大数据技术下小微型企业信用建设研究——以小微型企业信用大数据

《经济师）２０１５年第７期　摘要：国家工商总局２０１４年３月２８日发布《全国小型微　型企业发展报告》，报告显示目前我国小微企业数量庞大，已成　为国民经济的重要支柱，文章从分析中国小微型企业现状及发　展瓶颈入手分析，并提出了如何在当下大数据平台建设中建设　小微型企业信用大数据平台，实现对小微型企业信用建设，帮助　小微型企业发展，为中国社会经济发展奠定坚实的基础。　关键词：大数据技术小微型企业信用　大数据平台　中图分类号：Ｆ２７０．７　文献标识码：Ａ　文章编号：１００４—４９１４（２０１５）０７—２５１－０３　国家工商总局２０１４年３月２８日发布《全国小型微型企业　发展报告》，报告显示目前我国小微企业数量庞大，已成为国民　经济的重要支柱，小微企业已占市场主体的绝对多数，是经济持　续稳定增长的基础。截至２０１３年底，全国各类企业总数为　１５２７．８４万户。其中，小微企业１１６９．８７万户，占企业总数的　７６．５７％。若将４４３６．２９万户个体工商户视作微型企业纳入统计，　则小微企业在工商登记注册的市场主体中所占比重达到　９４．１５％。目前我国７０％的城镇居民和８０％以上的农民工都在小　微型企业就业，新增就业和再就业的７０％以上集中在小微型企　业，小微型企业已成为吸纳社会就业的主要渠道。因此，支持小　微型企业发展就意味着创造更多社会就业岗位，有利于解决民　生问题、推进经济增长。①小微型企业是我国社会稳定和经济持　续增长的重要基础，帮助小微型企业成长具有重要的社会意义　和经济意义，对进一步完善社会主义市场经济、降低企业经营成　本、对信用中国的建立具有不可替代的重要作用。　一、小微型企业的现状与发展瓶颈　据国家工商总局数据显示。在各类企业中小微企业已占市　场主体的绝对多数，是经济持续稳定增长的基础。但是由于小微　型企业劳动密集度高，两极分化明显，产业结构性矛盾突出。近　年来小微型企业虽然一方面敢于创新，各类新兴行业和新型业　态不断涌现；另一方面又大多集中于以资源开发型、产品初加工　型、服务低层次型为主的传统行业工业，由于经营压力，转型升　级的企业愿望较强，但是又存在资本、技术、人才、管理等转型升　级的关键因素方面积累不足，相当数量的小微型企业融资困难，　产业转型升级困难，小微型企业的发展后劲和活力不足。在残酷　和激烈的市场竞争环境中生存空间不断受到挤压的情况下，小　微型企业往往采取低成本、低价格、低收益的方式艰苦挣扎，以　致造成小微型企业信用缺失、市场信誉度不高、生命期短的困局　问题。　，　１．小微型企业失信严重、受罚低。随着国内市场上不断涌现　出来的各种产品质量问题如地沟油、毒奶粉、毒大米、毒酒、毒菜　和黑心棉等大量的事件证明有些小微型企业失信严重。这些企　业由于经营规模小、资金不足、技术人才缺失和融资成本高等各　种不利因素导致其在市场中处于不利的地位，企业老板只能千　方百计节省成本以博取收益，出现以次充好、偷工减料、生产假　●企业研究　●陈颖颜伟忠　冒伪劣产品。反过来，这又严重打击了小微型企业信用，使国民　对这些企业生产的产品缺乏信心，使企业走进失信的重大困境　中。我国现行法律对于失信的具体惩罚，尚无明确规定，对企业　违反市场经济秩序处罚也较轻，难以起到惩戒作用，我国目前的　状况是，对失信行为的惩罚以没收违法所得和罚款为主，而且处　罚基本是一次性的，“量刑”过轻，失信的成本很低，这在客观上　纵容了失信行为。　２小微型企业信用管理体系缺失。国务院在２０１４年６月１４　日发布《社会信用体系建设规划纲要（２０１４－－２０２０）），这部纲要　是国家加强社会信用建设的重要文件，但是由于社会信用体系　是一项涉及社会各方面的系统工程，其难度大且广。但时至今　日，在国家层面上，国务院并没有确定哪个部门作为全国信用建　设的统一领导机构，从国家到地方，同样也没有统一的全国信用　领导管理机构。