会计专业实习日记

今天我们来到了接下来几个星期要实习的单位：XXXXX。XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 今天刚到，财务部的沈部长很热情的迎接了我们，给我们安排了座位，向我们表示欢迎，并希望我们在这边刚好可以帮助他们完成一些工作，然后将我们交给沈出纳，由她具体给我们分配任务并进行相应的管理。当天碰巧有内部上级财务处的人来查账，于是我们分别被授予不同的任务，其中我就负责把两个检查人需要查看的具体每一页凭证，从凭证管理柜里面找出来作出相应的标记，并按顺序放好，以便他们进行查阅，虽然刚开始不熟练，也曾不小心把所有的凭证都弄到了地上，但慢慢适应之后，工作效率便越来越高了。在完成自己工作的同时我还帮助另外两个同学完成他们的任务。本单位的凭证分为基建事业部分和经营事业部分，由上面两个负责人分别予以检查核对。等他们查看完毕后我又把这些凭证放回原处。今天没有时间去了解该单位的会计处理等信息，但感觉自己确实有帮到别人的忙，心里就感觉很满足了。 今天在把凭证放回盒子里的时候，一不小心就在手指上划了一道口子，看似不粗厚迟钝的纸盒竟然也能像刀一样锋利，这不禁让我联想到会计工作本身不也是如此吗，看似整天跟文本数字打交道，简单无任何危险，但只要稍微不注意或者是稍微偏离了自己的人格和会计的准则，那些数字和文本就可能会变成一把锋利的刀危害到自己甚至更多的人。会计又何尝不是一种行走在刀尖上的工作，需要我们从事会计工作的人员时刻坚守自己的人格品质，遵守相应的行为准则和道德规范，小心谨慎、认真细致的去完成自己的任务！ 实 习 日 记 2012年 6 月 19 日

今天是实习第二天，不管从哪个方面来看，我们的经验都比昨天稍微多了一些。最开始，那个出纳沈老师还是给我们安排跟昨天一样的工作，可是我们都很明显的感觉到，我们每个人的速度与效率都比昨天提高了很多，因此我们很快的就完成了她交给我们的任务。 沈部长开完会之后给我们一堆资料，让我们从基建那一部分中把2010年及2011年资料上所涉及的凭证中附件的费用申请表给复印下来，然后在右上角标明具体的年、月及凭证号。我们简单的分工之后就开始行动起来，我由于对凭证的摆放比较熟悉就负责找凭证然后把申请表摊开，其他两个人一个人负责复印，另一个负责收凭证和写编号。沈老师特意强调说抱几本凭证出去就要抱几本回来，千万不能有遗失。我们知道凭证是很重要的东西，是会计工作的基础，所有的会计信息全部都是由它衍生而来，所以保证它的安全与完整是相当重要的，当然我们对于他们让我们接触这么重要的信息，相信我们一定会为他保密，心中也充满了感激。很快我就把凭证都找完了，然后就开始去支援她们，我们三人又重新分工，越做越熟练，很快就又完成了部长交给我们的任务。下午的时候沈老师又叫我们把费用明细表裁剪然后粘好，这种简单的工作我们三个人完成的是又快又好。感觉沈老师、沈部长还有两个检查的干部对我们都还算是比较满意的。 想起中午沈老师带我们去吃饭，我们都惊叹于单位的中餐，伙食真的好好，心想以后要是能正式来这里上班就好了，这个预算直接由中央批复的事业单位，真的差不多就是我理想型的工作单位。当然，要满足这个单位对人才的要求，我还有一定的距离，还需要继续努力，不仅仅只是要加强自己的专业知识，还要锻炼自己的心理素质和临时应变的能力，可以较好的处理随时可能发生的各种状况 。为了达到我的目标，我会继续加油的！ 实 习 日 记 2012年 6 月 20 日

