? ?
一、公司日常管理开支审批报销制度
二、公司工程款支付流程 三、会计核算、记账制度? 四、会计档案管理制度 五、会计电算化管理制度
六?、办公用品的管理办法
七、固定资产管理办法
八、房地产开发公司财务管理制度 九、材料公司财务管理方案草案 十、项目公司财务管理草案 附:财务部职责及工作人员职责
一、公司日常管理开支审批报销制度
???2010.7.18??大中小
一、管理制度体制：
公司财务由总经理主管、负责。日常管理费用报销实行分级管理的财务报销制度。1万元（包括1万元）以内的借款和报销，由总经理直接审批报销；1万元以上的借款和报销，总经理审批后，再报董事长审批。审批程序完成后，财务部办理付款手续。
报销范围包括：公司日常运转、管理中办公用品的购置、公司因办理公务出差的交通和住宿费、业务招待费等，备用金根据工作需要的临时借支。
????二、费用报销制度内容：
第一条日常办公用品的采购，车辆费用、差旅费、业务招待费、电话费等，由公司办公室统一审核，登记备案，再按公司审批程序进行审批后由财务部付款。原则上每星期报销费用一次；
第二条公司日常办公用品的采购，由公司办公室统一组织，物资采购与保管实行“采管分离”，采购流程实行“阳光采购”——公开采购内容、渠道、价格、厂家或销售商。其他部门不得私自采购，否则，财务不予报销，原则上每月报计划一次；财务用品由财务部请示领导后自行购买。
第三条公司员工因公出差，在途期间的交通费、住宿费可凭据报销，伙食补助费视不同地点参照陕西省西安市的差旅费管理制度标准执行；但出差期间报销了招待费、下属企业或当地企业进行了统一接待等，不再报销伙食补助费。其他费用由总经理特批；
第四条业务招待费的报销，实行预先请示制；凡因业务关系需要发生招待费，需要预先向公司领导请示，经同意后方可开支。原则上
谁接待谁陪餐，本着节约的原则开支；
第五条备用金根据工作需要临时借支，由申请人填写借据，经总经理审批同意后，在财务部办理借款手续，原则上业务发生完毕一周内到财务部冲账。需要发生大额和长期借款，报总经理特批； ????第六条报销程序
1、?经办人或报销人要认真整理票据，保证票据的合理性、真实性与合法性，根据票据粘贴的具体情况附报销说明书由本部门负责人或相关部门的负责人签字。在财务部指导下按照分类、分项对票据进行粘贴。
2、报销说明书包括内容：
（1）、办事内容、地点，往返车、机、船次等；
（2）、招待费要注明时间、请客事项、所请人员，陪同人员。 柴、汽油发票要注明车型、车号。
（3）、需要顶票的内容介绍：原票要附在说明书中； （4）、出租车票要注明往返地点； （5）、分类写出报销金额及汇总金额； （6）、其他需要说明的事项。 3、分类、分项包括内容：
（1）、分类包括内容：差旅费，招待费，燃料费，电话费，办公用品、材料，行政备品、固定资产，修理费，教育费，福利费，其他；
（2）、分项包括内容：按照所办事情的不同分别粘贴。 ????4、经办人或报销人拿部门经理签字后的报销单或报销说明书到
计划财务部。财务部以部门经理签字后的报销单或报销说明书为依据，对报销票据进行金额及票据真实性的确认，并粘贴签字；
5、经办人或报销人拿计划财务部粘帖审核后的报销单及报销说明书按签字审批签字次序签字，若领导及签字人出差或其他原因不在公司时、可用电话请示批示意见、待领导及部门签字人回公司后及时补签字；
6、计划财务部必须以总经理、董事长签字后的报销单为依据办理付款手续。
?第七条 审批程序：
?1、部门经理审核职工所办事情及所发生相应费用的真实性、合理性；
?2、财务部负责审核票据的真实性、合法性；负责对报销说明书的核查。并要以审批的计划书为限，对所购办公用品、行政备品、材料、设备、修理费进行审核，超审批计划、超合同金额的不予报销；
?3、逐级负责全面审核，确认合理、无误后签署意见并签字。 签字审批次序为经办人签字→证明人签字→部门经理签字→会计签字→财务总监签字→总经理签字→董事长签字→出纳付款。
?1万元（包括1万元）以内的借款和报销，按上程序经总经理签字审批后，财务部直接进行报销付款；
三、付款结算事项：
1、当月工资在下月15日发放。
????2、奖励、福利、会费、综合保险等按公司相关管理制度执
行；
????3、除工资和差旅费借款外，原则上结算金额在5000元以上的付款项目必须通过银行转账支付。
四、关于借款的规定
1、员工因经办业务或出差可以向公司预支款项，因私不得借款。 2、借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。
3、累计借款最高限额
职务 董事长、总经理 副总经理、 总工程师、财务总监、总经理助理 部门经理/副经理 销售业务人员 其他经办人员 限额（单位：人民币元） 20000 10000 5000 5000 5000 1000 借款人员出差回公司或业务完成后，一周内内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额。欠款逾期1个月的，财务部有权通知人事在当月工资中扣回。
1、试用人员因出差或经办业务借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
2、借款人员全额归还借款时，可取回借款单。倘若借款单已入
账则不再退还，改由出纳开据等额的统一收款收据证明其已还款。
五、单据及附件
1、单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。 2、单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。
3、各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的所载明的单位、数量、金额钩稽关系正确。
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ?
