8月29号 星期一
新的学期开始了，即将毕业面临找工作这一难关，学校为了使我们对将来要做的工作有个系统和全面的了解和掌握，这学期开始的第一个月就给我们安排了会计方面专业的实习。
今天参加了一个关于实习的重要会议，老师给我们介绍实习的主要内容是：会计工作的基本流程和即将接触的会计软件和硬件措施和整个实习期间的时间安排。其中会计工作的基本流程是：首先要核签原始凭证；然后根据核签正确的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证,再进行会计账薄的登记，其中包括：根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。我们这次的实习的基本内容就是根据上述的会计工作的基本流程，对模拟公司一个月的经济业务展开实际的会计处理。使我们通过这次实践使对会计工作有一个的具体完整的实际操作过程，从而能够达到熟练掌握实际的会计工作。
8月30日 星期二
今天我们去了我们本部的电子教室，老师给我们介绍了这次实习的具体操作。我们这次实习的模拟企业是万达国际股份有限公司。首先，我们对企业的基本信息和企业内部实施的会计制度有一个初步的了解，明确企业采取的会计核算方法。接着，了解企业的本月的基本经济业务，对企业本期发生的经济业务的概况进行熟悉和了解，对企业启用的一些会计账户进行初步梳理，为核签原始凭证做准备，这是最基础的工作，也是最重要的工作。通过今天的听讲，我更加清楚了这次实习的工作内容，也非常期待实习工作的真正展开。
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8月31号 星期三
今天真正开始了我们的实习工作了，下午我们就去了实训地点。
我首先输入自己的用户名和密码，启用了属于我自己的账户。接下来的工作就是根据企业本期所发生的各项经济业务的原始凭证来填制记账凭证。
实际操作还是和书本上介绍的有很大区别的，毕竟理论要联系实践才能发挥作用。开始填制记账凭证的时候大家都会因为不熟悉实际的会计工作方法或是因为对相关的会计软件比较陌生就出现了许多问题：如填制凭证的时候由于操作不规范会出现凭证号码不连续，对经济业务性质的不确定使得会计科目不明确。这次会计工作我发现我的最大的问题就是对资产重组方面的知识欠缺，遇到关于这个知识点的凭证无从下手。对“固定资产清理”这个科目实际编制凭证时遗忘了最重要的一步:结转损益。认识到自己专业知识的不足，我会严格要求自己进行了改正和弥补。
9月1号 星期四
今天继续填制会计记账凭证。后边的会计凭证又多又难，慢慢的出现的错误也越来越多，最后在编制的过程中会连金额都写错，我知道一切的结果都是因为我心浮气躁，态度不端造成的，而作为财会人员是最忌讳这一点的。
在这次填制凭证的过程中发现自己对其他货币资金和应收票据中的某些项目有些混淆了。导致在填制会计记账凭证的出现了错误。其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括银行汇票存款、银行本票存款、
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外埠存款、信用证存款。也就是银行汇票和本票应记在其他货币资金这一会计科目。应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。两个的主要区别就是一个取款日期，因为日期不同所以应记得会计科目就不同了。通过这次的工作，使我更加的清楚了两者的区别和不同，使自己以后不会再发生这种错误。同时我也会在接下来的工作中改正自己的心态。
9月2号 星期五
今天还是填制凭证，我更应该认真仔细不能心浮气躁，这次在填制凭证的时候涉及了进价转销“商品采购”账户数额。具体地说，由于商品交接货和结算方式不同，核算方法也有所不同。
一种是本地商品购进。本地商品购进，一般是购进和货款结算同时办理的。财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发票和付款凭证入账。另外一种是异地商品购进。异地商品购进，由于采用发货制交接方式，商品的发运时间和结算凭证的传递时间不一致，通常会发生先付款，后到货；先到货，后付款；以及到货与付款同时进行三种情况。第一，接到银行转来托收凭证，经审核无误后，承付货款；商品运到，由百货组验收，根据有关凭证，按含税售价入账。第二，商品运到，验收入库，平时不作账务处理，月末如仍未付款，按暂估进价入账，并且下月初用红字冲回；接到银行转来托收凭证，承付货款，同时做商品验收入库的账务处理。第三，商品入库和支付货款一起做账务处理。通过这次的实践，我掌握了在书本上难以明白的知识，也对各种结算凭证，入库出库单和增值税专用发票在填制凭证时的关键用途有了更进一步的的认识。
9月5号 星期一
下雨了。今天不用去实习.但是根据前几次的实际操作发现自己把以前学习的一些知识忘记了,所以
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决定把以前的书都拿出来看看.