今天我们吸取了昨天挤公交还有堵车的经验，早早的就来到了汉口，吃完了早餐后再悠闲的走去公司上班。今天应该是内部上级检查的最后一天，我们还是做着跟前两天一样的工作，找找凭证，搬搬凭证，较之于前两天来说今天有属于自己的空闲时间，趁这个时间我把基建事业部分的凭证仔细看了一下，几乎全部都是某位员工申请报销或者是支付给某个公司的进度款、研究费之类，而中央拨款的很少，我翻看的那几本凭证没有看到，但另一个同学说她翻看的时候看见了好几张。业务会计分录中还分了各种项目核算，因此分录的编制有好多级，比我们平时作业训练的多得多，报销费用都是借待摊投资，贷的零余额账户，此账户中根据项目工程的不同下设港口建设费和车辆购置税，我大体翻看了一下，一般土桥、某某工程一期二期之类的就就是港口建设费，航道、落成洲等项目就是车辆购置税，我不懂这里车辆建设税的意思，就上网查了一下，车辆购置税用于一般公路建设项目专项资金，是指中央财政车辆购置税收入中专项用于国家重点公路建设项目之外的一般公路建设项目资金。还有的凭证是记录收财政返还某工程上年度年购税结余，同样是借零余额账户，贷财政应返还额度。还有收某某工程某年某月进度款，这里是借建筑安装工程投资，贷零余额账户。以上就大体是基础建设的项目核算内容。 看了上述会计核算业务之后，我把它与上学期学的政府与非营利组织会计的课程内容联系起来想了一下，发现实际业务与课本上学习的东西虽大体相同，但也会根据实际情况而稍微有所区别，当然大体处理方向还是一致。理论源于实践，没有实践的理论是毫无用处的，现在我才感觉会计专业的实习是有多么重要，只有在实际工作中进行了具体的操作才能将所学知识融会贯通，才能洞察理论与实际之间的不同，将两者的优劣互补，更好的运用在社会工作中，为社会的发展贡献出自己的一份力量！ 实 习 日 记 2012年 6 月 21 日

原来还是我太小看财务的工作， 它是那么重要而又繁琐，那两个内部检查的人员在现在看来并没有马上要走的趋势，反而有长期进驻在这里的可能，今天我们实习的三个人一整天都在帮忙，忙得不可开交，这样也证实了我们的存在对于他们来说也确实有点意义。 那个检查的覃科长给我分配的任务是检查长江航道工程建设指挥部的基础建设事业部分的有关会议费的内容，主要是看计入了会议费的凭证后是否相关必须的附件，比如说：会议报销必有的会议通知、预算、签到表是否齐全，预算有无上级领导的签章；会议资料印刷费等的发票单张超过5000元的是否附有合同和明细单；有关会务费的发票，是否附有酒店等的明细单，金额和签章是否对应；会议费中是否还有咨询费的发放，若有，金额为多少。这些单据的检查看似很简单，但是单据张数一多，动作就变得有点机械了，不停的从凭证柜里找凭证、翻凭证、检查凭证、记录错误、送回凭证„„做着做着，人就会变得有点疲软，不过在这个过程当中我们还是可以学到一定的知识，毕竟对这一块的报销过程、所需的资料等有了深刻的理解。但是在检查的过程中，我们发现这些单位的人员在工作过程中的报销在我们这些学生看来未免显得过于奢侈，比如说开会的笔记本是38元一本，笔是9.6元一支，最多的就是副食和餐饮费，每次都到了好几千，让我们不禁产生很多的感慨。还有，我在今天的工作过程中得出了一个经验，工作的时候一定要劳逸结合，不能一直盯着账本看，那样很容易就疲劳了，反而工作效率不高，特别是对眼睛和颈椎不好，身体健康对我们所有人来说都是最重要的。 检查的覃科长说想要我们进步，给我们分配工作是最好的办法。沈部长说我们现在做这些事情，将来到单位里工作一定会进步飞快。他们的这些话更加地给了我们努力工作的动力和对将来好好工作的信心。 实 习 日 记 2012年 6 月 22 日

