中小农村商业银行的转型模式及原因

中小农村商业银行的转型模式及原因

作者：冀显贵

来源：《时代金融》2018年第06期

【摘要】从2016年5月1日起，随着我国农村金融改革的进一步发展进步，我国中小农村商业银行也不可避免的需要进行转型，这也就是我们所说的商业银行第二次转型的战略谋划。在以前的中小型商业银行的第一次转型中，农村商业银行发生了本质的转变，即：农村信用社→商业银行。为了探究目前农村商业银行的发展模式转变形式，本文就当前农村商业银行发展模型展开讨论，对转型影响因素进行分析，为新时代中小型农村商业银行可持续发展战略制定作出基础。

【关键词】商业银行 营业税务 发展对策 一、引言

自2016年以来，随着我国农村商业资金管理政策的不断改革实施，在国家宏观调控的指导下，根据政策指引，我国中小农村商业银发展过程由从无到有发展，建立规模较小到当前的第二次银行转型，基本上每年我国中小农村商业银行无论是数量还是质量都是增加的势头。据四川省不完全统计统计，四川省当前已初具规模的中小农村商业类银行已经超过400余家，其中中小农村商业银行规模较大的已经超过了200家。全省普遍中小农村商业银行的发展取得了可观进步，发展势头一片良好。但是随着中小农村商业银行飞速发展取得巨大成就的同时，也必须正视我国中小农村商业银行进步中出现的问题和存在的不足。重视出现的问题，不断改进，为中小农村商业银行转型作出铺垫作用。 二、中小农村商业银行转型的背景 （一）中小农村商业银行转型的背景

从商业银行第一次转型以后，商业银行存在的不足也随着科技的冲击和商业的服务漏洞显得越来越严重，比如银行处理企业营业税时，商品流通一次就要交一次营业税，导致税负越来越重，最终转嫁到银行商业管理身上。这时候出现的增值税就是针对商品，或者劳务的增值进行征税，有效的规避了重复征税的环节。同时目前的情况下，在增值税提出前提下，进项税额可以抵扣销项税，很大程度上减低了了企业税负。为了有效规避这方面尚存在的问题，我国从2012年开始进行“营改增”试点，效果明显。直到2016年5月1日，我国中央下达了将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增，全面营改增时代开启的指示，这也是中小农村商业银行转型的重要因素之一。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

同时在2017中国农村金融转型发展论坛暨“农信银杯”第七届中国农村金融品牌大典中，论坛以“大转型：探路与重生”展开讨论，就当前“金融科技”对市场竞争的冲击和监管政策不断趋严展开讨论，以掌握趋势，总结经验，探索未来一段时期农村金融机构战略制高点作为主题，以期望实现一场涉及体制、业务、文化层面的全面大转型。 （二）当前中小农村商业银行经营模式

1.维持本地区域经营模式。所谓的维持本土经营模式就是说农村商业银行只能在建立所在区域进行经营，只能保证其对所管辖区域市场资源进行利用，在利用过程中不断开发完善适合本地区域经济发展的不同金融产品（应对不同层次），从而保证本地区域经济和商业银行发展的良好融合循环过程。

2.建立异地子商业银行模式。相比于第一种的维持本土经营模式，建立异地子商业银行模式则是农村商业银行在具有充足的综合实力以后，在各项条件都符合国家相关部门设定的标准以后，在其他地区开设子商业银行。这种模式主要是靠农村商业银行自身实力，打破了传统的“一行管一地”，经营模式，多面发展，提高中小农村商业银行的多样化发展。

3.参股经营模式。在以上两点经营模式体系中，都是利用自己的实力对区域资源进行划分规整。而参股经营则不同，这种模式是农村商业银行利用参股、控股其他地区综合实力较为弱小的农村商业银行，以及农村信用社来对被参股商业银行进行管理。相对于第二种建立异地子商业银行模式，这个参股经营模式风险更小，可适应性却不高（不一定所有的农村商业银行都发展不均匀）。

4.兼并其他金融机构模式。在上面我们分析了了参股经营模式，那么，就参股来说，其定位点在于综合实力强大的商业银行，而不是综合实力较弱的商业银行或者农村信用社。所以，在部分综合实力较弱的农村商业银行或者农村信用社，他们则可以通过兼并其他金融机构来进行自我增强。这种模式是指某一地区内的农村商业银行或者农村信用社在以合作作为前提下，通过资本作为枢纽，将资产、负债、其他金融服务、工作人员进行整合兼并，最终变成具有法人资格，综合实力提升的新型农村商业银行。

5.新型农村金融机构模式。因为我国经济发展的主体目标是——“以先富带动后富”，因此，我国部分中小农村的金融服务行业出现了空白，为了这些金融服务的空白，我国相关部门降低了标准。其中最主要的就是中小农村商业银行类的其他金融机构进入市场的标准，这些一系列的政策和重新制定的标准很大程度上促进了全国中小农村金融机构的积极参与。也因此，新的标准刺激市场也成为新型农村金融机构发展模式的主要手段之一。 三、中小农村商业银行转型模式极其原因

