不良贷款对商业银行的影响及对策

不良贷款对商业银行的　分或者根本无法偿还银行贷款本息，形成银　行不良资产。　（二）商业银行的内部原因　影响及对策　（１）低估贷款的风险，对不良贷款增量　控制不力。近３年来，由于我国商业银行的　收人中６００／ｏ以上来自于存贷款的利差，所以　李继志湖南农业大学商学院会计系　湖南长沙　４１　０１　２　８　银行有较强的放贷冲动，加之国家政策的干　预，对贷款项目审核不严，对贷款的管理分　【文章摘要】　损失准备的比率就越高。在会计核算上，计　类不合理的问题时有发生。例如为了配合国　源于美国次贷危机的全球金融动荡　提贷款损失准备要相应地增加资产减值损　家的政策而承担一些潜在风险较大的政箫性　给了各国金融机构一次深刻的教训，使我　失，而资产减值损失是冲减当期损益的，所　贷款；有的企业沏Ｉ缶“清盘”，而银行仍将其　们不得不反思我国商业银行的资产质量　以，不良贷款增加得越多，对当期利润的负　贷款放在关注贷款或次级贷款下，对贷款损　问题。通过对我国商业银行不良贷款的　向影响也就越大。　失准备提取不足，明显低估了贷款的风险。　分析，揭示了银行资产质量对经营绩效　从财务管理的角度来看，不良贷款会　（２）不良贷款消化乏术，无法对存量进　的影响，提出了优化商业银行资产质量，　对银行的流动性产生一定的影响：不良贷款　行调整。现在商业银行化解不良贷款最常用　提高经营绩效的相关对策。　使得贷款中的一部分资金在流回银行ｔｊ速度　的主要有两种途径：一是自行处理：主要是　变缓，表现为只能流回一部分或是根本没有　催收、核销坏账和处理抵押物及质押物。但　【关键词】　资金的流入。这就使得银行没有充足的资金　是效果并不明显，对于已经形成的不良贷款，　不良贷款；商业银行；经营绩效　去发展优质客户和进行合理投资，从而降低　尤其是可疑类和损失类贷款，商业银行往往　了银行资产的收益能力。　损失惨重。二是借助政府处理：国家注资核　２０世纪８Ｏ年代至９ｏ年代初，美国银行　销坏账，与资产管理公司置换资产等。这两　业由于经济衰退产生了巨额的不良资产。这　二、目前我国商业银行不良贷款的形　种政府处理的本质一样，不良贷款最终的买　期间共有１６１７家联邦保险银行和１２９５家储　成原因　单者都是国家和纳税人。建设银行曾经尝试　蓄和贷款机构倒闭或受到联邦存款保险公司　（一）商业银行的外部原因　了资产证券化，但是资产证券化并不是银行　的援助，涉案金额高达９２４５亿美元。２００８年　（１）政府主导导致商业银行抗风险能　想做就能够做到的，它有很多条件的限制而　美国次贷危机全面爆发，金融机构的流动Ｉ生　力弱化。在我国，绝大部分金融机构归国家　且必须得到国务院的审批，要求非常严格。　严重不足，随着贝尔斯敦破产、美林被收购、　所有，金融体系不是市场自身发展的结果，　雷曼兄弟倒闭，华尔街赫赫有名的五大投行　而是政府安排的产物。无论是利率还是汇　三、我国商业银行不良贷款的防范与　只剩下高盛和摩根士丹利，其中摩根士丹利　率，无论是金融市场进入还是退出，无论是　处置　也正在积极寻求注资。据保守的估计，美国　金融机构的设立还是金融产品的推出等，政　ｌ、规范政府行为，提高监管效率。政　本次次贷危机将导致全国大约１５０家银行破　府的作用举足轻重。政府主导的弊端十分明　府的职能以规范金融市场秩序，提供服务为　产。这次危机还波及到全球，给各国的金融　显，￣＿ｔ．Ｊ７７不仅要维持整个金融体系平稳地运　主，监管应有所侧重。首先，政府应完善相　机构提出了前所未有的挑战。　行，同时作为所有者、相关利益人也有保护　关法律法规，规范金融市场中各主体的行　由于我国商业银行较之国际金融市场　单个金融机构的安全。对商业银行进行注　为，做到借贷双方信息对称；其次，政府应　相对独立，受到美国次贷危机的影响有限，　资、对不良贷款的置换等无不体现了政府对　该引导商业银行建立“自主经营，自负盈亏”　但是我国商业银行的不良贷款问题也不容忽　商业银行的担保。这使得本应由商业银行承　的现代企业制度，成为真正“责、权、利”　视。银监会统计数据显示：２００７年底，国有　担的风险转嫁给了政府，久而久之，商业银　明确的现代企业，而不是成为商业银行的买　股份制商业银行不良贷款率为８．０５％，农行　行尤其是国有商业银行形成了对政府的依　单　再次，政府要积极培育社会信用体系，　的不良资产余额约８１６１亿元，不良贷款率，　赖，抗风险能力弱化。　