这是实习的第五天，每天早上起床依然很艰难，时间点堵车点和到公司的时间点也还没有完全把握好，每天晚上回来都好累，倒头就睡，早晚坐公交车也是有位置一坐下就开始睡，有人说，养成一个习惯需要三个星期，可我们总共实习才三个星期呢，我怕到时候早睡早起上班的习惯没养成，结果养成了一上车就睡觉的习惯，那时候可就不行了啊~不过我想下个星期一切都会变得稍微自然一些，不管是跟公司的部长、出纳还是科长，在一次假期过后再见面可能就会习惯些了。想起了贺琼老师在我们的实习动员大会上跟我们讲的：“对人的态度要好，即使是清洁工，感恩的心常在。”在实习期间我们也确实是听了贺琼老师的话，每次见到辛勤工作的清洁工我们都会对之以微笑，他们也都非常好的看着我们微笑，突然觉得，生活也是如此，你对它微笑，它也会报你以微笑，也从心里更加喜欢这个老师，明白这位老师桃李满天下，受人尊敬，学生们出去都愿意帮助她的原因，也是因为她曾经给了他们真心，而现在他们也是用同样的真心来回馈给这位老师。 实习快一个星期，每个人的实习状况也差不多都了解了，真的就像有个同学说的，有些人被实习单位当做苦力狠狠的压榨，有些人却无事可做，闲得发慌。其实也不能这么说，能被实习单位当做苦力来使唤的说明你还有一定的利用价值，说明你还有存在的意义，可以通过自己的努力帮助他们，说明他们还有把你当做实习生，有把你放在眼里，而不是把你放在一旁不理不睬，看着你闲的发慌无事可做，他心里想着以后可不能再接受这种实习生了，没有什么用处还占了位置。我再次觉得很庆幸，我们实习的单位老师们没有忽视我们，可以毫不吝啬的把凭证、账表放心的交给我们去审查去翻看，真正的把我们当做他们的工作伙伴，做着跟他们差不多的事情，就算工作累点，心里也是满足和充实的。 实 习 日 记 2012年 6 月 25 日

今天是实习的第六天，前面因为端午节放了两天的假，现在又开始了我们的实习之旅。其实说实话，我还是挺喜欢实习的，首先是因为这里的午餐真的很好，不管是青菜还是肉类都做得很好吃，还有各种汤和饮料，吃完还可以拿走一个苹果，我们都好喜欢。其次是因为在汉口这边，我可以安心的工作，不必去想在武昌学校这边关于考研、关于房子、关于班级工作的任何事情，也就不会有那么些烦恼，即使在这里工作疲惫了，也还是觉得心里比较轻松。 今天也同样干了很多事，但是记忆最深刻，感觉学到了新的东西的是关于工程保函的。沈老师交给我们的任务是给我三个文件夹，根据里面关于工程保函的内容把网上的资料进行更新，看到了这个我才真正意识到这个单位的规模是有多么的大，从湖北到南京到上海，包揽了好多地区的航道和港口的建设问题，再仔细联想了一下本单位的基建凭证的复杂性，会计科目的长级次，上面的有关于工程项目的不同而做的明细账目确实很有道理。我总结了一下这些工程保函，它大体分为以下几种：银行履约保函、承包保函、履约保证金函、承包商履约保函、预付款保函和履约保函——履约担保，这些保函的格式大体相同，内容也大体相同，一般都是保证在保函有效期内，当申请人违反相关的合同规定，在收到航道局根据本保函发出的要求支付的书面通知后，立即无条件支付上述保函规定的金额款项，只是根据保函形式的不同而稍有差别。在我看来，保函是本单位通过第三方或以直接预收款的形式保证自己权益的一种有效方法。 今天的实习结束后，我们又开始了我们的回校之旅，虽然每天来这里实习很开心很充实，但是每天早晚最公交车确实我们最头痛的事情，人又多车又堵，每天晚上回到寝室都累到不行，只是希望武汉的那些工程建设什么时候能结束，给我们一个秩序井然的生活环境。 实 习 日 记 2012年 6 月 26 日