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

在当前中小农村商业银行转型模式中，应该因地制宜，掌握完善当前现有的科技环境。以下就是天津市一试点的商业银行转型后的经营数据和未转型前的数据对比。

就通过对中小农村商业银行模式转型之前的2016年3月，2016年9月以及中小农村商业银行模式转型后的的2017年3月和2017年9月的净利润对比，两者经营模式的转变，转型模式中运用的科技手段比例，利用科技手段营业税金增减等等，具体如下：转型前营业收入：2016年3月为14757.28千元，2016年9月为16388.34千元。转型以后营业收入：2017年3月为14757.28千元，2017年9月为16388.34千元。转型前利用科技手段所占比例：2016年3月为0%，2016年9月为1%。转型后利用科技手段所占比例：2017年3月为28%，2017年9月为30%。转型前利用科技手段的营业税金2016年3月为0千元，2016年9月为0千元，转型后运用科技手段营业税金2017年3月为31.00千元，2017年9月为34.42千元。其中，转型前的营业税及附加税2016年3月为92.97千元，2016年9月为103.25元，转型后的营业税及附加税2017年3月为53.13千元，2017年9月为59千元。2016年3月的财务费为58.76千元，2016年9月财务费为45.18千元，2017年3月财务费为58.76千元，2017年9月财务费为45.18千元。2016年3月的管理费为11167.34千元，2016年9月管理费为16168.58千元，2017年3月管理费为11167.3千元，2017年9月为16168.51千元。 通过2016年、2017年3月和9月的净利润比较： 2017年较2016年3月：3580.70-3492.82=87.88 2017年较2016年9月：602.94-506.75=96.19

从上例数据中可以看出，在中小农村商业银行转型之后，商业银行利润和利用科技手段进行处理的人数增多。

（一）中小农村商业银行转型模式和方法

实践数据表明，农村中小银行要进行转型，必须从第一次转型的首要目标“规模化”转变方向以“价值化”发展为首要目标。

具体转型方法必须把握如下几个关键点：

第一，正确处理“大规模、扩区域”的错误方式，因地制宜，跟随时代的发展，不能只仅仅还停留在第一次商业银行转型。坚持以扎根本土、服务“三农”的目标，创造“零售银行”。 第二，以科技发展金融作为发展路子，以大数据作为核心，积极重视布置中小农村互联网的建立，加速布局互联网金融。

第三，也就是上面所说的因地制宜，根据地方经济特色建立具有自主色彩的服务。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

第四，引进合作者，以强力金融机构作为合作伙伴，优化股权结构，为中小农村商业银行转型进程做好动力系统。

（二）中小农村商业银行转型的原因

在中小农村商业银行转型中，农村金融机构必须以服务“三农”作为最基础的理念（上文提到），然后再注重商业银行的创新增收点，现阶段的中小农村商业银行转型模式：“互联网+”就是是中小农村商业银行模式实现转型发展的主要手段，更是中小农村商业银行转型的原因。中间业务多元拓展，加快混业经营。积极开展新兴业务，进行跨业合作、混业经营，开展金融租赁、消费贷款、保费代缴等业务，在条件成熟的基础上逐步介入项目融资、理财顾问、投资管理等中间业务领域。银行面临的客户群体结构会更加复杂，客户对银行的业务种类、业务流程也有了更高更多层次的要求，这就要求商业银行对其原有的经营模式进行创新，以满足新形势下的发展需要。

对比于上文中当前的中小农村商业银行模式来说，转型的原因主要是因为互联网金融脱离了地区和空间的限制，相对于现阶段的农信社、农商银行支付网点具有着覆盖广泛的优势。比如现在的余额宝、支付宝等都相当于小型银行，同时这也是农信社和农商银行的储蓄客户。随着现代农村电子商务的发展，以阿里巴巴等电子商务平台为例子，它们都可以直接跳过银行为使用电子化产品的农户提供小额贷款（蚂蚁花呗）、信用担保（借贷宝）等金融服务。在当前互联网金融无处不在的新科技时代，农信社和农商银行只有主动使用以互联网金融作为主要内容的创新业务，也不至于被科技所抛弃。 四、结束语

商业银行也就是我们常说的具有商业性质的资金交流场所简称，新时期中小农村商业银行转型的提出是非常必要的，因为它从长远来看是要解决农村商业银行服务功能受限这一长久的问题，特别是随着科技金融的融入，现在的中小农村商业银行正处于模式转型的关键时期。本文就从中小农村商业银行模式转型的背景和当前的运营模式入手展开讨论，以转型前后数据展开对比，分析中小农村商业银行模式转型的方法和原因，为当前中小农村商业银行模式转型提供理论基础和数据对比。 参考文献

[1]周小川.深化农村金融改单进一步提升农村信用社贫本及其质量[J].投资研究，2012（01）.

[2]应千凡.王婷农村信用合作组织监管制度： 国际比较与借鉴[J]浙江金融，2010（12）. 作者简介：冀显贵（1973-），男，汉族，陕西商南人。