在信用数据库拥有者上依然存在各自为政的情　况，与信用有关的大量信息分散在不同的政府部门，而政府部门　之间的信息和数据依然存在既不流动也不公开、大量有价值的　信息资源被闲置和浪费的情况。目前小微型企业还没有建立起　小微型企业信用管理体系，小微型企业数量众多，自身资金所　限，科技研发能力弱，生产销售营业额低，其生产管理制度简单　落后，财务会计资料不规范和不完整，企业内部信息披露程度　低，没有根据国际通用会计准则建立起成套严格的财务体系，无　法提供出经过专业的会计师事务所审计证明或者提供企业的房　地产、生产设备等实物资产抵押或专业的担保机构做担保，造成　商业银行对小微型企业放贷耗费大量精力和高额的审核成本，　最终导致企业融资难。　３小微型企业信用文化缺失。据《中国企业经营者成长与发　展专题调查报告》的调查数据显示，我国企业信用方面存在的问　题主要表现为：拖欠货款、贷款、税款，违约，制售假冒伪劣产品　以及其他问题等。其中，拖欠货款、贷款、税款问题在国内企业经　营者看来最为严重，占比高达７６．２％；违约问题占比６３．２％；制售　假冒伪劣产品问题的比例达４２．４％；而其他问题分别为披露虚　假信息、质量欺诈、商标侵权、专利技术侵权以及价格欺诈等。小　微型企业作为市场经济中重要的经济主体之一，其经济活动将　直接影响市场经济的持续健康发展③。小微型企业诚信经营有利　于形成良好的社会风气，市场主体在这种交易环境下易建立良　好联系，小微型企业信用缺失将会造成经济秩序混乱，引发包括　商业信用、行业信用和个人（企业主）信用在内的信用关系的动　荡，由此可见，小微型企业信用管理缺失会造成社会信用的缺　失，影响市场秩序的正常发展，对中国经济发展起到重要影响，　小微型企业信用是社会信用体系的重要组成部分，其作为中国　企业的重要组成部分，由于生产和经营的特殊性，有必要为其建　立特定的信用管理体系，才有利于国家经济发展和社会市场秩序　的健康稳定。　如何能够加快建立起有效的小微型企业信用管理呢？笔者　建议，随着互联网＋时代的到来，必须充分发挥大数据技术建立　一２５１—　●企业研究　小微型企业的信用管理体系。　二、大数据技术开发利用有利于小微型企业信用管理建设　信用体系的核心是信用信息的充分披露与共享，企业与个　人在经济活动中形成的各种信用活动信息构成了全社会的信用　《经济师）２０１５年第７期　性，数据时效性，更要做好客户体验，保证用户操作时间短，做好　数据备份，保证每天定时备份，以确保数据安全不丢失。　第四步：大数据技术下建立小微型企业信用标识制度。企业　信用标识制度是指为满足市场对企业高品质信用信息的迫切需　求，由具有一定资质的、国内权威的资信评估机构，采用国际先进　的信用评级技术，按照严格的程序，对受评企业的信用状况进行　科学、合理、公正的评价，确定其信用等级，并通过颁发“企业信用　标识证”和“企业信用标识码”予以公示的一项制度⑦。在互联网　＋时代下，我们开发利用大数据技术将企业所有信用数据进行　统计分析后确定企业信用评级，建立一个统一的企业信用标识　制度，方便社会公众能够了解企业信用水平。在国外金融国际资　信息。建立良好的信用体系就要使信息得到充分公开。信用数据　的征集、信息的披露和信用的评级在信用体系中就显得非常重　要。以往商业银行对小微型企业惜贷的重要原因是对小微型企　业信息不对称，对小微型企业评级需要耗费大量精力——收集　大量信息，其中部分信息可以通过企业提供，部分信息只能通过　第三方获得，对小微型企业信息收集和整理的过程极大增加商　业银行的放贷成本，影响了商业银行或其他金融机构对企业的　投融资积极性和主动性，极大地影响了小微型企业资金周转以　致影响到企业生存和发展。然而随着互联网＋时代的到来，大数　据技术开发利用从简单的数据交流和信息传递，上ｌ升到基于海　量数据的针对性分析。