??二零一零年七月??????日
?
附：各类付款申请需要填写的单据及提供的附件
规格24cm×12.5cm ? 付款□申请/□核销单 年????月????日 请款部门 收款单位 开户银行 付款金额 业务性质 ①→ 业务经办 ? ? 佰 □?无合同预付款 □?未结算付款 ? →②→ 业务审核 款项说明 账号 拾 万 仟 佰 ? ? ? 拾 元 角 □?有合同预付款 □?已结算到期付款 ? （合同号:??????????????????□?已结算提前付款 →③→ 会计审核 ? →④→ 会计复核 ? ? ? ? ?
规格24cm×12.5cm ? 所属部门 借款用途 借款金额 支付方式 会计核定 ①→ 业务经办 借款申请单 年????月????日 ? 万 □核定限额内 万 ? 岗位 仟 佰 ? 拾 借款人签名 ? 元 角 账面借款余额元 ? □现金?□转账（户名：????????????银行及账号：???????????????? ??????□超出限额____________________ 仟 ? 佰 拾 →③→ 角 →④→ 会计复核 →②→ 业务审核 会计审核 ? ? ? ?
规格24cm×12.5cm ? 所属部门 费用项目 ? ? ? 岗位 事项说明 ? ? ? 单据 张数 ? ? 费用支出报销单 年????月????日 报销签名 填报 金额 ? ? 部? ??门 核准金额 ? ? □列支□列支? ? ? ? 合???计 会计核定 ①→ 业务经办 ? ? ? 万 ? ? ? ? ? 仟 ? ? ? ? ? 佰 →③→ 会计审核 ? ? ? ? 拾 ? □列□列□列预算超支角 →④→ 会计复核 元 →②→ 业务审核 ?
规格24cm×12.5cm ? 所属部门 月 ? ? ? ? ? 日 ? ? ? ? ? 会计核定 预支金额 ①→ 业务经办 差旅费报销单 年????月????日 ? 岗位 起讫地点 ? ? ? ? ? ? ? 应缴回金额 →②→ 业务审核 ? 天数 ? ? ? ? ? ???万 ? ? 报销签名 房费 ? ? ? ? ? 仟 城市 交通 ? ? ? ? ? 佰 应补付金额 →③→ 会计审核 ? 市内 交通 ? ? ? ? ? 拾 ? ? 出差事由 杂费 ? ? ? ? ? 元 单据 张数 ? ? ? ? ? 角 预算控制 →④→ 会计复核 天?????? 二、公司工程款支付审批制度
???2010.7.18??大中小
为规范建安工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,特制定本建安工程款审批制度及支付流程。财务工作由总经理领导、主管、负责。工程款支付实行董事长、总经理共同审批签字制度。
1.施工单位按施工量及进度提交《工程款支付申请表》，并提供完整的工程清单资料送监理审核，同时报送工程费付款审核表。
2.监理在接到上述申请资料后两天内完成审核工作，对已完成形
象进度进行审核，提交《工程款支付证书》，报送工程部审核；
3.工程部收到上述资料后，工程部经理应在两天内完成审核工作，并在《工程款支付审批单》提出审核意见签字，附加当期按合同可以完整说明工程形象的照片，然后提交总工程师审核；
4.总工程师收到上述资料后，两天内完成审核工作，然后提交工程咨询单位【或工程预算部门】审核，此审核工作不超过三天；
5.?工程咨询单位【或工程预算部门】审核完成后，提交《工程款支付审核书》及审核资料至总工程师；
6.?总工程师审核《工程款支付审核书》及审核资料，并在《工程款支付审批单》上提出审核意见签字，以书面或电子邮件方式提交董事长、总经理《关于xx城中村改造项目进度付款情况报告》、《工程款支付审批单》，此审核工作为两天；
7.?董事长、总经理两天内完成审核工作，相关领导在《工程款支付审批单》上明确意见并签字，此过程为内部流转程序；
8.上述审核完毕后，由总工程师将《工程款支付审批单》以书面或电子邮件方式提交财务总监，由财务总监通知施工单位本次付款核定金额。施工单位必须在付款前给财务部门提交税发票、财务部门收到发票后在三个工作日内付款。
附件1、《工程款支付审批单》 附件2、《工程款支付申请表》 附件3、《工程款支付证书》? 附件4、《工程款支付审核书》
9、关于预付款的规定：
?????若合同规定需要支付预付款的款项，如：设计费、勘探费、报建费、设备款等方可办理预付款。预付款必须按公司审核、审批流程履行相关的签字手续。
???10、关于零星工程款的支付审批：
由工程部门事先做好预算，向总经理、董事长打书面报告，经审批后向财务部送达审批报告，财务部门按照审批的预算执行付款。
在付款前必须由工程部门的经办人员开具好工程发票，并签署意见、负责人审核并签署意见、再按审批程序审批完成后，由财务部门办理付款手续。
11、财务部付款必须以合同为依据、公司所签订的合同或补充合同（协议）必须送财务部原件1分备存。?? ?
? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ? ? ?
二零一零年?七???月??????日
?????工程款支付审批单 ? 合同/费用名称 申请单位 ? ? ? 合同编号 申请理由 ? ? 付款情况：????????????? ??前期付款?????????????????????????????? ????中期付款??????? ???????????????????????????????? ?终期付款??????? 项目形象进度： 合同/费用金额 上期累计已付金额 本次应付金额 本期支付后累计支付金额 经办人(现场甲方代表）意见 ?预算经理意见： 总经理意见： ? ??????签元 本次申请金额 RMB：?????????????????元?（元整） 元 累计支付占合同价 总工意见?： ? ?财务总监意见： 元 元 字：????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????日期： ? ? 董事长意见： ? ??????签字：?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?日期： 备注 ? ? ?