我先把会计基础大致浏览了一遍。主要看了各个会计科目包含的内容以及在进行核算到时候的基本要求。还有就是填制凭证的正确方法，然后看了银行日记帐和现金明细帐的编制方法，为以后的工作，做准备。我主要看了中级财务会计，这本书里有许多基本的会计核算方法，针对企业的各种经济业务对性质相同的进行了归类，通过上两次的实际操作，发现企业主要发生的就是采购和销售业务。所以今天就主要把相关的核算方法，尤其是存货的计算方法进行了熟悉和掌握，牢固掌握了材料成本差异的核算。希望经过今天的补习下次的实际操作可以更加顺利。
9月6号 星期二
填制会计凭证已经到了尾声阶段，我和周围的同学都暗自窃喜，因为这工程量实在大，我们都有点坚持不下去了，想到以后的工作日复一日，年复一年就觉得压力很大。
和上次不一样，这次是结转生产成本。这部分内容分散又庞杂，一项复杂而又容易出错的工作，要把所有生产车间，制造车间和其他辅助车间领用的材料，工资及相关费用等统统归集到生产成本下，一小步的出错都会造成最后的借贷不平衡，所以这块我尤为的细心，确保不犯错误。这次的实训不但让我练习了生产成本的结转，还让我明白了会计工作中细心，耐心的重要性。
9月7号 星期三
今天要做的是结转本年利润。本年利润的结转建立在前面的工作之上，本年利润及是对前面实训的检验，也是对下面实训的铺垫。
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本年利润的结转是企业计算一个营业周期内的盈利亏损状况，通常在结完当年损益之后就可以结转本年利润。它需要把本年收入包括:主营业务收入，营业外收入，其他业务收入和投资收益科目结转到本年利润的贷方，同时把本年费用包括：主营业务成本，其他业务成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用以及营业外支出和所得税费用结转到本年利润的借方。让后根据借贷之间的差额来判断本年是否盈亏。如果是正，则表示本年是盈利状态，而负，则说明本年处在亏损状态。在进行本年利润的结转的时候,老是把借贷方的主要科目在本期发生的金额漏记,导致不停地出现错误。费了好大的力气才把它算到自己觉得正确了，总决出了，在结转本年利润的时候一定要把每一项都弄清楚，都准确地计入，这才才能不出错误。
9月8号 星期四
今天的实训课程是计算所得税和递延所得税费。所得税这块相对容易些，但是因为它牵扯的方面多，所以要求背会的东西较多，平时只要多注意下还是没什么问题的。最主要的就是递延所得税费用这块，它是指由暂时应差异的反生或转回而发生的所得税费用。以前总是对这块搞不太清楚，对他的概念迷迷糊糊，而通过这次实训，我分清了暂时性差异分为的两部分：可抵扣的暂时性差异和应纳税的暂时性差异，这两方面的确定是计算暂时性差异的前提和条件;递延所得税资产和递延所得税负债的计算方法和他们之间的关系。这次实训虽然比较幸苦，但是能把以前不太明白的递延所得税相关知识给弄明白了，还是很值得的。
9月9号 星期五
为了保证会计信息的质量，在凭证做完后需要审核，今天我们实训的就是关于凭证的审核。记账
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凭证是登记账簿的直接依据，保证账簿记录的正确性以及整个会计信息的质量是会计工作中的重中之重，所以记账前必须由专人对已编制的记账凭证进行认真、严格的审核。
通过以前学习知道，,记账凭证的审核主要包括以下三个内容：记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同和应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确，以及记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。实训过程中，对原始凭证的审核远比想象中的麻烦和困难，审核的时候还出现了借贷不平，未划线凭证的情况。由此可以看出审计是多么的重要。通过这次的实训，让我明白一个合格且优秀的会计人员必须严格遵守谨慎性原则。
9月12号 星期一
审核结束后接下来是T型帐的编制，它是账户的简化格式,以这样的形式表现出来的各个账户的余额增减是非常明了的。
一般来说，借方填写资产,费用的增加，负债,所有者权益的减少,收益转销。而贷方则填写负债,所有者权益,收益的增加;资产的减少和费用转销。实训中通过T型帐和会计分录的结合使用，我发现这样既能放映出来账户之间的对应关系，又能全面综合的反映出来经济业务来龙去脉，不失为一种行之有效的好方法。