通过互联网，我们可以迅速地将所有与小　微型企业相关的信息数据较为完整的收集起来，利用大数据技　术进行信息清洗和梳理分析，客观分析企业的对内和对外以及　企业过去和现在的各类活动的全部信息，对海量数据的控掘和　分析，做出最全面、客观和及时的小微型企业信用评价，为小微　型企业融资和业务开拓提供证明，助推小微型企业的发展。因此　笔者认为小微型企业信用体系建设的最重要途径就是充分开发　利用大数据技术来建设小微型企业信用大数据平台。　三、大数据技术开发利用下建设小微型企业信用大数据平　厶　口　建设小微型企业信用管理体系最关键的是建立一个小微型　企业信用大数据平台，可为小微型企业提供信用报告、信用评估　与信用担保服务，成为具有中国特色的企业信用体系的重要组　成部分。如何建设这个平台呢，笔者认为在互联网＋时代里，充　分利用大数据技术，收集企业在实体经济、互联网电子商务和社　会公众和企业多媒体共享渠道中收集所有小微型企业大量的、　多样的和复杂的数据集．需要利用信息通信技术（ＩＣＴ）领域的最新　研究技术提出新的解决方案．然后梳理分析全部数据⑤。建设小　微型企业信用大数据平台要经过四个步骤：　第一步：建设地方小微型企业信用大数据平台。由政府投　资，组织专门机构负责分级管理和建设平台。首先，从地方各级　征信管理系统、企业和行业协会信用信息管理系统入手，整合资　源将各类数据库导入到小微型企业信用数据平台的数据库里，　然后全国联网，这样做不仅能够有效地解决小微型企业信用数　据来源问题，还能有效地避免由于数据过分集中而可能给小微　型企业信用带来信息安全管理的问题。　第二步：建立小微型企业信用大数据平台统一数据标准。小　微型企业信用大数据平台建设需要整合全国各地、各部门、各行　业协会和小微型企业信用信息的数据库，小微型企业有其个体　的特殊性，建立一套以小微型企业生产和经营特点的数据标准，　以此规范小微型企业的信用数据管理，同时为将来数据交换实　现全国联网创造有利条件。　第三步：整合各地方小微型企业信用大数据平台。小微型企　业信用大数据平台的整合需要独立安全的网络运行环境。按照　统一国家企业信用数据标准，在可以信赖的在依托国家网络资　源下建立独立的网络运行环境，同时需要建立稳定可靠独立的　数据库。大数据技术开发过程中，可以将整个平台分解成若干个　子平台来处理，各子平台问相互独立又相互联系，这样做既可以　保障信用数据平台的数据完整性又可以保障数据平台数据库信　息的安全性，由国家专门机构负责监控数据平台，保障企业信息　不被滥用和盗用，有效保护企业商业机密和技术信息，承担起政　府的监管和安全保护责任。在大数据技术下，既保证数据库稳定　～２５２一　信评级业，穆迪公司采用Ａａａ～Ｃ等一系列符号表示铁路债券的　信用质量，标准普尔则分别划分为ＡＡＡ—Ｄ，以及Ａ１＋一Ｄ⑧。随　着大数据时代到来，我们建议多维度对企业信用进行评价，建立　信用等级与评分并行（１０００分为满分，６００分为信用及格线）的　企业信用标识制度（具体详见下表１企业信用标识制度），实施　守信加分、失信加倍减分的动态企业信用标识制度，实时跟踪评　价，从而实现了采集信息、过程分析、评价结果和风险预警的高　度客观性、智能性和时效性的企业信用评价。　表１企业信用标识制度　企业ｆ青用评　企业信用等　企业信用评价打分　序号　分　级　（满分１０００分，共５个分项，每个分项为２ＯＯ分制）　１　０００一１０００　非常优秀　ｉ、政府对企业信用评分；　２　８００—８９９　优秀　２、金融机构对企业信用评分；　３　７００－７９９　良好　３、行业协会和供应链上企业对企业信用评分：　４　６００－６９９　及格　４、企业内部主要人员（企业主和高管）的信角评分：　５　０—５９９　不及格　５、企业面对的消费者对企业信用评分。　当前市场经济环境中的企业，其活动不仅与政府部门、商业　银行、关联企业（原材料、零部件和批发零售商）以及市场消费者　有关系，也受到市场环境影响。过去对企业的信用评价主要是依　靠政府各部门以及金融机构的企业信用记录统计分析后进行评　价。