今天航道局总部那边搞大规模的消防演习，检查的那两个人都忙着自己的事情去了，没有来我们指挥部检查账况，而单位里的沈出纳今天又去出差，就只剩沈部长一个人加我们三个实习生。最近这几天，沈部长天天加班弄预算的事情，特别忙，今天我们一去他就跟我们说，今天的任务是帮他弄那个固定资产的清查，虽然有关于固定资产的检查前不久办公部才完成过，但由于财务部跟办公部对固定资产的侧重点不同，因此，就需要我们再重新清查一下，今天的任务只是将各个办公室的实物资产进行记录，其他的工作以后再说。 沈部长首先带着我们去各个部门打声招呼，说是一会儿由我们这几个实习生统计固定资产，希望他们能配合我们。然后我们就开始一个部门一个部门的统计了。我们自己先对一些易于观察的资产，如桌子、椅子、沙发、茶几、电脑及其型号、打印机传真机等及其型号等进行记录，然后再问相关的负责人，那些我们看不见的资产，如笔记本、照相机、移动硬盘等等。这里每个人的态度都很好，也很配合我们，只是对我们这种前不久已经统计过了，现在又再一次统计的行为表示不能理解。此时我深刻的体会到，在不同的岗位，担任不同的职务，相互之间难以理解，彼此还是应该多多沟通与交流，免得出现误会。 今天我们做的这些工作很简单，也没有什么专业技术含量，一个没有学过财务会计的人，只要有人教，他马上也会做，但我们学习会计专业的人却也不能因此而轻视了这些简单的工作，万丈高楼平地起，因为它们是财务会计工作的基础，只有把基础打牢，才能在基础之上添砖加瓦，更上一层楼，才能在真正理解的基础上体会到会计工作的精髓，在会计的道路上越走越远，将会计的道路越拓越宽！ 实 习 日 记 2012年 6 月 27 日

这几天财务部在编制预算，大家都很忙，但又恰恰赶上昨天沈出纳出差，今天沈部长外出开会，跟我一起搭档的另外两个女生今天又身体不舒服请假，办公室里就剩我一个人，接着我们昨天的工作继续下去。昨天我们主要是去到各个办公室清查他们的固定资产，而今天我们则主要是把昨天办公室给我们打印的之前的清查结果与我们这次的结果相核对，对比找出两次的遗漏与新增的固定资产。本来以为这是件很简单的事情，但实际操作起来真的好麻烦啊~首先是以前清查的固定资产名称与这次的名称不一致，比如说同样一个会议桌，上次的是叫大（中）班台，这次的却是叫会议桌，同样的一个滚轮的沙发式的椅子，上次叫大班椅，这次却是叫滚轮沙发椅。第二，两次清查的侧重点不同，因而在清查过程中主要清查的资产类型也不一致，比如说上次清查中含有空调、录音笔、电脑的内外网等，而这次就不需要检查这些东西了，特别是电脑的内外网，根本不用查得这么仔细。第三，我们这次清查得有点突然，除了桌子、椅子、打印机、传真机、台式电脑的型号等这些可以靠我们自己直接观察之外，其他的都是靠各办公室的人员填写的，一时之间，免不了有所遗漏。第四，这次清查距离上次有一段时间，可能又有新购置的固定资产。第五，有部分职员的离调职问题，办公室的调动等。以上这些原因都给我们的工作造成了一定的困扰，使得这项看似简单的工作，用了我一整天的时间才勉强完成，说勉强完成是因为昨天十楼会议室一直在开会未能检查，工程一部的人员也全体出差未能进入清查，还有一些指挥长室、副指挥长室等等部长也没带我们过去。不过部长说不急，可以慢慢来。 寝室的同学很羡慕我，实习的内容跟学习的内容很一致，可以从里面学到很多东西，巩固课堂所学的知识，因此，到现在为止，再多工作我都不觉得累，只是觉得我真的有帮到别人的忙，也是对自己的心理素质和工作素质的历练，我觉得实习的生活很充实，我喜欢这里。 实 习 日 记 2012年 6 月 28 日