9月13号 星期二
下雨了，还必须去本部继续编制T型账户，一张一张凭证的进行编制，经过自己的努力，终于编
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完了。
接下来是科目汇总表得编制，把之前T型账户的科目余额登记入科目汇总表中相对应的科目之中。这样做的原因是可以检查T型账户是否登记正确，在T型账户中的科目统计是否准确和最后科目借贷双方是否平衡。我一笔一笔的把每一个科目的余额登记入科目余额登记表来进行试算平衡。经过我自己的努力，用了没有多长时间就把科目余额汇总表给编制完成了。但试算平衡的时候却发现最后借贷却平衡，借方多出1万多并且出现很多黄色的标记。同学说那个黄色标记是你与老师正确答案不一致的地方，我的上边很多，只能等两天以后在来检查和改正了。
9月14号 星期三
又开始了今天的任务。上次把科目余额汇总表编制完成之后，发现了好多错误，今天的最大任务就是把错找出来，并且加以改正。
开始找错误了，我先检查每一张凭证，看看错误是不是因为凭证借贷方写反或是金额没有写对或者遗漏了哪一张凭证。这是一项巨大的工程对我来说，可是我还是得耐心。经过我的不懈努力，最后终于找到错误了，主要是在登记记账凭证的时候把会计科目写反了，有的是因为数字后边多计了0，还有就是在等级科目汇总时遗漏了一个科目造成的。我又因为自己的不小心，不细心给实习带来了很大的阻力。
9月15号 星期四
今天的任务是登记帐簿，是整个会计核算过程中最最要的部分。
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登帐的第一步是建立账簿.在建立帐簿的时候,必须要选着账簿的类型.我先建立的是现金日记帐。根据复核无误的收、付款记账凭证记账。所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。登记完以后，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号 “√”，表示已经登记入账。为了及时掌握现金收、付和结余情况现金日记账必须逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正好
9月16号 星期五
在上一次的工作当中我已经将库存现金的日记账进行了编制，这一次的工作是编制银行存款日记账。
在编制银行日记账的时候，一开始的步骤和现金日记账的一样，都是要先选择账簿的类型，然后填写账簿的名称，并对账簿进行编号。填写相关信息。然后根据原始凭证进行登帐。银行日记账与现金日记账的不同之处在于：银行日记账要按明细科目进行仔细的分类。在这个工作中就要建立两个明细，一个是工商银行的，一个是交通银行的。从中可以看出，该企业的主要经济业务活动是通过中国工商银行进行的，交通银行只参与了极少的一部分。所以，从中国工商银行的这一部分现金就能看出
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企业的经济活动的主要来往情况，及企业的经营状况。
9月19号 星期一
上几次的工作已经把库存现金日记账和银行存款日记账编制完成了。这次的工作是等明细账。
明细账比现金日记账和银行存款日记账要麻烦，因为要一个一个的进行编制，所以编制的过程有些枯燥。像现金日记账和银行存款日记账一样，先要开设新的账簿，填写账簿名称编号还有其他的相关信息。完成这些项目以后就开始进行登帐了。依据会计凭证所记录的凭证号、摘要、会计科目、金额，逐行地对应所在的会计科目进行登记，同时，在会计凭证所在行用“√”进行标记，以标明是否已登记；月末，将各明细账平常或一段时间进行的本月所有登记的借或贷的发生额计算本月小计、本年累计和余额。总账与各明细账之间的核对一致。正规写上当期的本月小计、本年累计和余额数据，并在小计与累计二行的上下，用红笔划横线——这称这月结，表明本月数据的结束，以待下月记录的开始。也是区别各期会计记录本身与合计或累计部分的不同。
9月20号 星期二
上次实习的时候进行明细账簿的登记，可是由于明细账簿的繁琐，在上次的实习过程中还是没有吧明细账编制完成。这次时候的时候把明细账登记完成后就开始了，数量金额式明细账簿的登记。
