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核算施工项目成本与财务成本核算科目明细表

2024-05-04 来源:步旅网
对应财务核算科目序码成本科目核算内容科目编码122.12.233.13.23.344.14.255.15.25.35.45.55.65.75.85.95.15.115.125.13分包成本人工费成本劳务费零星人工费物资采购成本主要材料费周转材料费零星材料费机械设备使用成本大型机械使用费零星机械使用费现场其他直接费成本保安费试验费测量费现场清理费安全防护费排污费水费电费动力燃料费临时设施费保险费公共事业收费成品保护费各分部或分项工程与分包签定合同后,在各分54010106包合同项下支付给相应分包的所有工程款均记核算在施工过程中发生的分包成本以外的劳务54010101费用纯劳务分包合同项下的务费用正常情况下不存在此项预算5401010154010101科目名称分包费用直接人工费直接人工费直接人工费直接材料费直接材料费直接材料费直接材料费机械作业机械作业机械作业核算在施工过程中由公司采购的物资材料费用54010102核算已签定采购合同、由采购中心采购的大宗材料,如土方、碎石、商混、无机料、沥青砼爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板或模板系统、配电箱、临建材料的租赁费用及相关运费、核算采购中心或由项目委托采购中心采购的价值较低的零星材料核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用核算塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等核算小型机械在使用过程中发生的费用核算总包自行完成的现场直接费用,具体核算内容包括以下明细科目工地按照规定配备的保安所支付的费用540401540101025401010254010102540354035403保安费试验费测量费现场清理费安全防护费排污费水费电费动力燃料费临时设施费保险费公共事业收费成品保护费工程规定需进行试验检验支付给试验室的费用540402现场由总包自行进行测量而发生的费用现场垃圾清运及文明施工发生的费用540403540404现场按照规定采取安全防护措施而发生的费用540405现场施工按规定交纳的排污费现场施工交纳的水费及按规定交纳的排水费现场施工交纳的电费540406540407540408现场备用发电机所使用的动力燃料或保温蒸汽540409费用现场搭设以及拆除临建、临电、临水所发生的540410费用按合同规定投保而由保险公司收取的保费540411需交给政府的各项收费如占地费、马路代扫费540412等现场进行成品保护所支付的费用5404135.145.155.165.175.186环境保护费特殊技术措施费中标费项目风险基金其他零星直接费现场管理费用于环境保护而发生的费用540414环境保护费特殊技术措施费中标费项目风险基金其他用于为满足施工目的而采取的特殊技术措施而540415发生的费用540416用于项目预算外的直接费用开支不属于上述范围的其他零星支出5404175404186.1.1文具费6.1.2书报资料费6.1.3打印复印费6.1.4影像费6.1.5设备维修费6.1.6市内电话费6.1.7长途电话费6.1.8手机费6.1.9网络费用6.1.10电话装移机费6.1.11工程图纸费6.1.12邮寄费6.1.13软件费用工程施工中项目管理人员发生的各项开支均计入本科目,具体核算内容见以下明细科目办公用签字笔、文件夹、计算器等日常办公消540513耗品个人书报费、工作用参考书、报纸杂志、技术540514资料、定额等复印机租赁费、复印纸、打印墨粉、硒鼓、印540513制工作程序表格、标准文本、名片等胶卷、冲扩、摄像等费用540514文具印刷费书报资料费文具印刷费书报资料费修理费邮电费邮电费邮电费邮电费邮电费文具印刷费邮电费无形资产摊销低值易耗品摊销其他直接费低值易耗品摊销低值易耗品摊销福利费福利费福利费业务招待费业务招待费计算机、打印机、复印机、空调、传真机、照540509相机修理费等市内电话费(不得开支信息台费用)国内、国际长途电话费(包括购买IP卡)按照公司规定的使用范围和标准进行预算540515540515540515网络使用的各种开支,包括拨号上网资费、专540515线租赁费、Modem购置费、域名使用费等540515图纸复印、翻译、晒图等文件邮寄、快递费用购置各种电脑软件及软件升级等费用5405135405155405185404185403056.1.14低值易耗品摊销各部门领用的低值易耗品摊销费用5405176602205405026.1.15生活用品费工地被褥、生活日用品等;总部用清洁用品、660102生活日用品等。6602025405166.2业务招待费按照不同的对口部门分别进行预算6601206.2业务招待费按照不同的对口部门分别进行预算