今天下了好大的雨，早上醒来的时候听到外面的雨声以及寝室有个室友说不想去上班的声音，我脑中并没有闪现不想去上班的念头，我觉得上班的生活特别充实和开心，今天财务部又特别的忙，为了预算的事情每个人都忙得焦头烂额。 今天沈部长回来了，我才发现昨天我做了一天的工作，并不是他现在编制预算所必须紧急的事情，那些事情是等预算编制完了之后作为帮助办公室所要完成的工作。今天一大早沈部长跟沈出纳就等着我们的把结果弄出来好去交差，我们两个首先去把前天没有清查的一些副指挥长室、指挥长室、调研员室和资料室等清查完毕，然后再登记在相应的表格上，这还没有完，还要把那些资产按照部门的分类和资产的类别分类之后分别编制成两张表，最后还要打印出来给各个部门签字确认。这一件事情就算是暂时告一段落了，等预算的事情忙完了再去找办公室的人那表格进行核对。 紧接着我们开始了下一项任务，沈部长给我们一堆资料，里面是2010年到2012年目前为止基建项目里需要我们检查的东西，主要需要检查的是办公用品的报销，劳保用品的报销和会议费、管理费的其他类等，今天时间不够，只是检查了办公用品和劳保用品的报销，5000元以上的报销需要附上合同和清单，5000元以下1000元以上的需要附上清单，而1000元以下的则不需要检查。我在检查的过程中发现，这个公司报销凭证后面的附件里一般都没有清单，有的超过5000元的报销凭证后面有购销协议但是却依旧没有清单，甚至我还发现有的里面连负责人、经办人、证明人都没有，怪不得部长要我们紧急查这个，看来里面确实是有很多问题。 这几天连续阴雨，但却依旧没有减退我去上班的热情，真的很感谢沈部长和沈出纳能给我这么多锻炼自己的机会，有多少人实习的时候能有这种机遇啊，我真的是很幸运的那个人~ 实 习 日 记 2012年 6 月 29 日

今天算是实习工作的高峰期，我们几个实习生今天又在公司加班到七点半，沈部长跟出纳担心我们的安全，让我们打的回来，车费拿到公司去报销。我们这两个一整天一整天的工作也不能满足完成他们财务部的工作，面对公司预算的编制，内部检查和即将来临的审计署的检查，财务部总共只有沈部长和沈出纳两个人是完全不可能完成的，今天沈部长对那个内部检查的人讲说，真的幸亏有这两个实习生，不然我们两个都得被逼疯了。来检查的覃科长直夸我们说这次来的几个实习生都挺不错的，她那边去年来了一个研究生的实习生，她叫那个实习生复查一遍银行的账户，一个简单的工作她做了整整一个月，在工作的过程中遇到了问题也不问，所以越来越错，这次看我们都挺爱问的，做工作也很用心效率也挺高。我觉得，这真的都是对我们最大的肯定与鼓励。实习第一天陈老师跟贺老师都叫我们要好好工作，不能砸了我们学校的招牌，我觉得这个要求，我们已经达到了，在这里我们都得到了锻炼，在工作中不断的磨砺自己提升自己，从最基础的工作做起，不眼高手低，认真完成公司交给我们的每一项细小的工作。 昨天的发票还没检查完，今天我的任务是将昨天没有检查的会议费和食品费的报销检查一下，所有的酒水和烟都是不能报销的，还有那些涉及到账务调整的凭证，按照项目的类别也都要相应的分类好，刚开始我都是将问题记录在纸上，最后部长又叫我将检查的结果整理成电子档，这一过程花了我快两个小时的时间，到快要下班的时候覃科长又根据她的需求让我对形成的电子表格进行修改和增减，但当时时间已经不够了，看来我们还是必须把这项工作留到下次上班的时候再继续了。今天再一次感觉到，会计财务的工作时细致和琐碎的，做的过程当中一定要小心小心再小心，做完之后还有自习核对，因为一个小小的失误就有可能酿成大祸！ 实 习 日 记 2012年 7 月 2 日