?
?
工程款支付申请表
工程名称：?????????????????????????????????合同编号：????????????????????号 致：?????????????????????????????????????????????????监理公司 我公司承建的?????????????????工程，中标价为：???????????万元，合同价为：?????????万元。工程进展情况如下，????????????????????????????????????按照合同约定上报《工程款支付申请表》，请予审查并向业主出具工程款支付审批表。 1、本月工程进度：??????????????万元。 2、开工累计进度：??????????????万元。 3、已到帐预付款：??????????????万元，占合同价?????? %。 4、已到帐进度款：??????????????万元，占合同价?????? %。 5、本次申请支付工程??????????款：???????万元。 ? 支付到我单位???????????银行????????????????帐号上 ? ? 承建单位：（盖章） ? ?????????????项目经理： ? 日期：???????年????月???日 ? B3 ?
?
工程款支付证书
工程名
称：?????????????????????????????????????????????????????编号： ? 致：?????????????????????????????????????????????（施工单位） ????根据施工合同的规定，经审核承包单位的付款申请和报表，并扣除有关款项，同?意?本期?支?付?工?程?款?共（大?写）_____________________????（小写：____________________???????）。请按合同规定及时付款。 ? ???其中： 1.承包单位申报款为： 2.经审核承包单位应得款为： 3.本期应扣款为： 4.本期应付款为： ? ??附件： 1.承包单位的工程付款申请表及附件； 2.项目监理机构审查记录。 ?? ? ? 项目监理机构_____________ 总监理工程师_____________ 日????期_____________ ? 工程款支付审核书
工程名称 工作内容 GCKZF2010--07 ＸＸ城中村改造项目工程 审核工程款支付证书 XX建设集团有限公司承建的XXX工程，ＸＸＸＸ年---月-----日申报已完工程造价?XXX万元（第X期）。经核实,本月应付工程进度款为??????????万元。根据施工合同、联系单及现场核实如下: 1、本工程合同暂定价为-----万元。 2、本月实际完成造价为-----万元； 3、截止本月，本工程累计已完工程造价为-----万元； 4、按照合同专用条款第----条规定：开工后至结算支付前，每个月10日前进行一次工程进度款支付,支付额为实际完成工作量的----%； 5、按照合同要求本月应扣款：------万元； 6、应扣电费：----万元 7、应扣水费：----万元????????? ? 8、本月实际应支付施工单位款项合计： -----*----%=-----万元。 ???? 9、本年度本工程已支付工程进度款?------万元。 10、截止2010年度本期末本工程合计支付工程款为?------万元。具体数据详见附件。 以上结果仅作投资控制,不作决算依据。 ? ? ? ? ? 三、会计核算、记账制度?
一、 记账要求???
????????1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。???? ????2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确记录或按会计制度规定办理。????
3、各种会计记录中的签章必须齐全。???? ??二、 会计凭证????
?????1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。????
??????2、会计凭证分类????
???（l）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：????
?????A、自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。????
B、外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭
证，如购货发票、运货单等。????
???（2）记账凭证：会计人员根据原始凭证，按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。????
???（3）记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的用以登记总账的凭证。????
?????三、 原始凭证的要求????
?????????1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。????
?????2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。????
3、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，部门经理核实后经总经理批准，代作原始凭证。????
????4、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，不得退还原借据，借款时不准白条顶库。若从工资中扣款时，
可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。????
????四、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。????
??1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。????
2、摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：????
（1）现金收付业务的收付对象和款项性质；????
（2）银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；????
（3）购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；???? （4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；???? （5）预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；???? （6）待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；???? ?（7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；???? （8）物资内部转移业务的对象、品名和数量。????
3、记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算。更正错误的记账凭证，须写明错误内容及凭证号，可以不附原始凭证。????
????4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。????
??五、 登记账薄????
????1、登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。????
2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内。????
3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果发生跳行、隔行、隔页，应将空行、空页划斜红线注销或注明“此处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。????
????4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额
的账户在余额栏内用“O?”号表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。商品（物资、用品）明细账须逐笔结出结存数金额。????
????5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。????
????6、记账时发生错误，应用单红线删掉错误的文字或数字，要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字应全部划单红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字差错可只划去错误部分进行更正。????
????7、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。????
????8、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次。会计账与业务调拨、仓储管理
等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。????
?????六、 原始记录的管理????
????1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。????
????2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须办理借用审批手续。。????
?????七、 财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。
??????????八、??主要会计政策????
?????1、 根据财政部财会〔2006〕3?号文的规定，公司于2007年1月1日?起执行新的企业会计准则。????
????2、 会计年度：本公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月?31日止。????
? ? ? ? ? ?
四、会计档案管理制度
一、为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作
制度。????
二、 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。????
?????三、 会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备专业知识，对规定应当立卷归档的材料，必须按照规定和要求及时整理归档，并由会计保管好会计档案。??
?????四、 在会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密工作。????
五、 财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。????
????六、公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。????
????七、外单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍信，经董事长、总经理同意后，方由档案管理人员接待查阅，并详细登记查阅阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称等。????