然而随着互联网＋时代的出现，企业在市场经济中的各项活　动都将被自动记录。当与企业信用活动数据的积累量到达足够　大的时候，就可以对企业做出最客观及时的信用评价。笔者认为　有必要利用大数据技术建立一个五维度企业信用评价体系，从　五个维度对企业予以信用评价，即利用大数据系统收集来自包　括自政府、金融机构、行业和（企业供应链上的相关企业）、企业　内部主要人员和消费者五个方面的企业活动相关的信息数据，　并利用大数据技术分析企业各个对外和对内的活动，从而作出　对小微型企业最全面、客观和及时的信用评价，并可在大数据平　台进行实时查询并下载和打印企业的信用评价报告。　四、总结与展望　目前，我国小微型企业在发展过程中遇到最大的困难就是　信用缺失，从而导致假冒伪劣商品泛滥、合同欺诈、融资难等一　系列经济和社会问题、严重阻碍了小微型企业的生存和发展。加　强小微型企业信用管理，建立小微型企业信用管理体系，对于培　育健康有序的市场经济、创造公平竞争的市场环境、树立诚信的　社会主义价值观是非常重要的。随着大数据技术的不断成熟，利　用好大数据技术以小微型企业信用大数据平台建设为起点，逐　步建设起各类型政府　企业和个人信用大数据平台，最终构建一　个以服务社会大众为核心的“一网多平台”，即互联网＋时代下　政府、企业、行业和个人信用信息大数据平台，创新信用管理手　段，最终建立起完整和高效的社会信用体系。　参考文献：　《经济师￣２０１５年第７期　●企业研究　●刘伟　摘要：企业内部控制是企业管理　人多岗、顶岗现象极其普遍；个别单位受　企业内部监督上，许多企业都没有形成　工作的重要组成部分，也是企业稳定发　利益驱动，将过多的精力放在生产经营　有效的管理和约束机制，部分企业经营　展的根本。在市场环境日趋复杂的情况　上，对会计控制不够重视，导致会计岗位　者集决策圈、行政权于一身，可以操纵职　下，加强和完善企业内部控制，也成为企　管理、约束机制不健全，资产收入、费用　工代表大会，干预党委工作，导致监督体　业管理关注的焦点。文章从企业内部控　管理等存在诸多漏洞，会计控制组织网　制严重弱化，上级及群众监督失控。在这　制失效的表现入手，分析了企业内部控　络不健全。这就为账务处理、人为造假提　样的大环境下，一些企业高层为了做出　制失效的原因，并就如何提高企业内部　供了时机，导致企业会计账务失准；许多　成绩，在没有科学论证的情况下，经常下　控制效果提出了对策。　企业的会计控制制度都以事后补救为　达一些脱离企业实际的经济增长指标。　关键词：企业　内部控制　失效　主，偏重事后控制。通常是在会计违规违　如若“指标”没有完成，他们甚至会指示　表现成因对策　纪后才想法补救、给予惩罚，这势必会增　财会人员弄虚作假，修改会计信息。部分　中图分类号：Ｆ２７０　’　加企业会计控制成本，影响会计控制效　管理人员为了显示自己的能力，也会不　文献标识码：Ａ　力。　负责任地进行生产会战，或利用虚假会　文章编号：１００４—４９１４（２０１５）０７—２５３＝０２　２费用支出失控，加重企业亏损。许　计信息来应对上级。一些业务经办人员、　多企业为了增加经济活力。给予部门经　管理财务的领导，还会利用内部控制体　企业内部控制，指企业为了保证资　理一定的业务费用开支权，允许部门经　系不完善的漏洞。收受贿赂、贪污公款，　产安全和信息资料的可靠性而制定和实　理开支一定的业务费用，但是有关费用　挪用、盗窃企业资金，导致企业管理越来　施的一系列企业制度规范。企业阿部控　使用范围、费用使用监督等，企业并没有　越混乱、资金漏洞不断扩大。　制实施的前提是企业内部控制制度构　做出明确规范，这就使得一些部门经理　二、企业内部失效的成因　建，企业内部控制制度指将企业各部门　大手大脚、浪费严重，这对那些效益较差　１．内部控制制度不完善。企业内部控　处理生产经营活动时联系在一起的管理　的企业来说，ｌ无异于雪上加霜。