数量金额式明细分类账的账页格式，分别设有收入、发出和结存栏。但是在收入、发出和结存栏的每一栏目中，又分别设有数量、单价和金额栏。数量金额式明细分类账是由会计人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。数量金额式明细账适
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用于既要进行金额核算，又要进行数量核算的各种财产物资类科目的明细分类核算。例如对“原材料”、“产成品”、“固定资产”等总账科目的明细分类核算，可采用数量金额式明细账。所以我就把原材料、库存商品、固定资产等一些可以用数量金额式账簿的科目编制了数量金额式账簿。这样可以很清楚的知道企业这些科目的情况。对企业的经营状况进行了解。
9月20号 星期三
又开始了这一次的实习工作。慢慢地实习的时间越来越短了，剩余的时间也不多了，所以还是要抓紧时间赶紧该做的工作做完。上次在登帐时候吧数量金额式的明细账簿编制完成了。这次开始对多栏式明细账簿进行编制。
开始编制多栏式明细账的时候一定要弄清楚多栏式明细账的定义：多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记。多栏式明细账适用于那些要求对金额进行分析的有关费用成本、收入成果类科目的明细分类核算，例如对“主营业务收入”、“管理费用”、“营业费用”、“生产成本”等总账科目的明细核算，可采用多栏式。根据多栏式明细账簿的定义,我就编制了一些费用、成本、收入类的科目进行了编制。由从这些帐簿可以看出企业的营业成果如何，知道企业的运营状况。
9月21号 星期四
今天的这次实习就开始编制总分类帐簿了。
总分类账簿要求是要根据总分类科目开设账户的，要用来登记全部经济业务，进行总分类核算，
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提供总括核算资料的分类账簿，又称“总分类账”，简称“总账”。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账主要就是把本期发生额,期初余额进行核算,最后得出期末余额。总分类账要求所有的科目都要进行汇总，所有的资产类科目，负债类科目，成本，费用，收入以及损益类的。最后要进行本年累计，算出期末余额。通过登记总账可以看出企业这一期的总体状况，以及企业的资金流动情况。并且总账的登记还是期末报表的基础，最后的报表的编制就是根据所登记的总账来编制的，所以一定要把总账登记正确，这就要求我一定要认真，不能出错。为以后的工作做好准备。
9月22号 星期五
又开始了这一次的实习工作上次开始了总账的登记，总账要求把所有的科目都要进行登记，所以工作相对来说是比较复杂和繁琐的，并且总账的登记还要求准确性，所以上一次的实习并没有吧总账登记完。所以今天还是要继续登记总帐的。
为了不让自己最后的报表工作不那么难做这次的工作一定要认真再认真，尽量不出一定差错。所以我就认认真真的一笔一笔的把所有的科目慢慢地登记入了总账中。经过我的努力终于把总账登记完了。这也意味着我的工作已经接近尾声了。接下来就是编制报表了。首先，我得先把报表的格式做出来，我们要求要用EXCEL表格来制作报表，所以我先仿照别的资产负债表的格式来制作这次需要的资产负债表。这也就考验了我对EXCEL表格的营运。通过之策剩下的时间我把资产负债表的空表给做了出来。这次的实习时间也基本上完了，下次来就要开始进行数据的计算了。
9月25号 星期一
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这次的实习才真正的开始了资产负债表的编制。开始进行资产负债表的编制。首先我要计算起初余额。由于这次实习的企业并没有把上一年的资产负债表给我们，只给我们了一个期初余额，所以我们还要根据期初余额来计算资产负债表中所需要的期初余额。
资产负债表中的资产是根据资产的流动性的大小来排列的，还有就是不是想期初余额中那样吧所有的科目都计入，而是按总科目进行编制的。比如;在期初余额中，有库存现金，银行存款，其他货币资金等，可是在资产负债表中直接用货币资金来表示的，也就是货币资金这一个总科目，包括了库存现金，银行村款，其他货币资金等科目。所以在计算的时候要进行汇总。资产负债表中有许多这样的科目。还要注意在资产负债表中的资产中累计折旧科目是记得在贷方的。所以的编制资产负债表的时候一定要注意。这样才能计算正确。否则就容易出现错误。终于经过努力我把起初余额计算完成了。