????八、调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅
的会计档案携带外出，必须经公司董事长和总经理同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。????
????十、 公司部门或人员因公需要若复印会计档案时，应经财务总监同意，并按规定办理登记手续后才能复印。????
十一、 查阅或复制会计档案的人员，严禁擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。????
????十二、 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。????
?????十三、 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。????
?????十四、 会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。????
?????十五、 会计档案资料保管按会计资料保管期限进行保管，期满后需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编造销毁清册，并经董事长、总经理批准，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。????
??????????????????????? ? ?
?五、?会计电算化管理制度??
一、 为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。
二、 公司会计电算化采用用友财务系统，根据会计核算的实际需要，设置相应的岗位分工及操作权限。????
????三、上机操作人员须经财务总监批准，方可有权上机操作、运行系统，非财务人员不得上机运行系统，严禁计算机内安装或运行游戏盘。??
?????四、 上机操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，以确保系统安全。
?????五、 上机人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时，
应及时查询，不得擅自修改或作废。????
??????六、 上机人员必须按照各自的操作权限进入运行系统，不得越权，为防止此类情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统。????
????七、 对输入计算机的凭证，应保证认真地进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、帐本、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。????
?八、 上机操作人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应做好各自的备份工作，及时打印单据、帐本、报表等，以防止意外事故的发生。????
????九、 存贮在硬盘上的会计数据必须建立光盘刻录备份，备份每月不得少于一次，备份的光盘，必须妥善保管，并定期进行转贮，双备份下的两套备份光盘，应存放在不同的地点保管，并按会计档案的保存期限存档。????
?????十、不允许使用来路不明的存储器和各种非法拷贝工作，以防止电脑病毒的传入。????
???十一、未经批准，严禁使用格式化和删除等DOS命令，如被删除，操作者要自负责任。????
???十二、 未经批准，不得外借会计光盘。
????
? ? ? ? ? ?
六、办公用品的管理办法
1、购买：按批准的购买计划，经办人从财务部领款购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部??门记账，结清账务。??
?????2、领用、发放：财产管理部门按发放标准及管理办法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。????
????3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单
等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。????
?????4、 财务开支审批权限规定：见公司财务开支审批管理制度。????
?????????????????????? ? ? ? ? ? ?
七、固定资产管理办法
?
固定资产是公司进行经营活动、业务发展的重要物质条件，是提高工作效率、加强经营管理、发展事业的物质基础。为规范公司固定资产管理行为，确保固定资产的安全、完整，
充分发挥固定资产使用效能，本着“合理、节约、必需”的原则，特制定本管理细则。
一、?固定资产的定义
本细则所指的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通讯设备、电子计算机、电器设备、办公及文字处理设备、交通运输设备及其他设备等。某些资产单位价值虽不足2000元，但属经营或办公必须、且耐用期限超过一年以上的大批同类物资（如：桌椅板凳），亦视为固定资产管理（具体见下：资产的分类）。固定资产的总账和明细账登记入账由公司财务部负责；固定资产实物管理由办公室负责，办理固定资产的出入库手续。
二、?资产的分类
我公司资产按其用途分类可以分为以下8类：
??????资产列表
1 1-01 1-02 1-03 2 2-01 2-02 2-03 2-04 3 3-01 3-02 土地、房屋及建筑物 5 营业用房 非营业用房 其它建筑物 通讯设备 移动电话 高级电话机 程控交换机 其它 电子计算机设备 台式电脑 笔记本电脑 5-01 5-02 5-03 5-04 5-05 5-06 5-07 5-08 5-09 5-10 6 电器设备 摄像机 录像机 数码相机 投影仪 电视机 音响设备 电冰箱（柜） 空调 测量仪 其它 办公及文字处理设备 ? 3-03 3-04 3-05 3-06 3-07 3-08 3-09 4 4-01 4-02 4-03 4-04 4-05 4-06 ? ? ? ? ? 掌上电脑 黑白激光打印机 彩色激光打印机 彩色喷墨打印机 票据打印机 不间断电源 其它 网络设备 路由器 网络交换机 服务器 小型机 网络模块 其它 ? ? ? ? ? 6-01 6-02 6-03 6-04 6-05 6-06 6-07 6-08 6-09 6-10 7 7-01 7-02 8 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 复印机 传真机 办公桌（椅） 会议桌（椅） 沙发 文件柜 高级书柜 保险箱 验、点钞机 其它 交通运输设备 车辆 其它交通设备 其它设备 机械设备 机电动力设备 安全保卫设备 炊具设备 其它 ??????????????????????????????计量单位 计量单位名称 计量单位代码 平方米 辆 台 部 只 个 件 张 套 组 幅 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 以上所有资产均实行台帐管理，按年度进行资产实物清查、盘点，并按时统计上报，严禁固定资产流失。
三、???固定资产规范管理流程 （一）?????固定资产购置计划上报
每年年末进行固定资产清查、盘点后，分公司根据各部门业
务发展和工作需要，正确预测所需的固定资产需求，合理制定 固定资产购置计划。
部门申请购置的固定资产计划之前，应向公司上报固定资产购置计划，列明资产的名称（要参照资产列表规范填写）、型号、数量。经公司办公室、计财部汇总审核、报总经理、董事长审批同意后，在公司批复的计划购置指标内，按照公司批复的指标和价格进行统一招标、集中采购。
固定资产必须由办公室指定专人专职管理。办理对固定资产的出入库。
固定资产到位后公司办公室应及时与计划财务部联系，做好固定资产的实物帐务登记，财务部做好固定资产的总账、明细账的帐务登记，以确保固定资产的帐、实相符，办公室和财务上的帐、帐相符。
（二）?????固定资产领用
各部门应按照固定资产领用程序领用固定资产，并严格保管。
????各部门领用固定资产必须到办个室办理出库手续，如资产管理员有事不能前往，找人替代，必须出具资产领用委托书。各部门办理固定资产领用的流程：必须在公司办公室办理领用手续。领用单上必须由领用人的部门负责人和领用人签字，以确保资产归口到部门和人，责任落实到人，以确保资产的安全。领用的同时，必须在相应的资产贴好资产标签，做到资产台帐和实物一一
对应。
（四）固定资产财务入帐
公司及各部门采购的固定资产，财务入帐必须具备固定资产的购置审批手续、入库单及固定资产发票等相关基础资料。否则，财务部门不得付款。
（五）固定资产的清查
固定资产应实行动态管理，年终由办公室、财务部对固定资产实行清查、盘点。固定资产无故的增加、减少，应由保管或者使用部门查明原因，写出书面报告，上报公司办公室。
?
