中小企业财务风险的分析与防范

经济论坛　民营科技２０１４年第１１期　中小企业财务风险的分析与防范　霍红巍　摘（吉林市城市公共交通集团有限公司财务处，吉林吉林１３２０００）　要：中小企业是我国经济的新生力量，在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保　持社会稳定等方面发挥着重要作用。由于中小企业资本实力不足、抗风险能力差等缺点，在改革发展中面临的财务风险不断增加，对企　业经营造成极大的冲击，并影响到国家经济的发展。以中小企业财务风险的分析与防范为例进行了研究讨论。　关键词：中小企业；财务风险；分析与防范　在中小企业的发展之中，我们通过研究发现财务风险是阻碍中　小企业发展的重要因素之一，以下对造成中小企业财务风险的原因　进行详细的分析。　１　中小企业财务风险的成因　经济大环境之下，市场信息对于中小企业财务风险的防范以及经营　决策都有着指导性的作用，所以一个公司在进行经营决策的时候一　定要充分考虑宏观经济环境以及在未来一段时间内的变化，以做出　正确的决策和经营方向，从而起到减小财务风险的作用。　１．１宏观经济环境的变化。在社会主义市场经济大背景下，几乎所有　２．２完善中小企业内部控制制度。在之前我们了解到中小企业内部　企业都会受到国家宏观经济环境和社会发展政策的影响。宏观经济　主要包括：１）经济发展速度。经济发展的快慢对企业有重大影响。２）　通货膨胀的发生会导致企业收支无序和增加简单再生产的困难。３）　利率的波动，尤其是利率的上升，会使企业筹资更加艰难或增加利息　成本。４）政府经济政策对中４，２，１１，支持与否、支持的力度大小，都直　接影响到中小企业的生存与发展。中小企业由于财力、物力、人力的　限制，不能对外部环境的不利变化进行预见或对环境变化反应滞后，　不能及时采取有效防范措施，就会出现财务风险。　１．２中小企业内部控制制度不健全，财务管理有效ｌ生差。之所以这样　说主要是因为我国的中小企业的内部人员分布多为家属连带模式，　简单的来说就是在中小企业的发展之中，管理层以及部门人员的分　布多为领导者的亲属。而在这样的领导模式之下就极易出现财务问　题，因为各个职务之间存在包庇现象。同时内部控制制度不规范，条　例不明确、不合理，各个职位之间缺乏避嫌的可能性，这样就比较容　易造成员工之间以及领导层之间不仅可以通过规定漏洞来进行私利　的谋取，还可以通过相关联的职位进行互通，实现互利互惠。而且再　加上监管部门工作的不合理就使得财务管理工作无法做到位，财务　Ｔ作混乱的现象，使得公司的利益受到严重的侵犯。　１．３经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经　营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失　误的主要原因是缺乏科学合理的可行ｌ生分析，主观臆测严重，重大事　项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风　险的又一重要原因。　１．４过度负债经营，资金结构不合理。在中小企业的经营过程之中，　我们发现这些企业的资金结构运用的极不合理，之所以会这么说是　因为在中小型企业的经营过程之中追求的是经济利益的最大化，所　以他们在进行—个项目的评估过程之中往往会将经济利润所得摆在　第一位，那么这样就造成了决策的失误，再加上中小企业的流动资金　有限，他们要想在完成项目就必须借人大量的资金，而这样就会使得　企业的负债增加，资金大量的投入到项目的生产之中，资金结构运用　的极其不合理，因而这就为公司的运营带来了极大的困难。再加上如　果项目投资失败，那么面临中小企业的将会是破产结算的可能了。　１．５盲目追求多元化投资。现在的社会是一个多元的社会，在经济发　展的路程之中，很多企业都在经营的过程之中多开始追求多元化的　投资，其中最为明显的就是向金融投资领域的转移。但是有一些企业　却没有却盲目地追求多元化的投资，却没有充分的考虑到自己企业　的真实情况，所以就会造成投资的失误，为企业的财务管理带来困　难，同时还会带来一定的财务风险。当然，盲目的追求投资除了鱼自　己企业的管理者有关以外，还与现在的投资市场以及企业的经营市　场有关，当一项投资利益大的时候就会有很多的企业蜂拥而至，可能　在他们进入之前是盈利的，但是投资者的纷纷进入就会改变投资环　境，使得盈利改变，给企业带来财务风险。　２中小企业财务风险的防范措施　２．１认真分析掌握宏观经济环境及变化。在现在这个社会主义市场　控制制度对于一个企业的财务制度以及管理有着至关重要的作用，　所以，中小企业应该完善中小企业内部控制制度，特别是内部的监管　制度以及各个岗位之间的限制。　２．３建立财务危机预警系统，提高财务决策能力。企业财务危机预警　系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，以提醒　经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一　步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分　析，中小企业财务风险的分析与防范略，合理处置不良资产，有效控　制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存　货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝　坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。　２．４强化资金管理，保持良好的财务状况。资金是企业的血液，是企　业赖以生存的基础，如果没有资金或资金短缺，企业则难以运行。中　小企业最主要的资金来源是借人资金和自有资金，中小企业要保持　合理的资金结构，维持适当的负债水平，做到既要充分利用举债经营　这一手段获取财务杠杆的积极效应，提高权益资金赢利能力，又要注　意防止因过度举债引起的财务风险。长短期债务分布要均匀，要与投　资回收期联系起来，保证偿债能力，避免因不合理的债务融资安排引　起偿债高峰集中到来，或某一时段的资金闲置。在融资管理方面，应　加强与各金融机构的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途　径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营　中自有资金的比重。在流动资金管理方面，一是加大应收款催收力　度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任；二是合理降低存货，加快　存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考　核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用标准，避免坏账的产生：　五是建立合理的收益分配制度。　２．５正确处理投资专业化和多元化的关系。中小企业要正确处理投　资专业化和多元化的关系，坚持投资的科学化与规范化。多元化投资　是指企业在投资过程中，投资方向超出了一个行业或一个产品品种　的范围，向几个行业或多个产品品种投资方向发展。一般来说，多元　化投资可以把企业可能承担的风险分散到多个行业或多种产品，增　加了安全Ｉ％－，使企业效益得到提高。但实际上，多元化投资并不适用　于每个企业特别是中小企业，多元化投资在为企业赚取利润和分散　风险的同时也带来了风险。中小企业进行多元化投资要相当谨滇，要　充分考虑自身经营和管理能力，合理配置投资资金，正确处理投资专　业化和多元化的关系，既要分散化解企业投资风险，又要在多元化经　营中巩固主营业务的市场地位，突出主营业务的自身优势。在进行新　的项目投资之前，必须筹措必要的长期资金，以确保原有经营项目的　营运资金周转不受影响。　综上所述，我们了解到了有关中小企业财务风险的分析与防范　这一方面的知识，相信这对于我国中小企业以后的发展会有很大的　推动作用的。　参考文献　［１］中小企业财务风险的分析与防范『ＥＢ，０　Ｌ１．摘自中国论文网．