建立共享的借贷信息系统，将单位和个人的　２３．６４％。到２００８年６月底，国有股份制商业　（２）社会信用体系脆弱。目前，信用风险　借贷情况，信用记录详细记载并永久保存。　银行不良贷款率为７．４３％，农业银行这一比　仍是金融机构最大的风险。由于缺乏强而有　其他企业和个人可以实时查询信用不良企业　例仍然高达２１．３４％，资产质量不容乐观，存　力的外部约束，许多企业对金融信用缺乏认　和个人的名单，从而形成强有力的外部约　在着极大的风险。　识，信用关念淡薄。同时，个人信用缺失严　束；最后，政府应提倡适度监管，鼓励公平　重阻碍了１＼人银行业务的开展：恶意申请购　适度的竞争，金融监管工作要密切监测商业　一、商业银行的资产质量和经营绩效　房贷款、助学贷款，信用卡恶意透支等失信　银行信贷资产的流动ｌ生、贷款结构、存贷比　的关系分析　现象数见不鲜。不了解借款人的信用状况，　例等指标。　从会计学的角度来看，收入一费用＝利　放贷机构就难以定价、难以放款，信息不对　２、强化银行业的经营管理，多渠道减　润。当银行贷款出现风险时，是通过提取贷　称问题越来越成为制约信用交易的瓶颈。　少不良贷款。商业银行要积极采取措施，活　款损失准备的方式来补偿相应的资产质量风　（３）企业自我发展能力和自我约束机　化信贷资产存量，通过债权交易市场调整商　险，通过提取贷款损失准备，一方面保障了　制乏力。一是企业缺乏“造血”能力，片面　业银行资本结构，降低经营风险，提高银行　资产的安全胜，另一方面真实地反映了经营　靠银行贷款来摆脱资金困境，大量占用银行　资产的收益能力，如贷款规模较大而流动胜　成果。目前，各商业银行是根据贷款五级分　资产，将企业经营风险转嫁给了银行。二是　不足时可以考虑将贷款或利息收取权出售等　类（五级：正常、关注、次级、可疑和损失，　企业资金使用效率不高。没有可靠地预计资　金融资产转移事项获得资金补充。同时，银　其中后三类被称为不良贷款）的结果来计提　金的需求数量，没有合理地评估资金的投资　行要加大创新力度，利用多种方式处置不良　贷款损失准备，贷款的分级越差，提取贷款　方向，导致贷款资金使用效率低下，只能部　》转２２页　－　－ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩＮＥＳＳ　坝代商业　银行工资待遇相对于其他行业来说算　是很不错的。银行的基本工资和福利在一　般员工之间差距不是很大。简单说银行员　工的收入主要由基本工资＋奖金＋费用＋福　利组成。如果能够按照、全额甚至是超额完　成各项任务指标，那么收入是很可观的。　３、晋升　银行晋升的一个前提是要有一定的资　源，包括良好的人脉关系、存款量、贷款量　等。毕竟银行考核所遵循的＿－一条原则是“业　绩论英雄”，所以，资源对于银行员工的个　人业绩和发展来说至关重要。　４、员工培训和职业生涯规划　员工培训和职业生涯规划作为银行对　员工的一种激励手段来说，可谓是一箭双　雕。一方面有利于员工个人业务水平的提　高，实现个人的目标和价值理想；另一方面　有利于调动员工的积极性，提高工作效率　和服务质量。　四、提高商业银行员工满意度的对　策建议　１、建立规范、合理的规章制度　赫兹伯格的双因素理论认为，公司的　规章制度、政策属于保健因素，不合理的规　章制度会导致员工的工作的不满情绪，因　此要提高员工的工作满意度，就必须制定　才。匝　合理规范的制度和政策，使员工能够对自　【参考文献】　身的工作产生一种安全感和信任感。　１、斯蒂芬．Ｐ・罗宾斯．组织行为学精　２、建立有效的组织文化，渗透银行的经营　要［Ｍ】．北京：电子工业出版社，２００６　理念　２、周三多．管理学【Ｍ］．北京：高等教　组织文化是组织成员的共同价值观体　育出版社，２０００　系，组织文化能够影响员工的工作行为。因　５、郑晓明．人力资源管理导论［Ｍ】．北　此，建立良好的组织文化能够对员工产生　京：机械工业出版社，２００５　正向的激励作用，从而提高员工的工作满　４、祁文雅，汪小莉．员工满意度影响因　意度和工作效率。同时银行应该把自身的　素综述【Ｊ】．经济论坛，２００５，（２０）　经营理念融人到组织文化中，通过对组织　５、马胜祥．商业银行员工满意度研究　文化的培养，来影响员工的行为，从而实现　［Ｊ】．心理科学，２００６，（２９）　银行自身经营目标的同时，实现员工自身　６、陶新华，邵爱国　员工满意度在商业　的价值目标。　