附件1、《固定资产入库单》
2、《固定资产领用单》 3、《固定资产调拨单》 ?
? ? ? ? ? ? ? ?
附件1、固定资产入库单
固定资产入库单
编号：??????????????????????????????????????年????月????日 资产名称 型号规格 资产来源 入库日期 ? ? ? ? 单??价 数??量 批复文件 总??价 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
附件2、固定资产领用单 ?
固定资产领用单
编号：???????????????????????????????????????年?????月????日 资产名称 型号规格 购置日期 领用机构 负责人 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 单??价 数??量 总??价 领用部门 领用人 ? ? ? ? ? 经办人：?????????????????????????审核：
?
附件3、固定资产标签
固定资产标签
资产编号 资产名称 识别码 规格型号 领用部门 领用人 领用日期 ? ? ? ? ? ? ? ?
附则：
1、资产入库单登记编号处填写年和入库单的编号 如：2010-1?即为2010年1号入库单资产名称即填写资产列表上的规范的名字 如：台式电脑 、黑白激光打印机、彩色激光打印机、彩色喷墨打印机、票据打印机、不间断电源等，不能填写不规范的资产名称型号规格即填写资产的型号和规格如：HPd248mt 数量即为入库的数量必须大写如：叁台? 总价为单价乘以数量为入库总的价格
备注栏里要详细登记资产（主要是电器产品）上标识的独一无二的产品编码，以确保资产的唯一性。 如：传真机 代码：SF-340/XIL
??????????????S/N：J140BAJL501465 台式电脑要分别登记显示器和主机的代码 如：显示器：CNN6104LG6
主机：SERIAL??NUMBER??CNG61404MG 2、固定资产领用单登记
编号填写同资产入库单资产名称、单价、型号规格、数量、购置日期、总价均同资产入库单。 负责人：领用部门负责人签字
领用人：领用人签字
备注栏里详细登记资产上能标识独一无二的代码以确保资产的唯一性 能保证资产的安全电脑要分别登记显示器和主机的代码 经办人：即为负责固定资产、且经办此次资产领用的人签字 审核：审核同意此次领用的行政人事部领导 3、资产调拨单登记 编号：同资产入库单
调拨日期：填写调拨的年月日 资产名称：填写调拨的资产的名称 型号规格：填写调拨资产的型号规格 4、固定资产标签
资产编号：因要与金算盘资产系统中台帐一致，资产编号由分公司办公室统一编号下发。无资产编号的视为违规购置的资产。 识别码：资产上能标识独一无二的代码。分公司划拨的资产由分
公司提供，授权中支购买的资产由中支填写（电脑的显示器和主机均要贴标签）
领用部门、领用人、领用日期由机构自行填制，出库的资产一定要贴上固定资产标签，以确保资产的安全。
注意：??不管是资产报表、资产登记表还是另外涉及到固定资产名称时，填写资产名称一定要规范，即按资产列表中的名称来填写。不能随便填写，如：打印机、彩色打印机、激光打印机、老板桌等，都是不规范的填写方式。如果要分细，就在资产型号规格栏中注明。如办公桌椅有很多类型，但是都要规范的填写为办公桌（椅），在规格类型中可填写为：电脑桌、老板桌、办公桌等。还要规范填写单位量词，按照计量单位中的量词来填写。办公桌椅是一张还是一套都要注意好量词。
? ? ? ?
陕西xxx?有限公司 二〇一〇年十月七日 ?
??????????????????
七、财务发票和收据管理制度
一、 根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。????
????二、 本公司所有发票、收据(指有价值的收据)及票据(以下简称票据)均属本制度管理的范围。????
?????三、 工作职责：????
?????1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。???? ?????2、各种票据的种类、使用范围由财务部规定。???? ????四、 内容：
1、????????各种票据的购买及印制????
⑴??、属国家统一规定的发票由财务部指定专人向有关税务部门购买； 不得自行设计和印制。???
?⑵、公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、收据；属公司的收据需印制时，由财务部提出式样，报经总经理批准后进行印制；属各部门专用的票据需印制时，由需用部门提出式样，经财务部审核， 报总经理批准后印制。????
???（3）财务部专管人员必须对购买、印制或代收单位提供的各种票据进行验收，详细清点数量、检查有无印刷错误、数量有误或印刷有错误的应拒收，各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。????