660216业务招待费6.3市场营销费用公司笔记本、台历、纪念品、礼仪手册等CI用品的制作费用新技术通讯、物资通讯等的制作、印刷、邮寄、稿酬费用等在报纸、杂志、电视、网络等媒体上登载宣传广告的费用为对外宣传公司形象,举办或参加展览的费用,具体列出拟参加的展览清单公司简介、宣传片、光盘制作等项目投标阶段发生的标书制作等费用660116660116660117660116660116660118宣传展览费宣传展览费广告费宣传展览费宣传展览费投标费投标费6.3.1CI用品制作费6.3.2内部刊物印制费6.3.3媒体广告费6.3.4展览宣传费6.3.5宣传品制作费6.3.6投标费6.3.7投标补偿费6.4交通费用在投标过程中发生的补偿分包商、设计公司等660118的费用外包施工队:各项目根据公司有关标准和项目业务量进行预从外包施工队应付款中扣除算由人力资源部制定相关规定,标准和报销办法公司施工队和项目管理部:各部门发生的市内交通费及外埠差旅费各部门发生的国外差旅费根据分用途的里程数计算各部门发生的停车过路费各部门发生的汽车修理费年检有关费用,包括停车泊位证费,车辆的各种保险费,养路费540506交通差旅费6.4.1办公出租车费6.4.2加班出租车费6.4.3国内差旅费6.4.4国外差旅费6.4.5加油费6.4.6停车过路费6.4.7汽车修理费6.4.8年检保险养路费6.5物业费市场营销部:660105交通差旅费分公司管理部门:660206交通差旅费5405086.5.1房屋租金支付有关办公楼,宿舍等物业费用的租赁费6601076602085405126.5.2物业管理费支付的物业管理费6601116602125405096.5.3房屋维修费支付的房屋维修费660108660209租赁费租赁费租赁费物业管理费物业管理费物业管理费修理费修理费修理费5404075404085405105405116601096601106602106602115405186.6无形资产摊销应摊销至各部门的无形资产费用6602216.7固定资产折旧5405076.7.1房屋折旧基地及宿舍楼等房屋的折旧660207公司的塔吊,试验仪器等机械设备在公司闲置时计提的折旧5403035405075405076.7.3办公设备折旧计提的各部门使用的办公设备折旧6601066602075403035405076.7.4车辆折旧计提的各部门使用的车辆折旧6601066602075405076.7.5其它固定资产折旧计提的各部门使用的其他固定资产折旧6601066602076.8职员费用54010101540301包括工资(含各项津贴)、奖励基金、部门/项目奖励奖金、年终奖、最佳奖、项目成本降低540501奖、工程创优奖、安全文明工地奖、职员个人荣誉奖、科技论文奖励、购车购房奖励等660101660201水费电费水费电费水费电费水费电费无形资产摊销无形资产摊销6.5.4物业水电费支付的水费及电费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费折旧费6.7.2机械设备折旧直接人工费人工费工资工资工资6.8.1职工工资540101015403016.8.2福利费各部门发生的福利费5405026601026602026.8.3工会经费公司应缴纳的工会经费660222540101015403016.8.4基本养老保险公司承担的基本养老保险540503660103660203540101015403016.8.8基本医疗保险公司承担的基本医疗保险540503660103660203540101015403016.8.5失业保险公司承担的失业保险540503660103660203540101015403016.8.6工伤保险公司承担的工伤保险54050366010366020354010101540301直接人工费人工费福利费福利费福利费工会经费直接人工费人工费劳动保险费劳动保险费劳动保险费直接人工费人工费劳动保险费劳动保险费劳动保险费直接人工费人工费劳动保险费劳动保险费劳动保险费直接人工费人工费劳动保险费劳动保险费劳动保险费直接人工费人工费6.8.7住房公积金公司承担的住房公积金540504660104660204540505住房公积金住房公积金住房公积金劳动保护费劳动保护费培训费招聘费办公费招聘费招聘费差旅交通费差旅交通费差旅交通费6.8.9劳保费支付的劳动保护费6602056.8.10培训费6.8.11人员借用费6.8.12存档费6.8.13招聘费用6.8.14人员资审费支付的内外培训费公司借用外单位人员需支付的管理费支付人才中心的档案管理费660219660218660217招聘广告、场地租赁、体检、信息查询、考试660218等相关费用支付的人员资审费6602185405066.8.15误餐费支付的员工外出午餐费6601056602066.8.16其他费用6.9其他费用董事津贴、会务费660224董事会费年检审计费诉讼费会议费定额测定费仪器检测费坏账准备研究与开发费咨询费6.9.1董事会费6.9.2资格审查费6.9.3律师诉讼费6.9.4会议费6.9.5定额测定费6.9.6仪器检测费6.9.7坏帐损失6.9.8技术开发费6.9.9咨询费6.9.10其它6.1税金工商年检、贯标认证、外汇年检、税务年检、660226财务审计、资质年审、项目经理资审、优质工常年或专项律师顾问费、诉讼费等支付的会议费支付的定额测定费支付的仪器检测费计提的坏账损失支付的技术开发费支付的咨询费660228660225660232660233660235660231660227660234交纳的印花税交纳的车船税660235660236税费税费税费6.10.1印花税6.10.2车船税6.10.3房产税6.10.4土地使用税交纳的房产税交纳的土地使用税受让土地使用权缴纳的契税66023766023817010116011604税费税费土地使用权固定资产在建工程6.10.5契税购买固定资产缴纳的契税在建工程竣工前缴纳的契税部 门分公司办外包施工公司施工机械设备项目管理市场营销公室财务队队部部部部√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√特殊技术措施费低值易耗品摊销低值易耗品摊销低值易耗品摊销√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√

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