建筑施工企业的资金集中管理研究

2020-05-17 来源：步旅网

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建筑施工企业的资金集中管理研究

王彬彬中铁三局集团第四工程有限公司

摘要：近年来，建筑施工企业受经济下行压力增大以及行业特点影响，面临着一定程度上的资金短缺、利息负担过重等问题。建筑施工企业逐渐树立起应有的资金管理工作重视意识，受建筑施工企业项目建设工程具有资金投入量大，回收周期长，流动性强等特点，导致资金集中管理工作难度在一定程度上加大。强化资金集中管理，有利于建筑施工企业发挥整体资金优势，合理配置内部资源，优化资金运营结构，降低资金使用成本，进而实现资金使用效率的提升。本文首先就建筑施工企业资金集中管理特点进行分析探究，明确建筑施工企业资金集中管理主要内容，深入剖析当前建筑施工企业资金集中管理工作中存在的问题，例如资金集中管理体系有待完善，缺乏健全的资金集中管理平台，复合型人才储备不足等。制定针对性优化改进措施，旨在帮助建筑施工企业优化内部资金集中管理水平，提升经济效益，维持稳定健康可持续发展。

关键词：国有企业；建筑施工；资金集中管理；信息化建设；问题及对策

引言

资金集中管理作为现代化建筑施工企业经营发展的必然趋势，相较于传统模式下的企业分散式资金管理模式，资金集中管理在建筑施工企业内部的顺利推进，能够实现内部资金管理工作水平的显著提升。通过企业内部资金的统筹集中管控，进一步提升资金配置的合理性以及资金使用效率。针对建筑施工企业资金体量庞大、项目建设周期长等特点，根据企业实际经营管理及项目开展情况，制定符合企业需求的具有企业特色的资金集中管理模式，实现企业现有存量资金的优化配置，提升利用率。借助先进的信息化资金集中管理平台，强化企业资金集中管控，促进企业核心竞争力的有效提升。

的项目，建筑施工企业项目部设立较为复杂，内部结构层级较多，企业内部信息管理系统在功能上基本都具备资金异地划拨、实时查账以及动态监控等功能。

二、建筑施工企业资金集中管理主要内容

（一）集中账户管理

要实施资金集中管理，建筑施工企业首先要构建规范合理的

资本账户体系，借助电子银行、银企等平台，实现账户资金的统一管理，保证内部资金的高效流转。建立子公司统一的资本收支账户，实现对收支范围的合理控制，有效控制企业资本流动的状态。

（二）票据集中管理

一、建筑施工企业资金集中管理特点

建筑施工企业受项目建设特点影响，在落实资金集中管理工作中，应当严格遵循钱账分离原则。实行“收支两条线”运作模式，实行收入及支出账户分别设置，由企业为各项目部设立资金账户，针对各项目部实现开户、收款以及支付工作的统一进行。项目部在日常经营管理及业务推进的各项费用支出都需到企业总部进行报销，定期进行账户资金情况清理核查，统一管理资金收据以及凭证。与此同时，企业会对项目部资金账户内部存款额度进行有效控制，将超出部分进行上划，不足部分进行下拨，确保企业内部资金实现集中调配、统一管理。对于部分开展规模较大

由于项目建设工期长，工作量大，因此在项目推进过程中务

必会生成大量的票据和凭证。传统模式下的票据管理相对分散，存在诸多弊端。票据种类、流向、数量难以准确控制，且易造成票据流失，甚至出现造假情况，导致企业内部存在较大财务风险。票据集中管理即所有内部票据由企业资金结算中心管理，资金结算中心负责票据收支计划的制定工作，实现票据管理工作的规范性的提升。

（三）资金集中结算管理

近年来，建筑施工企业资金结算业务及方式在不断变化，大

部分建筑施工企业在内部设置独立资金结算中心，主要负责资金收支及清算业务在企业内的落实，消除内部现金收支交易。与此

金融经济FINANCIAL AND ECONOMIC

同时，凭借企业内部先进的信息化建设水平，有效实现结算业务跨区域处理，促进交易效率的提升，实现交易成本的降低。

[1]

此同时，信息化手段在企业内部的合理应用，对于员工综合素质要求也有了进一步的提升。就当前建筑施工企业内部员工组成情况来看，部分员工存在一定程度上思维固化的问题，缺乏先进的经营管理理念，资金集中管理意识尚待提升，同时部分员工不具备良好的信息化手段应用能力，资金集中管理工作需求难以满足。员工专业能力不足，导致资金集中管理在建筑施工企业内部的落实受到阻碍。