2、各种票据的领用????
?????（1）、财务部专管人员应设置各种票据领用登记簿，凡发放票据，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。????
?????（2）、使用发票或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作(以下简称票据专管人员)。????
?????（3）、票据专管人员在向财务部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的，应拒绝领用。????
?????（4）票据专管人员对所领用的各种票据必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。????
????3、各种票据的使用????
????（1）各种票据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具。????????????????
（2）各种票据只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、涂改、 跳号，拆本使用，或开具空白票据。????
（3）各种票据需交接使用时，应办理交接手续，写明交接时票据的号码。????
?????（4）接收人在接收各种票据时，如发现所交接的票据存在问题，可拒绝接收，并立即报告主管人员，情节严重时，应立即报告财务部。????
????（5）、作废的票据必须加盖“作废”戳记并全份保存，不得撕毁。????
???4、各种票据的检查和核销????
（1）、财务部有权对各种票据的使用随时进行检查。???? （2）、已用完的各种票据必须立即向财务部进行核销。???? （3）、财务部专管人员在核销各种票据时，必须对票据进行检查，发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；发现有问题的，应立即报告财务部总监。????
（4）财务部专管人员应随时核查使用各种票据的人员有否及时将所收款项按规定上交，在各种票据核销后，应对整本票据报收款项有否上交进行核查。????
?????5、凡违反发票和收据使用规定者，按规定进行处罚并追究责任。????
?????????????????????
? ? ? ?
八、房地产开发公司财务管理制度
???2010.7.18??大中小
第一条 为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。
第二条 企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第三条 切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量准确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。
第四条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出，计入
开发成本;开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。
第五条 企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项，计入资本公积。
第六条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我;应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。
第七条 企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。
第八条 企业年度终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。
第九条 存货包括各种库存材料(办公耗材、开发经营材料)、库存设备(如暖卫设备、通风设备、照明设备等)、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。 第十条 存货按实际成本计价(采用先进先出法)。
第十一条 企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊销法记入工程成本和管理费用。
第十二条 企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。
第十三条 低值易耗品是指单位价值在1000以上，2000元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工
具、管理用具等。
第十四条 固定资产是指单位价值2000元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。 第十五条 固定资产按下列方法计价：
〈1〉购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。
〈2〉自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 〈3〉改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 第十六条 完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧;办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。
第十五条 企业计提固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的5%确定。
平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为： 年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原值*月折旧率
第十七条 企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月
起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。
第十八条 企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采用待摊办法。
第十九条 固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 第二十条 企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，按照原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入;盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。
第二十一条 无形资产按取得时的实际成本计价，从开始受益之日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。
第二十二条 长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。
第二十三条 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用;以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。
第二十四条 房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。
第二十五条 企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。
〈1〉土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
〈2〉前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出。
〈3〉建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。
〈4〉基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
〈5〉公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
〈6〉开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等。
第二十六条 企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。
〈1〉销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、
看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。
〈2〉管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。
〈3〉财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。
第二十七条 职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费(包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。
第二十八条 待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额;需要保留余额的，应在财务报告中予以说明。 第二十九条 企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他
业务收入。
第三十条 商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现;代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交委托单位时，结算账单经委托单位签证后，确认收入实现;出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。
第三十一条 企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。
第三十二条 企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。
第三十三条 企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。
第三十四条 企业税后利润，除国家另有规定者外，按下列顺序进行分配：
〈1〉弥补以前年度亏损;
〈2〉提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。 〈3〉向投资者分配利润。
第三十五条 盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转
增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。 第三十六条 企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务情况说明书及有关附表。
第三十七条 财务情况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动情况。
?
陕西×××城中村改造项目开发公司 ?
? ? ? ? ? ?
九、材料公司财务管理草案
???2010.10.18??大中小
建账原则：按商业商品流通企业建立财务体系
一、为适应市场经济发展的需要，规范材料有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，加强财务管理工作，保证会计信息质量，维护股东及其相关方的合法权益，制定本制度。????
?????二、 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。????
????三、 本制度按企业制度会计核算的一般原则、建议成立财务机构，配备管主要政策的会计机构负责人、会计人员和出纳人员。建议会计机构负责人及出纳由现公司财务总监兼任，另聘会计专业人员一人。
????????四、会计核算体制????
????1、公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作公司经理的领导下组织实施，公司财务负责人公司经理负责。????
????2、公司设立财务负责人，财务负责人负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；财务负责人必须按《公司法》及《公司章程》的有关规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。????
????????3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。????
????五、 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能。熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计准则，按照法律、法规和国家统一会计准则规定的程序和要求进行会计工作。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，按规定提供会计信息，应当保守公司秘密。熟悉本单位经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。????
???六、 账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料辅助材料等财产物资。????
????第八条 内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：????
????1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，
出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。????
????2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。????
????3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。?
?4、内部定额管理。制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、 奖惩措施，定期检查执行情况。????
?????5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。???? ?
? ? ? ? ? ?