有的企业　制制度不完善是造成企业内部控制失效　体系。企业内部控制能促进企业经营活　在财务物质控制管理上向来缺乏有效地　的主要原因。许多企业在控制制度建设　动的合理化、规范化　它是企业生产管理　管理措施，物质购销制度不完善，存货采　上都存在一定的滞后性，内部控制体系　和经营的需要。为了更好地促进企业发　购、验收、保管、运输、付款等程序松弛，　不顺畅。就目前来说，企业内部控制制度　展，就企业内部控制失效问题进行深入　许多存货在发出后都没有按照管理规定　不完善主要表现在以下几点：（１）内部控　研究。也成为企业面临的主要问题　办理相关手续，相关人员也没有及时与　制体系不顺畅，控制管理失当。会计岗位　一、企业内部控制失效的主要表现　会计核对信息，导致一些货物在毁坏、报　设置与人员配置失当，管理人员职责不　１．会计控制失控。会计信息失真。会　废、积压、滞销很长时间后都没有进行信　明，内部控制流程不规范，不重视事前审　计控制指施是控制主体利用会计信息对　息变更，这些资产亏损、浪费行为，都会　核和事中复核，只关注事后监督，内部控　资金运动进行的控制。企业会计控制的　增加企业潜在亏损。一些企业的内部控　制具有一定的局限性。（２）内部控制制度　的主体是会计部门及利用会计信息对资　制制度残缺不全，许多制度都是“印在纸　不完善，且执行不力。许多企业管理者对　金运动进行控制的决策部门，客体是资　上，贴在墙上”，只有在有关部门检查、审　内部控制不够重视，导致企业内部控制　金运动。企业内部会计控制是企业资产　计时才会提及，企业内部控制流于形式、　制度如考核制度残缺不全。控制制度缺　管理的重要环节，会计控制失控表现有　成效有限。　乏灵活性。（３）企业内部监控机制不稳　内部牵制原则落空，会计核算系统条块　３－考核监督机制不完善，违法乱纪现　定，内部控制制度常常会受企业经营环　分割严重，员工职责模糊，岗位责任制和　象时有发生。长期以来，许多企业都以目　境、业务性质、管理阶层变动等因素影　操作规范不够细化，企业内部不相容职　标利润为主进行干部政绩、业绩考核，除　响。如为了保证企业竞争力，企业经常要　务没有进行分开设置，会计多是兼任，一　此之外，在干部考核上缺乏其他指标。在　调整经营策略，或增设分支机构，致使企　川１全国小型微型企业发展情况报告（摘要）．国家工商总局全国小　［５Ｊ李学龙，龚海刚．大数据系统综述【ｌ】．中国科学：信息科学，２０１５　型微型企业发展报告课题组旺　．工商总局网站，２０１４．０３．３１　（１）　’　［２工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部　２】【６】张毅强，吴大器．中小企业融资信用服务机制研究一基于张江商　关于印发中小企业划型标准规定的通知．工信部联企业『２Ｏ１１１３ｏｏ号ｆｑ，　会金融服务合作社的视角Ⅱ】．征信，２０１４（１２）　２０１１．６．１８　一　ｒ７】罗）ｌ１．发展企业信用标识制度促进资信评级一访大公国际资信　［３中国企业家调查系统２００２・中国企业经营者成长与发展专题调　３１评估有限公司总裁关建中ＩＪ］４￣－行家，２００３．１１．３０　查报告［Ｒ］．人民网ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｐｅｏｐｌｅ．ｃｏｒｎ．ｃｎ／ＧＢ／ｊｉｎｊｉ／３１／１７９／２００２０５１６　［８】邢植朝．中国信用概ｅｅ［Ｍ］．南方出版社，２００５（５）　／７２９９２１．ｈｔｍ１．２０１３．０７．２７　（作者单位：广东工程职业技术学院广东广州５１００００）　［４１中国企业家调查系统　２０１１・中国企业经营者成长与发展专题调　（责编：吕尚）　查报告发布『Ｒ１．新浪财经ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｉｎａ．ＣＯｍ．ｃｎ２０１１．０４．０８　一２５３—