1.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。
A.商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款 B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款 C.银行本票自出票日起2个月内提示付款 D.支票自出票日起10日内提示付款 【正确答案】CD
【答案解析】商业承兑汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
2.下列选项中，适用9%税率的有()。 A.转让土地使用权 B.有形动产租赁服务 C.不动产租赁服务 D.增值电信服务 【正确答案】AC
【答案解析】有形动产租赁适用13%税率，增值电信服务适用6%税率。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的说法中，正确的有()。
A.居民企业负有无限纳税义务 B.非居民企业负有有限纳税义务
1
C.居民企业应就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 【正确答案】ABC
【答案解析】居民企业负有无限纳税义务，应就来源于中国境内境外的全部所得缴纳企业所得税。非居民企业负有有限纳税义务，在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4.甲公司有一个新产品项目，已完成可行性分析，厂房建造和设备购置安装工作也已完成，新产品将于2019年开始生产并销售。目前，公司正对该项目进行盈亏平衡分析。相关资料如下：
(1)建造厂房的土地使用权，取得成本300万元，使用年限20年，每年摊销15万元。
(2)厂房建造成本500万元，使用期限20年，每年计提折旧25万元。
(3)设备购置成本100万元，税法规定残值率5%，使用期限10年，每年计提折旧9.5万元。
(4)新产品销售价格每件100元，销量每年可达20万件。 (5)每件产品材料成本35元，单位变动制造费用15元，每件包装成本4元。
2
(6)公司管理人员实行固定工资制，生产工人和销售人员实行基本工资加提成制。预计新增管理人员2人，每人每年固定工资10万元;新增生产工人20人，人均月基本工资2500元，生产计件工资每件4元;新增销售人员10人，人均月基本工资3000元，销售提成每件2元。
(7)每年新增其他费用：财产保险费6.5万元，广告费55万元，职工培训费7万元，其他固定费用6万元。
(8)假设年生产量等于年销售量。 要求：
(1)计算新产品的年固定成本总额(单位用“万元”表示)和单位变动成本(单位用“元”表示)。
【正确答案】
新产品的年固定成本总额=土地摊销+固定资产折旧+管理人员工资+生产工人固定工资+销售人员固定工资+财产保险费+广告费+职工培训费+其他固定费用=15+(25+9.5)+10×2+(2500/10000)×12×20+(3000/10000)×12×10+6.5+55+7+6=240(万元)
【提示】本计算中有两处除以10000，是将“元”换算为“万元”。 新产品的单位变动成本=单位材料费用+单位变动制造费用+单位包装费用+单位计件工资+单位销售提成=35+15+4+4+2=60(元)(3分)
(2)计算新产品的盈亏平衡点年销售量(单位用“万件”表示)、安全边际率、边际贡献率和销售利润率。
【正确答案】
3
盈亏平衡点年销售量=240/(100-60)=6(万件) 安全边际率=(20-6)/20×100%=70% 边际贡献率=(100-60)/100×100%=40% 销售利润率=70%×40%=28%(2分)
5.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是()。
A.公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在2年内转让给职工
B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让 C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%
D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让
【正确答案】B
【答案解析】本题考核股份转让。公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在3年内转让或者注销。公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
6.因延期通知而给前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以()为限。
4
A.汇票金额 B.间接损失 C.实际损失 D.能够预见到的损失 【正确答案】A
【答案解析】因延期通知而给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。
7.甲公司是以废弃生物质油、润滑油为主要原材料，生产生物柴油为主营业务的一工业企业，该公司已向税务主管机关备案适用资源综合利用企业所得税收优惠政策。2018年甲公司主营业务收入为280万元，主营业务成本为120万元，其他扣除项目暂不予考虑，根据企业所得税法优惠政策的规定，该公司企业所得税应纳税所得额为()万元。
A.160 B.144 C.132 D.32
【正确答案】C
【答案解析】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。本题中，应纳税
5
所得额=280×90%-120=132万元。
8.【多选题】下列内容属于企业债权的有( )。 A.应付账款 B.预收账款 C.预付账款 D.其他应收款 【正确答案】CD
【解析】AB 属于企业的债务，不属于债权。 9.【单选题】下列说法不正确的是( )。
A.会计上的资本专指所有者权益中的投入资本包括实收资本(股本)和资本公积
B.收入和费用都是企业在日常活动中形成的
C.企业购买原材料、支付工资、对外捐赠都属于企业的费用 D.成本是企业为了生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是对象化的费用
【正确答案】C
【解析】企业对外捐赠不属于企业日常活动产生的资金流出，不属于费用。
10.【单选题】会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性、完整性、合理性进行审查称为( )。
A.决策 B.核算
6
C.监督 D.分析 【正确答案】C
【解析】对特定主体经济活动的真实性、合法性、完整性、合理性进行审查称为会计监督。
11.【判断题】会计核算职能是会计的首要职能，是会计监督的基础，又是会计监督的质量保障。( )
【正确答案】×
【解析】会计核算职能是会计的首要职能、是会计监督的基础，而会计监督又是会计核算的保障
12.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是()。
A.公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在2年内转让给职工
B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让 C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%
D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让
【正确答案】B
【答案解析】本题考核股份转让。公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在3年内转让或者注销。公司董事、监事、高
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级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
13.因延期通知而给前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以()为限。
A.汇票金额 B.间接损失 C.实际损失 D.能够预见到的损失 【正确答案】A
【答案解析】因延期通知而给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。
14.甲公司是以废弃生物质油、润滑油为主要原材料，生产生物柴油为主营业务的一工业企业，该公司已向税务主管机关备案适用资源综合利用企业所得税收优惠政策。2018年甲公司主营业务收入为280万元，主营业务成本为120万元，其他扣除项目暂不予考虑，根据企业所得税法优惠政策的规定，该公司企业所得税应纳税所得额为()万元。
A.160 B.144
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C.132 D.32
【正确答案】C
【答案解析】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。本题中，应纳税所得额=280×90%-120=132万元。
15.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。 A.银行本票的出票人见票时必须无条件付款给持票人