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
材料公司账务建立初步方案
???2010.10.18??大中小
公司按商品流通企业财务运行模式建立财务账务。因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以公司的核算主要侧重于采购成本和销售成本的核算及商品流通费用的核算。因此公司账簿的建立主要也是三个方面。
????一、现金日记账及银行存款日记账
????商品流通企业的现金日记账及银行存款日记账的建立方式可与工业企业相同。
????二、总分类账簿
????商品流通企业的总分类账除了要设置除按工业企业日常
总分类账簿建立之外，还要设置商品采购、库存商品、商品进销差价这三个商品流通企业必须使用的总账账簿。如果经常委托他人代销商品或为他人代销商品，还需设置委托代销商品、代销商品款、受托代销商品账簿。另外因商品流通企业的收入、成本和税金与工业企业略有不同，所以还应将工业企业的产品销售收入改为“商品销售收入”，把产品销售成本改为“商品销售成本”，把产品销售税金及附加改为“商品销售税金及附加”，把产品销售费用改为“经营费用”。另外可根据公司业务量大小和业务需要增删需设置的总账账簿。
????三、明细分类账的设置
????根据增设的总账账簿，我们还应增设相关明细账簿，如商品采购明细账，反映购进商品的进价成本及入库商品的实际成本，商品采购明细账可按客户名称设置；库存商品明细账，反映商品的收发结存情况，可按商品的种类、名称、规格和存放地点设置，要求采用数量金额核算法。在按实际成本计算已销商品成本时，库存商品的发出可按个别计价法（分批实际成本计价）、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法、进销差价法和毛利法。如果公司性质若带零售商品，还需设置“商品进销差价”明细账，该账户因是“库存商品”的调整账户，所以它的明细账的设置口径应与“库存商品”明细账一致。“经营费用”作为反映商品流转整个经营环节所发生的各种费用，应按费用的种类，如运输费、装卸费、整理费、广告费等分类反映。“商品销售收入”、“商品销售成本”明细账可以按商品的种类、名称、规格或不同的销售部门设置。商品流通企业明细账的
设置，除了上述明细账外，其余科目明细账按工业企业设置。
??????四、其他问题
?????因商品流通企业存在有较之服务业不同的成本计算问题，所以为了便于成本计算需要外购或自制许多计算用表格，所以在建账时也要有所准备；否则到月末结账时会手忙脚乱。如已销商品进销差价计算表、商品盘存汇总表、毛利率计算等。
?
? ?
十、项目公司财务管理草案
???2010.10.18??大中小
建账原则：按建筑业施工企业建立财务机制。 一般性原则
任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个简单的问题，但建账过程可以说一个非常复杂、动脑筋，须认真筹划和研究的问题。看出一个人会计业务的能力，
以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：
第一，依据的财务政策、成本、效益、税收、管理、利润、分配、运行、体制等等好多问题、需要做大量的前期工作准备。
第二、，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小。设置账簿够用就行了。
第三，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。?
第四，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。?
???施工企业是专门从事建筑安装工程及施工的生产单位。它从事建造各种生产和非生产用房屋、建筑物、构筑物，安装各种机械设备，对原有房屋、建筑物进行修理和改造。施工企业与工业企业相比，其产品生产过程既有其相一致的地方，又有其不同，主要
特点是工作地点的流动性、工作内容的多样性、施工机械体积大、受自然气候影响大、施工周期长等特点。为了便于核算，要设置“工程施工”、“辅助生产”、“机械作业”、“工程结算成本”、“工业生产”、等总账和明细账。
????本制度按企业制度会计核算的一般原则、建议成立财务机构，配备管主要政策的会计机构负责人、会计人员和出纳人员。施工企业应根据施工工程项目的地点、用途、结构、施工组织、工程价款结算办法等因素，确定成本计算对象。由于施工企业或建筑承包商承接每一建设施工项目都必须签订建造合同（或施工合同），建造合同甲方——建设单位（或客户）通常总是事先按合同编制工程预算，建造合同乙方——施工单位（或建筑承包商）也总是按合同规定的工程价款、结算方式、进度与甲方结算工程价款的，因而建造合同与工程成本计算对象有着密切的关系。、以单项建造合同为施工成本计算对象，一般情况下，施工企业应以所签订的单项建造合同为施工工程成本计算对象，通常也就是以每一独立编制的设计概（预）算或每一独立的施工图预算所列单项工程为成本计算对象。这样，不仅有利于分析工程概（预）算和施工合同的完成情况，也有利于准确核算施工合同的成本与损益。
????对合同分立确定施工成本计算对象，如果一项建造合同包括建造数项资产，并同时具备下列条件，可将该项合同分解，每项资产应分立为单项合同处理：①每项资产均有独立的建造计划，包
括独立的施工图预算；②施工企业或建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；③建造每项资产的收入与成本均可单独辨认，例如每项资产均有单独的造价和预算成本。
????对该项施工合同作分立处理，也就是将每项资产作为一个成本计算对象，单独核算其成本与收入，有利于准确计算建造每项资产的损益。
???其他：账务的建立和科目的设置由财务负责人和会计按会计政策建立。财务开支审批权限规定：账务的参照公司开支审批管理制度，领导商定后正式出台。
? ? ? ?
?
施工企业资产负债表
?
? ?
?年年?月月?日日 ?
?
? ?
?
编制单位：?企业
? ?