三、建筑施工企业资金管理存在问题

（一）资金集中管理体系建设程度不足

集中管理工作缺乏健全管理体系，相关制度完善度不足，导

致企业在落实资金集中管理工作时，相关规章制度完善程度不足，难以有效约束工作流程和确保资金集中管理工作的科学规范。同时未在企业内部设置独立的资金集中管理机构，仅将其交由财务管理部门进行负责，工作流程规范性不足，难以有效支撑资金集中管理工作的推进。缺乏应有的权威性，导致子公司缺乏应有的资金集中管理工作配合度。并且，部分企业内部由于缺乏独立资金集中管理机构，导致相关岗位设置合理性不足，各岗位之间无法实现互相约束以及制衡，阻碍建筑施工企业资金集中管理工作的有序推进[2]。

（二）资金集中管理平台健全程度不足

“现金池”资金管控模式对建筑施工企业资金集中管理工作

的有效落实意义重大，但部分建筑施工企业缺乏“现金池”资金集中管控模式正确认知。在选择合作银行时，并未充分考量其网点分布、相关服务费用以及内部信息化建设程度。账户建立体系规范性不足，资金分散程度较高，企业内部资金总池构建完善度不足，并未实现资金总量的有效控制。各分公司所设银行账户不符合企业统一管理要求，并未严格遵循“收支两条线”的基本原则设置收支账户。与此同时，企业并未充分结合“资金池”管理模式实现资金管理工作流程的优化，未针对资金下拨、上划、借款划款、财务报表等各工作流程制定科学合理的管理办法以及条例。对于全面预算管理手段应用合理性不足，资金使用审批制度不够充分。一体化资金管理平台建设程度不足，难以实现资金流转全过程的监督管控[3]。

（三）监督管理机制匮乏，风险防控意识薄弱

四、建筑施工企业资金集中管理优化策略

（一）完善优化资金集中管理制度

建筑施工企业应树立正确的资金集中管理意识，充分把握国

家现行政策法规，更好地引导员工认识到推进资金集中管理的重要性。根据企业业务管理和项目开发实际，建立健全资金集中管理制度，完善投融资管理制度、资金预算制度、资金授权审批制度、监督管理制度、岗位分工制度等各项制度。通过系统全面的资金集中管理制度确保建筑施工企业在推进资金集中管理时有据可依，确保工作流程的规范性以及严谨性[5]。进一步完善资金集中管理组织架构，在企业内部设置资金集中结算中心以及资金集中管理平台，实现资金集中管理工作充分落实和顺利推进。成立独立资金管理部门，摒弃传统资金管理思维模式，由资金管理部门员工负责各分公司以及项目部资金管理工作的对接，切实配合建筑施工企业管理层落实好资金计划传达工作。落实反馈机制，及时接收分公司以及各项目部信息反馈，上传至管理层，实现企业与分公司、项目部的集权与分权关系，尽可能提升统收统支模式下对分公司、项目部资金管理工作的灵活性[6]。严格遵循岗位划分原则进行岗位设置，充分避免企业内部产生违法行为。（二）采用合理资金管控模式，构建一体化资金集中管理平台

监督管理机制的匮乏，难以为资金集中管理工作的顺利推进

保驾护航，当前部分建筑施工企业内部并未建立完善的监督管理机制，缺乏独立审计部门，并未针对企业内部资金管理活动展开定期或不定期的审计活动。对于潜在风险意识不足，缺乏完善的风险防控机制，加之部分企业内部审批机制完善程度不足，相关岗设置合理性不足，在一定程度上加大了企业资金管理工作的不规范性。部分建筑施工企业内部资金管理制度匮乏，尤其针对资金使用方式以及数额，企业内部存在资金管理较为混乱、资金流向不明等问题。与此同时，企业内部员工风险防控意识薄弱，对当前资金管理工作中可能遭遇的风险认知不够明确，对影响因素考量也不够充分，无法科学评估企业遭遇风险的可能性，难以促进企业提升经济效益。（四）复合型人才储备不足

企业应当树立“现金池”资金集中管控意识，在进行合作银

行选择时应当充分考量银行网点分布、信息化建设程度以及服务费用等内容。建立科学合理的分级账户体系，严格按照规定建立分级账户体系，有效实现企业资金的汇总归集。企业结算中心账户主要负责调解资金流量大小。分公司账户指企业在银行为各分支机构开立的融资收支账户、营业收支账户和专项收支账户更好地实现资金分池的有效构成。企业严格遵循“收支两条线”进行

