中小商业银行财务管理信息化建设探讨

ＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＹ　金融经济　中小商业银行财务管理信息化建设探讨　口王红亚　摘要：本文主要从中小商业银行角度和视野，分析了目前中　小商业银行在发展过程中．财务管理信息化建设存在的问题及中　小商业银行财务管理信息化质量要求，同时提出大力推进中小商　业银行财务管理信息化建设的对策和建议。　关键词：中小商业银行；财务管理；信息化　最大的收入来源，占到总收入的９０％，中小商业银行仍然还处于传　统业务发展阶段。　（三）财务管理信息系统建设投入不足，缺少高素质的财务管　理信息化人才　一是财务管理信息系统建设投入不足。当前会计科目仍然　是各商业银行财务信息进行加工、汇总、分析的主要信息载体．　财务管理中的信息化是指通过利用现代的科学技术。财务人　员对单位组织的流程进行再造，建立起与之相配合的财务组织结　但随着会计准则的不断变迁，内外信息需求的多维化、精细化以　及与财务管理信息国际化的趋势，必然驱使商业银行改变传统　构模式，积极地挖掘财务资源的信息潜力，充分开发财务信息资　源，不断提高财务活动的效益，从而更好地进行财务活动．妥善处　理好财务关系。而中小商业银行在财务管理信息化建设上．与真　正意义上的财务管理信息化尚有一定差距。财务信息管理机制有　待完善，标准化程度有待进一步提高。　一的财务信息管理模式．去适应财务管理信息建设的变革和调整．　构建以账户数据为载体的新型财务信息管理模式。而中小商业　银行明显在财务管理信息系统建设上投入不足，重视程度不够．　据了解．当前我国商业银行在电子化的基础设施和硬件配置上　能够下大力气，舍得投入，而在财务信息系统等信息化系统建设　上，则要逊色较多，与国际银行业财务管理信息化建设差距不　、目前中小商业银行在财务管理信息化所面临的问题　（一）中小商业银行财务管理信息化建设仍处在初级阶段　当前我国银行业电子化的普及率较高。而信息技术应用程度　还比较低，受传统观念的影响，人们往往把财务管理信息化视同　为财务信息处理的自动化，从而把精力只集中在其业务处理功能　上，而忽视了其数据分析和决策方面的功能。随着外资银行陆续　在我国抢滩及国内金融市场的日益开放，中小商业银行无论从经　营规模、管理模式．还是人力资源、产品创新能力等方面都相对处　于劣势，所处的竞争环境日趋严峻。因此与传统的财务管理组成　小。目前中小商业银行应用的财务管理软件不仅内容单一，无法　满足全面系统的决策、分析职能的要求，而且各子系统间匹配、　磨合较差。　二是缺少高素质的财务管理信息化人才。目前中小商业银行　的队伍状况可概括为“三多三少”，即在整体队伍中懂传统银行业　务的人员多，懂现代商业银行业务的人才少；在人才类型上操作　技能型人员多，专家学者型人才少：在管理岗位上懂业务操作的　人员多。善经营管理的人才少，因此多数中小商业银行在人才匮　乏的局面下．只能将财务管理系统选择外包给软件公司开发的方　内容相比较，现代的财务管理信息化的组成主要包括对外财务信　息管理、内部财务信息管理与竞争者财务信息管理三方面内容，　而目前中小商业银行仍然处在“重前台支付服务系统．轻后台管　理”的初级阶段，依然把柜台业务处理与自动服务系统作为其财　务管理信息系统的核心系统，而大大忽略了对外、对内以及竞争　者财务信息的分析与决策．难以直接提供相关的数据处理信息以　及决策建议，从而使得决策依然建立在较多的个人主观判断上，　式，而外包软件公司在系统移交使用后，其工作结束，责任消除，对　软件后期运行的跟踪维护不到位，使得系统的修改完善没有应有　的保证．给使用带来很大的隐患。另外由于体制的原因，商业银行　内部财务信息管理部门与科技管理部门是并行的职能部门。信息　管理部门的人员懂得金融业务但对信息技术及软件开发知之甚　少，而科技部门人员懂得信息技术和软件开发，但对金融业务知识　懂得不多。这就造成了难以从金融业务现代化的角度深入开展财　务管理信息化建设。　二、中小商业银行财务管理信息化的质量要求　（一）财务管理信息化的准确性与完整性　随着银行体制改革的逐步深入和国内金融市场的发展，我国　距离国际银行业利用信息技术再造组织结构，改造业务流程，创新　银行服务，进一步将信息技术引人经营管理，发挥辅助决策功能，　还有很大差距　（二）中小商业银行仍处于传统业务的发展阶段　在过去十几年的经济转轨过程中．