银行组织发展中的应用［Ｊ】．商场现代　３、制定和实施公平、合理的薪酬制度　化，２００７　（５）　薪酬历来是一个复杂而叉敏感的话　７胡翠红．员工满意度模型及因素分　题。在员工的心目中，薪酬绝不简单的是工　析［Ｊ］．统计与决策，２００６　（｛０）　资单上钱的数量，它代表了身份、地位，以　及在银行中的业绩，甚至个人的能力和发　【作者简介】　展前景等。薪酬不仅是推动人们行为的动　因，也是满足人们需要的物质基础。薪酬的　许海生（１ｇ８　一）男江苏连云港人南　公平性比薪酬的种类和数量更能激发员工　京航空航天大学人文与社会科学学院　、乏味，而且随着各家新业务的不断推出和　扩展，过去工作中的一些内容似乎不再适　应目前业务创新的需要，所以就要对工作　流程进行改造，从而在确保安全性的前提　下，提高银行自身的工作效率，只有这样才　能赢得客户和资源。同时，对工作流程的改　造，对员工来说也是一种新的考验和挑战，　这就要求改造的时候要充分听取广大员工　的意见，把大家的工作积极性调动起来，只　有这样，才能使流程更合理，员工的满意度　无形中就得到了很大的提高。　５，重视员工的职业生涯管理计划　职业生涯是一个人一生的工作经历，　特别是职业、职位的变迁及工作理想的实　现过程。对于员工个人来说，都有从工作中　得到成长、发展和满意度的愿望和要求，为　了实现这种愿望和要求，他们不断地奋斗　和努力，设计着自己的职业目标和计划。而　对于银行来说，应该重视和鼓励员工的这　种职业生涯的需求，在结合组织的需要和　发展，给员工以多方面的指导，通过必要的　培训、工作设计、晋升等手段，帮助员工实　现个人的职业目标。这样做的好处在于，有　利于开发员工的潜能，促进员工的成长和　发展，增加员工的满意度和成就感，同时也　有利于银行吸引人才，使用人才，留住人　》接２５页　贷款。如银行借助金融资产管理公司或投资　银行，引入战略投资者，用市场竞争方式出　让债权或股权，以不良贷款出资与外国投资　人合资合作处置不良贷款；实行债转股，债　务重组，拍卖抵押或质押品；以整体打包出　售、信托：　式、证券化等多种手段处置不良　贷款等。　３、强化信贷管理，防止新的不良贷款　产生。贷前、贷时绩效好的单位，贷后有可　能因市场变化或经营管理不善而变成效益差　的单位，贷款的风险度有可能增大，因此，　既要重视贷前企业和个人的信用等级评定和　贷款风险度测算，又要对贷款进行全过程进　行监控，贷后定期和不定期地多作信用等级　评定、贷款风险度测定和还贷能力测算，并　以此作为调整贷款投向、是否采取信贷措　施、计提风险拨备的依据，才能较好地防止　新的不良贷款和风险的产生。　建立健全贷款管理责任制度，包括贷　款风险责任制度、审贷分离制度、贷款“三　查”制度及贷款抵押制度等，使新增贷款建　立在严格风险管理的基础上。合理选择贷款　方式，尽量扩大抵押、质押贷款面，控制和　缩小信用贷款面，降低风险发生率。对于抵　押率或质押率的确定应该考虑抵押物的净现　值和通用性，质押物的公允价值，以及贷款　企业的信誉等级和风险偏好。建立健全贷款　风险约束与激励相对称的机制，实现贷款管　理的责、权、利统一，以提高商业银行贷款　的质量。　商业银行作为贷款企业的利益相关者，　应该对贷款企业开展整体分析，这是保证贷　款合理投放和贷款质量的基础工作。一是了　解市场内外环境，掌握企业的财务状况和经　营成果，分析影响借款人偿还贷款的能力和　意愿的因素。二是银行应该积极参与到企业　的决策中来，维护银行的正当权益，防范不　良贷款的产生。圃　【参考文献】　１李那．论不良资产对我国国有商业银行　的困扰及其解决途径【Ｄ］．河北大学，２００６　２孙志强．商业银行不良资产风险防范　研究［Ｄ】．中国知网，２００７＝５－４９　５侯锐．商业银行经营效率评价及提升　对策研究［Ｄ］　哈尔滨工程大学，２００７　…　、、、的工作动机与行为。一个好的薪酬制度和　绩效评估体系可以使员工高效率而且积极　地工作。　推行工作流程改造　由于当今银行业的竞争日趋激烈，而　银行工作的本身在强调安全性的同时又很　４、行政管理专业０７级硕士研究生　Ｉ　４、朝鲁门．我国商业银行绩效评价探析　ｌ　Ｄ】．西南财经大学，２００７　【作者简介】　李继志（１９７６一），女，湖南农业大学商　学院会计系，讲师，硕士，主要研究方　向：金融理论与实践　坝代商业　ＭＯＤＥＲＮＢＵＳｌＮＥＳＳ