当前部分建筑施工企业复合型人才储备不足，员工资金集中

管理体系健全程度不足，对资金集中管理缺乏正确的认知[4]。与

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收支账户，与此同时，企业应当充分结合“资金池”集中管理模式，实现企业内部资金管理流程的优化调整，制定明确的管理条例以及规章制度、科学合理的管理条例以及办法。实现全面预算管理工作的有效落实并以此为主线，依据资金计划合理的安排，设计科学合理的资金管理流程，进一步强化企业内部信息化建设，搭建一体化资金集中管理平台，实现资金管理系统集成化管理，同时借助完善的信息化建设，有效实现线上申请、审批、监督管控等资金使用工作，确保企业内部资金流转的安全性以及稳定性。根据企业实际经营管理需求，搭建具备企业经营管理特点的财务共享服务中心，实现企业内部业务系统、财务系统以及资产资金系统之间的有机结合，提升数据传输效率，为企业管理层提供有价值的决策信息。针对现有的资金管理系统不断进行优化完善，结合企业当前“资金池”管理模式，实现资金管理系统模块以及功能的优化，促进企业资金管理水平的有效提升。（三）完善监督管理机制，强化风险管控意识

企业应当设置科学合理的审计机构，确保其独立性，对企业

业技能和信息手段应用能力的增强，更好适应现代化建筑施工企业工作管理需求。为建筑施工企业资金集中管理打造一支优秀的工作队伍，确保资金集中管理上班顺利开展。借鉴建设施工公司其他先进的资金集中管理例子，供员工相互学，及时发现自己的不足，督促员工进行自我提升。最后强化企业内部绩效考评机制，科学设置考评目标，充分考量员工实际工作内容，确保考评指标的科学性以及合理性，促进员工工作积极性的有效提升，完善奖惩机制，帮助员工充分意识到资金集中管理工作的重要性，推动企业实现长足发展[8]。

结语

施工企管者应充分认识到资金集中管理的顺利进行对实现企业长远策略发展规划的重大意义，健全资金集中管理体系，采用科学合理资金管控模式，合理利用信息化手段，建立一体化资金集中管理平台，完善监督管理机制，增强全员风险管控意识，增强公司内部复合型人才储备，实现企业健康、稳定、可持续发展。财资金流转活动开展定期或不定期的审计活动，关注可能出现的风险环境，加强对岗位人员的监督约束。比如投融资风险环节银行账户管理环节以及现金流风险管理与控制，针对每个风险环节制定科学合理的风险防控措施。同时，强化内部审批机制，实现动态监督预警，科学合理设立相关岗位，进一步明确各岗位职责权限，规范工作流程，加强管理企业内部，建立起多层级监督管控机制，规范票据管理工作，确保员工资金收支行为的规范性以及合理性。充分考量当前企业经营管理及项目开展特点，建立完善的风险预警系统，科学利用信息化手段，在项目开展前进行充分的评估调研，确保项目可行性，进一步促进企业风险防控能力的有效提升。明确当前建筑施工企业风险主要受市场、信用以及运营三方面影响，企业在风险预警方案制定过程中，应当充分考量各种风险相关影响因素特点以及程度，确保风险预警方案的有效性，最大程度保障企业资金安全完整。在项目开展前，企业应当做好资金规划工作，合理设计筹资结构、使用成本以及贷款偿还方式等，充分利用信息化手段实现资金流转全过程的监督管控，并制定完善的绩效考评机制，对资金使用效果进行科学合理的评估，根据企业实际经营管理状况，设置资金支出预警指标，实现资金风险隐患的及时发现并解决。同时强化内部资金使用审批制度，涉及大额资金应当充分考量其可操作性。明确资金环境关键的控制点，保障业务活动开展过程严格遵循资金计划，实现资金管控目标。完善事后评估工作，合理运用结果，切实提升资金管理工作水平。

（四）强化复合型人才储备

参考文献

[1]刘佳.集团公司资金集中管理研究——以建筑施工企业为例[J].[2]董红红.施工企业资金集中管理存在的问题及建议[J].审计与理

中国集体经济，2020（21）：139–141.财，2020（07）：43–44.

[3]赵斌.建筑施工企业财务集中管理相关问题探究[J].财会学习，：2019（29）7–8.

[4]李乐波，马建国.公立医院推行全面预算绩效管理的不足与改进[J].现代医院，2019（09）：1293–1295.

[5]谢黎明.建筑施工企业资金集中管理存在的问题及对策探讨[J].纳税，2019（22）：283+286.

[6]孟沙.基于资金集中管理模式的建筑施工企业内控制度建设策略[J].企业改革与管理，2018（15）：166+170.

[7]黄秀清.大型建筑施工企业资金集中管理探讨[J].行政事业资产与财务，2020（10）：33–34.

[8]姚萍.建筑施工企业资金集中管理的必要性及实施策略研究[J].经营者，2020（03）：95–96.

建筑施工企业首先应当加大宣传力度，提升员工对于资金集

中管理的正确认知，充分把握国家当前政策法规，在企业内部营造良好的资金集中管理氛围。其次，优化内部人事组织，完善人才引进机制，提高招工标准和要求，帮助企业大力引进高素质人才，完善岗前培训机制，帮助员工更好地适应当今公司的工作模式[7]。再次，对公司现在有员工进行定期培训教育，促进员工专

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