库存商品 —A产品 31267 —B产品 17383 贷：生产成本—A产品 31267

—B产品 17383 转账

18、借：主营业务成本—A产品 3537 —B产品

—C产品 4000 贷：库存商品—A产品 3537 —B产品

—C产品 4000 转账

二、自评部分自己打分

三、请独立完成

四、稽核制度——要求字数1500字;

P38 学生自评部分自己填写