中小商业银行依托其机制　灵活、历史包袱轻、市场意识强、机构布局相对合理、创新能力强　等方面的优势，实现了业务的快速发展，奠定了中小商业银行的　基本形成了由国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农　村商业银行、外资银行以及村镇银行等组成的银行体系。不同的　银行由于会计制度的差异．对于同一经济活动采取不同的会计处　理方法．财务管理信息的可比性、有用性被削弱，如其他应收款科　目．有些银行不但核算应收利息、股利，还核算其他应收及暂付款　项．有的银行甚至还核算委托及代理资产与负债，由于核算科目　市场竞争地位。但中小商业银行由于规模小，与大型国有商业银　行和外资银行相比综合竞争能力差，因此为适应日趋严峻的竞争　环境．中小商业银行必须根据目标客户，不断巩固和强化传统业　务，难以将精力投入到新兴业务发展以及财务管理信息化建设上　来　根据有关统计数据显示，西方发达国家银行早在２０世纪８０　年代进入了现代中介服务业的发展阶段，形成了以中间业务为基　础．通过全方位的服务拓展和稳定客户，银行的收入有６０％１￣上来　源于中问业务，利差收入在银行收入中的地位趋于下降，而目前　及核算方式的不同，造成财务管理信息反映的结果不同及财务管　理信息的失真。因此确保信息的准确与完整是会计信息反映职能　的基础和关键，而政策与程序的标准化和系统化对于确保信息的　准确性、完整性非常重要，可以降低手工操作风险，确保信息的准　确与完整。　我国中小商业银行业务仍以存贷款业务为主，利差收入仍是银行　１　１４　田目团　（二）财务管理信息的合规性　财政部制定的新金融会计准则出台后，中国银监会要求各商　业银行逐步采用新准则编制财务报告。但由于财务管理水平的限　制．不是所有银行都能科学设定公允价值的估值假设和主要参　数．并合理确定各项金融资产的公允价值。作为商业银行内外部　也可以逐步尝试构建以明细账户数据为载体的新型信息管理模　式．设置不同的标识．实现从单维到多维的财务管理信息系统．根　据管理需要，设置不同的财务信息管理模型．如经营计划系统模　型、网点管理模型、财务预测分析模型、绩效评价分析模型等，通　过运用矩阵运算、数值积分等方法．提高财务管理信息系统整体　信息决策功能。　（三）加大财务管理信息化建设投入，储备财务管理信息化高　端人才．提高财务数据质量　信息沟通的桥梁，中小商业银行的财务与会计人员需要深谙财务　信息编报规则及财务信息披露原则，同时也要对洞悉银行业务实　质。因此财务管理信息必须与会计准则、法律法规、监管要求与资　本市场规范等相匹配。本轮金融危机之后，国际财务报告理事会　同美国财务会计准则理事会等机构，在公允价值计量方法、金融　１、财务数据质量是实施财务管理信息化的基本前提。财务管　理信息化要计算内部转移价格和分析市场风险，进行产品、客户　盈利分析，就需要获得详细的产品收益成本信息以及客户交易信　息和客户关系信息，而这些信息是大多数中小商业银行的核心业　工具分类模式、贷款减值准备“预期损失模型”等方面又推进了一　些新变化．财政部也拟定了与ＬＡｓＢ的进度保持同步的持续趋同　路线图，因此在财务管理信息上要及时掌握会计政策、准则变化　实质．评估新政策采用可能对商业银行系统改造和财务业绩产生　的影响，确保新政策实施后商业银行财务信息系统规则的持续　性、合规性。　（三）财务管理信息的及时性　会计确认与计量的及时性是报告及时性的基础．而报告的及　务系统和其他系统较难获得的信息，或者即使获得了相应的信息，　信息质量也并不能达到需要部门的要求，因此中小商业银行要转　变观念．在不断提高信息系统硬件建设科技含量的同时，要前瞻　性的考虑未来自身经营发展财务管理信息需求，注重对财务管理　信息系统软件的投入．提高财务数据质量，借助高质量的财务管　理信息数据，科学、高效的制定未来战略发展规划，取得更大的发　展空间。　２、培养信息化人才以促进财务管理信息化的发展。信息化是　一时性关系着信息的决策有用性。当前，商业银行的综合化经营以　及国际化发展趋势。