名称
? 单位:元
资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债 ??短期借款 ??应付票据 ??应付帐款 ??预收帐款 其中:已结算尚未完工工程 年初数 行次 期末数 流动资产: ??货币资金 ?年初1 (1001+1002+1009) ?期末(1001+1002+1009) 3?年初2 (2101) ?期末(2101) ??短期投资 2 ?年初(1101) ?期末(1101) 3?年初3 (2111) ?期末(2111) ??应收票据 3 ?年初(1111) ?期末(1111) 3?年初4 (2121) ?期末(2121) ??应收帐款 4 ?年初(1131) ?期末(1131) 3?年初5 (2131) ?期末(2131) ?年初??减：坏帐准备 5 (1141) ?期末(1141) ?年初?期末3(2123-41(2123-416 04) 04) ?年初??应收帐款净额 6 (1131-1141) ?期末(1131-1141) ??预付帐款 7 ?年初(1151) ?期末(1151) ??其他应付款 ??应付工资 ??应付福利费 ??应交税金 ??应付利润 ??其他应交款 ??预提费用 ??一年内到3?年初7 (2181) ?期末(2181) 3?年初8 (2151) ?期末(2151) ??应收补贴款 8 ?年初(1161) ?期末(1161) 3?年初9 (2153) ?期末(2153) ??其他应收款 9 ?年初(1133) ?期末(1133) 4?年初0 (2171) ?期末(2171) ??存??货 1 0 4?年初1 (2161) ?期末(2161) ??其中:已完工尚未结算款 ?年初1(4104-2121 3) ?期末(4104-2123) 4?年初2 (2176) ?期末(2176) ??待摊费用 1?年初2 (1301) ?期末(1301) 4?年初3 (2191) ?期末(2191) ??待处理流动资产净损失 1?年初3 (191101) ?期末(191101) 4 4 ?一年内到期的长期债券投资 1 4 期的流动负债 ??其他流动负债 ??流动负债合计 长期负债 ??长期借款 ??应付债券 ??长期应付款 ??其他4 5 ??其他流动资产 1 5 4#VALUE! #VALUE! 6 ??流动资产合计 1#VALUE! 6 #VALUE! 长期投资: 4?年初7 (2301) ?期末(2301) ??长期投资 ?年初1(1402+1407 1) ?期末(1402+1401) 4?年初8 (2311) ?期末(2311) 固定资产: 4?年初9 (2321) ?期末(2321) ??固定资产原值 1?年初8 (1501) ?期末(1501) 5?年初0 (2331) ?期末(2331) ??减：累计折旧 1?年初9 (1502) ?期末(1502) 长期负债 ??其中:住房周转金 ??长期负债合计 递延税项 ??递延税款贷项 ??负债合计 所有者5 1 ?年初2??固定资产净值 (1501-1500 2) ?期末(1501-1502) ??固定资产清理 2?年初1 (1701) ?期末(1701) 5#VALUE! #VALUE! 2 ??工程物资 2?年初2 (1601) ?期末(1601) ??在建工程 2?年初3 (1603) ?期末(1603) 5?期末3 (2341) ?期末(2341) ??待处理固定资产净损失 2?年初4 (1911) ?期末(1911) ??固定资产合计 2#VALUE! 5 #VALUE! 5#VALUE! #VALUE! 4 无形资产及递延资产: 权益 ??实收资本 ??资本公积 ??盈余公积 ??无形资产 2?年初6 (1801) ?期末(1801) 5?年初5 (3101) ?期末(3101) ??递延资产 2?年初7 (1901) ?期末(1901) 5?年初6 (3111) ?期末(3111) ??无形资产及其他资产合计 2#VALUE! 8 #VALUE! 5?年初7 (3121) ?期末(3121) 其他长期资产: ??其中：5?年初?期末公8 (312103) (312103) 益金 ??未分配利润 ??所有者权益合计 负债及所??其中:临时设施 ?年初2(1506+1709 2-1507) ?期末(1506+1702-1507) ?年初?期末5(3131+31(3131+319 4115) 4115) 递延税项: 6#VALUE! #VALUE! 0 ??递延税款借项 3 0 3#VALUE! 1 ??资产合计 #VALUE! 6#VALUE! #VALUE! 1 有者权益合计 补充资料：??1、已贴现的商业承兑汇?
票???????????????元；
???????????2、已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价????????????????元； ????????????3、
?期末(310105)
国家资本
???单位负责人：??????????????????财会负责? ? 人：????????????????????复核：???????????
元：
?
4、法人资本 ? 5、个人资本 ? 6、外商资本 ?
? ? ? ? ?
?
? ?
附：财务部（岗位）职责：
财务部（岗位）职责：
???2010.7.18??大中小
1、按照《会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》和《开发企业会计核算办法》、结合公司生产经营的特点，设计制定规范的会计处理方法和程序，制订公司的财务管理方面的制度；
2、依照国家有关财经法律、法规、政策和制度，切实保障公司的合法经营，维护股东的合法权益；
3、负责公司的财务管理、预算管理、成本管理、存贷控制、资金管理、会计核算、财务报告、会计报表、会计监督、审计检查等方面的工作，参与公司经营管理，提高经济效益；
4、及时审核处理原始凭证，记账凭证，规范记账、算账、报账会计日常处理工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按时编制会计报表，会计决算报告。保证公司会计信息真实、完整、可靠；
5、按规定审批从银行提取现金的作业，确保资金安全；? 6、 研究分析公司财务状况、经营成果和资金变动情况，为领导决策提供依据；
7、 制订公司的财务工作目标任务和工作计划，就工作开展情况及遇到的问题及时向主管领导汇报；
8、 按程序做好与相关部门的横向联系，接受领导和有关部门的监督检查，及时对合作部门间发生的经济争议提出界定建议；
????9、?审核发放职工工资
????10、搞好团结、协作、配合，完成领导交办的其他工作工作。 财务部负责人、会计、出纳岗位职责（略），由财务部内部组
织实施。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容