9月26号 星期二 上次实习的时候把资产负债表的期初余额进行了计算，今天开始计算期末余额。期末余额栏各项目的填列方法如下：（一）跟据明细账户期末余额分析计算填列。资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。例“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏帐准备期末余额后的
金额填列。（二）根据总账账户期末余额计算
资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。三）根据
总账账户期末余额直接填列
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资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据有关总账账户的期末余额直接填列，如“应收
票据”、“固定资产清理”、“短期借款”等科目
9月27号 星期三
资产负债表期末余额的计算是个很庞杂的工作，上次的认真计算得出的结果终于有了回报，接下来的编制工作很顺利。
上个学期经过一个学期的财务报表分析让我明白了资产负债表对一个企业有着举足轻重的战略性地位。他反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可以说观企业的经营规模和盈利基础大小，有利于报表使用者进一步分析企业生产经营的稳定性；他可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。；他可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。实收资本和留存收益是分析所有者权益的重要内容，反映了企业投资者对企业的初始投入和资本积累的多少，也反映了企业的资本结构和财务实力，有助于报表使用者分析、预测企业生产经营的安全程度和抗风险的能力。
9月28号 星期四
实习时间即将结束了。今天，还得加油完成对企业同样起着至关重要作用的利润表。 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。通过利润表可以反映企业一定会计期间
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的收入实现情况即实现的主营业务收入有多少，实现的其他业务收入有多少，实现的投资收益有多少，实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况即耗费的主营业务成本有多少主营业务税金有多少营业费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。所以，一定要准确的进行编制，不可马虎大意。
9月29号 星期五
今天要接着编制利润表。首先要进行利润表的数据计算。
计算利润时，企业应以收入为起点，计算出当期的利润总额和净利润额。其利润总额和净利润额的形成的计算步骤为：首先，以主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加。计算主营业务利润，目的是考核企业主营业务的获利能力。接着，从主营业务利润和其他业务利润中减去管理费用、营业费用和财务费用，计算出企业的营业利润，目的是考核企业生产经营活动的获利能力。然后，在营业利润的基础上，加上投资净收益、补贴收入、营业外收支净额，计算出当期利润总额，目的是考核企业的综合获利能力。最后，在利润总额的基础上，减去所得税，计算出当期净利润额，目的是考核企业最终获利能力。通过利润表反映的收入、费用等情况，能够反映企业生产经营的收益和成本耗费情况，表明企业生产经营成果；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字，了解投资者投入资本的完整性。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画
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瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！以后我应该不断弥补自己的不足，汲取更多丰富的专业知识和技能。
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