各类衍生类金融创新产品比邻皆是、层出不　穷，这些创新性的金融产品、业务品种由于计量难度大，很难纳入　标准化财务信息和系统处理流程，对财务整体信息的生成、报告、　披露以及财务信息管理工作产生了较大影响．因此对于创新性金　融产品财务会计核算事项。应由财务管理人员提前参与．及时提　项系统工程，系统的组成部分包括人才在内。无论从信息化建　设还是信息系统的运行来看，人才的问题都是重要的组成要素。　然而，随着中小商业银行财务管理信息化进程的不断加深．对财　务管理信息化专业人才的需求从内涵和外延上都在发生变化．　即：从内涵上要求专业人才趋向信息化。从外延上则表现为对需　求量的日益增加。因此，中小商业银行必须整体规划，有步骤、分　层次、分阶段地加强财务管理信息化人才的培养。通过财务管理　出专业性建议．减小对财务管理信息工作时效性影响。　三、推进中小商业银行财务管理信息化建设的对策建议　（一）运用现代化财务管理技术。扩展财务管理信息管理的范　围与视角．提升财务管理信息化建设水平　会计信息的一项重要作用在于反映过去．预测未来．中小商　业银行在财务管理信息化建设上，要具有前瞻性及可预见性。目　前中小商业银行内部还没有形成统一的管理信息系统的体系框　架，是中小商业银行财务管理信息化建设过程中最重要的问题，　信息化的教育与培训，提高人员的分析解决实际问题的能力（包　括动手能力），组织与协调工作的能力和表达沟通交流的能力，从　而加速中小商业银行财务管理信息化建设的发展。　结束语　虽然在中小商业银行财务管理信息化的建设过程中，我们　还面临着诸如思想观念陈旧、组织架构松散、管理模式落后、数　据转换困难、高端人才稀缺等诸多问题，但我们仍然很高兴的看　到，部分中小商业银行在财务管理信息化建设过程中取得了很　大的成绩，并对我国中小商业银行财务管理信息化建设起到了　巨大的推动作用，一些中小商业银行已经对财务管理信息化引　起了极大的关注，例如在银行内部绩效考核及评价方面、财务预　测及分析等方面，开始借助专业的财务管理信息系统，建立具有　中小商业银行特色的，基于独立总账、责任会计、以资金转移定　价、全面成本分摊和风险资本分摊为主要内容的绩效分析和财　务评价系统，这对于中小商业银行提升管理水平和提高经营业　制约着信息化的推进，这就需要中小商业银行构建基于产品、部　门、客户等多维业绩计量、财务管理以及评价系统，创建以“一个　体系，三大系统”全行财务管理数据平台，即以建设客户维度价值　计量体系为主，逐步建立成本核算及分摊系统、财务弹性分析与　预测系统、财务执行结果评价系统．将各项财务管理目标纳入财　务管理信息系统，例如行内业绩评价，财务状况的深入分析、预测　等，突破“重前台支付服务系统，轻后台管理”的初级阶段，形成中　小商业银行以核心业务系统、财务管理信息系统并重并交叉的管　理格局，各系统各模块间的灵活设置和调整可以使财务管理信息　平滑衔接，从而实现管理信息的有效集成．体现信息化的精髓．提　升中小商业银行财务管理信息化建设水平。　（二）关注财务管理信息化建设，构建以明细账户数据为载体　的新型信息管理模式　中小商业银行在发展进程中，要想在急剧变化的市场环境中　取得竞争优势，一定要深入、客观地分析研究本银行的优劣势。选　绩无疑会有很大帮助，这种探索对中小商业银行的长远发展都　有非常积极的作用。　参考文献：　【１】张广，陈祥，朱朝华．会计信息体系结构的发展　．会计研究，２００２．　【２】许志胜．商业银行财务信息质量与信息管理内涵提升机制研究　ｆＪ１．金融会计，２０１０，ｆ６）．　择一个符合其实际的恰当战略。而财务管理信息是中小商业银行　在战略决策时，有力的数据支持和保障，因此中小商业银行要转　变思想观念，在注重发展传统业务的同时，将视线逐步向财务管　理信息化建设上转移，关注财务管理信息化的建设．在财务管理　信息系统建设方面，可以建立财务管理信息模型库，按照不同的　经济数学方法，对各种经济活动的规模、功能、类型等进行描述。　［３】张志杰．基层央行对商业银行会计报表分析的关注点及建议ＩＪ１．　金融会计，２０１１，ｆ６）．　【４］于阳．浅议企业财务管理信息化建设［Ｊ１．职业圈，２００６，ｆ６）．　（作者单位：枣庄市商业银行股份有限公司）　１　１５