这段时间我们公司太忙了，真是恨不得每个人都有三头六臂的好，之前我们还留在公司加了班，但依然没有完成那么多的工作，没办法，沈出纳打电话给同是航道局实习的预算科的几个实习生过来帮忙，今天来了两个。我们一大早来到办公室后，先把昨天没来得及做完的工作，结了一个尾，将工作结果按照要求发到了覃科长的邮箱，然后沈姐就开始给我们分配新的任务，她把一些工程2009、2010、2011年的帐表给我们，一人三本，每个人都对应着不同的项目，像我就是负责乌江航道整治这一块的，我们只需要把其中关于工程款的凭证找到，看它们的附件里是否包含有发票，如果有发票并且金额也是对的，那就在表上用铅笔打个勾，如果金额不一致，那就在金额旁边写上实际的金额，当然，如果没有发票或者是有收据的话就一定要在表上作出相应的说明。其实这是一项很简单的工作，但难就难在，我们有四个人，每个人都要翻阅三年的凭证，而那个存放凭证的房间又非常的窄小，结果就直接导致我们四个人坐在放凭证的柜子的那块地上，甚至是把2009年的凭证都搬到了地上，四个人都坐在地上，认真的翻看着凭证，不懂的就跑出去问，到最后终于完成了她交给我们的任务，再看看地上一片狼藉，清理的时候发现有一些凭证装错了盒子，有本凭证的盒子找不到了，然后我们四个人又同心协力花了不到十分钟的时间将一切都 整理好了，凭证柜里又恢复了以往的整齐与干净。部长他们进来看到我们这样觉得我们特别拼，也就是今天，我估计沈部长、沈出纳和覃科长他们对我们达到了一直无比满意的境界。他们吃东西的时候还特意送一些进来给我们吃，我们走的时候沈姐还特意送我们一人一个本子，作为对我们的犒赏，我们都非常开心，不是因为本子的奖赏，而是他们对我们工作的肯定，对我们学校学生工作能力的肯定。我们现在的实习也是靠老师和之前的学长学姐们拼出来的，我们也要为学弟学妹们做好榜样。 实 习 日 记 2012年 7 月 3 日

今天在收拾东西的时候意外发现办公桌上有一本航道局2011年的会计报表，我一看见就特别开心，立马翻开来看，发现会计报表里有每月的、每季度的还有每年的。每月的报表里都有资产负债表、收入支出表、基本支出明细表、基金收支情况明细表、资产变动情况表、其他应收（应付）款对内往来明细情况、财政拨款基本支出用款额度预算执行情况明细表和支出预算执行情况明细表。而每个季度的报表里均有财务状况说明书、基本支出比较分析表、在职职工收入情况调查表和收入结构分析表。这里面好多表都是我们平时学习过程中没有见过的，但其中资产负债表我们倒是经常见，里面还是分为资产类、负债类和结余类，资产还是按照流动列前法进行排列，前面是流动资产，后面是非流动资产。负债的排列也是流动列前法，前面是流动负债，后面是非流动负债。我仔细关注了一下航道局的收入和支出明细，收入分为财政拨款、上级补助收入、事业收入、附属单位缴款、其他收入、经营收入和拨入专款。支出大体分为拨出经费、上缴上级支出、对附属单位补助支出、事业支出、结转自筹基建、经营支出、拨出专款和专款支出，其中事业支出包括基本支出和行政事业性项目支出。这些内容跟我们上课时学习的都是一样的，我记得最清楚的是老师讲的，在事业单位对于财政的拨款一定要遵守专款专用的原则，我们在工作的时候也听到覃科长跟我们沈部长争论这个问题，覃科长说沈部长在编制凭证的时候没有将管理费用按项目分别记录，而是将好几个项目的管理费用综合在一起计入了一张凭证的一个科目里，这就是没有遵循专款专用的原则，然后我就听见我们部长跟覃科长争论说不是不愿意这样做，而实在是做不了这样，理论是如此，可实际中却不一定能完全做到，我们必须得根据实际情况对理论作出相应的调整从而更好的为单位和国家服务。我觉得他们两个人说得都有理，但如果是我会怎么做我也不知道，到时候再根据实际情况想吧。