B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让
D.填明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 【正确答案】C
【答案解析】(1)选项A：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;(2)选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款;(3)选项C：银行本票可以背书转让;(4)选项D：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。
16.根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，视为执行合伙企业事务的是()。
A.参与决定普通合伙人的入伙
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B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告 C.参与决定处分合伙企业的不动产 D.依法为合伙企业提供担保 【正确答案】C
【答案解析】有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(1)参与决定普通合伙人入伙、退伙;(2)对企业的经营管理提出建议;(3)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;(4)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;(5)对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;(6)在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;(7)执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;(8)依法为本企业提供担保。
17.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是()。
A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人 C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
【正确答案】B
【答案解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税
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人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
2019年5月10日，甲公司与乙企业签订了一份买卖合同，合同约定：乙企业向甲公司购买20吨药材;合同签订后5日内，乙企业向甲公司支付定金10万元;交货时间为7月底，交货地点为乙企业的库房，验货后3日内付清货款。
18.2019年7月10日，甲公司委托丙运输公司将药材发给乙企业。运输途中，因遇山洪暴发致使药材被洪水浸泡。乙企业收到药材后，请当地质量检查部门进行了检验，确认该批药材已不适于制作药品。乙企业立即电告甲公司，提出如下要求：①退货;②双倍返还定金;③赔偿因停工所造成的5万元损失。甲公司意识到事情对自己不利，遂提出该合同仅加盖了公章，未经其法定代表人签字确认，因而是无效合同。
要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题。 (1)货物在运输途中受损，损失应由谁承担?说明理由。 【正确答案】损失应由甲公司承担。(0.5分)根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中，双方约定的交货地点是乙企业的库房，药材被洪水浸泡时交付尚未完成。(1.5分)
(2)乙企业的要求哪一项是不合理的?说明理由。
【正确答案】乙企业要求双倍返还定金和赔偿损失不合理。(0.5
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分)根据规定，因不可抗力致使主合同不能履行的，不需要承担违约责任。本题中，药材因遇山洪暴发被浸泡，属于不可抗力，因此乙企业不应该要求双倍返还定金和赔偿损失。(1.5分)
(3)甲公司主张合同无效是否合理?说明理由。
【正确答案】甲公司主张合同无效不合理。(0.5分)根据规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。本题中，甲公司加盖公章即为盖章，合同成立，不必经法定代表人签字确认。(1.5分)
19.甲公司是乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%。2020年6月15日，甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司，售价为150万元(不考虑相关税费)，销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产核算，当日投入使用，预计资产尚可使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在2021年年末编制合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目的金额为()万元。
A.50 B.10 C.-35 D.-40 【正确答案】C
『答案解析』固定资产原价中包含的未实现内部销售利润=150-100=50(万元)。
2020年由于内部交易中包含未实现销售利润而多计提的折旧
12
=50/5×6/12=5(万元)。
2021年由于内部交易中包含未实现销售利润而多计提的折旧=50/5=10(万元)。
20.2021年3月2日，甲公司从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产，该无形资产的成本为90万元，已计提摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法进行摊销。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2021年年末编制合并财务报表时，下列会计处理不正确是()。
A.抵销营业收入和营业成本30万元 B.调整减少无形资产账面价值25万元 C.确认递延所得税资产6.25万元 D.确认递延所得税收益6.25万元 【正确答案】A
21.母公司和子公司适用的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%，2021年年末内部应收账款余额为1500万元。税法规定，计提的减值准备不得税前扣除。
2021年母公司编制合并报表时，就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录影响合并净利润的金额是()万元。
A.18.75
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B.0 C.11.25 D.15
【正确答案】C
22.下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。 A.普通合伙企业的合伙人只能是自然人
B.普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织 C.国有企业不得成为普通合伙人
D.普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资 【正确答案】C
【答案解析】普通合伙企业可以由自然人组成，也可以由法人或其他组织组成，但需要有2个以上合伙人，且国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，所以选项AB错误、C正确;普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资，所以选项D错误。
23.下列规范性文件中，属于部门规章的是()。
A.吉林省人民代表大会常委会制定的《吉林省反不正当竞争条例》
B.国务院制定的《人民币管理条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
D.财政部颁布的《代理记账管理办法》
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【正确答案】D
【答案解析】国务院所属的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构，是部门规章的制定主体，选项D属于部门规章的范围。选项A属于地方性法规;选项B属于行政法规;选项C属于法律。
24.下列经济法的渊源中，效力最低的是()。 A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.宪法 【正确答案】C
【答案解析】法的效力等级为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>地方政府规章。
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