一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?
A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。 B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 C：雇员可能将微机用于获得私人利益。
D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。
2、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围
C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 3、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。
4、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A：积极的、补充传统确认活动的作用 B：管理已确认的风险 C：假定风险归属
D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
5、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监督
B：持续的专业发展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性
6、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：a．字段。 B：b．文件。 C：c．数据库。 D：d．记录。
7、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议；
B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。
8、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?
A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围 D：确保内部控制系统的弱点已被修正
9、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔； B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
10、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急
B：德尔菲技术
C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法
11、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。
B：持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：人际关系和沟通。 D：组织状况和客观性。 12、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
A：准备完全不同的问题。
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D：人或5人一组采访其余职员。
13、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本
D：其他业务成本 14、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ 15、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的 A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求； C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 16、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是
A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系；
C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。 17、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A：只有I B：只有III C：只有I和II
D：I、II和III都对
18、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平；
D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 19、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
20、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法
D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 21、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
A：生成不同的解决方案。 B：选择解决方案。 C：确认理想的情形。
D：考虑高层管理人员的反应。 22、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密
C：使用光纤传输线路 D：使用口令
23、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 24、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财
务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是
A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 25、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是
A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是
A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
2、以下哪一个审计证据最具说服力？ A：在政府机构有记载的不动产契约。
B：由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。 C：由经理保管的雇员时间卡。
D：由会计部门归档的供货商发票。 3、对计算机系统控制措施的测试
A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 4、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？ A：未能记录应计工资 B：未能记录折旧 C：高报存货
D：未能记录预付费用
5、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。 A：出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。 B：从被审计方那里收受飞机票。
C：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。
D：在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。 6、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。
C：业绩监控阶段。 D：项目推行阶段。
7、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。下列选择哪项更合适？
A：由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请； B：无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；
C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。
8、以下哪项对业务监督作了最佳描述
A：每位审计经理要对监督负最终的责任；
B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论； C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。
9、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？
A：为新系统制定审计计划 B：指导新系统的实施
C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 D：关注被给出建议的事项 10、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。 C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。 11、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述；
C：后续教育； D：组织倾向。 12、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期； B：初步调查之后；
C：所有现场工作结束以后； D：最初计划会议期间。
13、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷? A：设计审查。 B：访问控制审查 C：源代码审查 D：应用控制审查 14、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是 A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 15、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是 A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。
B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。 C：在内部审计之后实施的外部审计工作。
D：按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。 16、假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租――购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计人员的责任应是 A：审计人员没有进一步报告的责任。
B：管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员
C：审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租――购买决策的有关依据必须加以记载。
D：审计人员应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
17、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？ A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
18、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因
A：数据的获取不统一
B：由于太关注清单上的内容而难以判断 C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及 D：暗示清单上每项内容都一样重要 19、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性
A：该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； D：以上三项都对。
20、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是 A：严格坚持原则
B：极有效率地完成任务
C：管理高层不得不放弃实质性的控制 D：下属单位的冲突有发展的倾向 21、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的总时间 完成每件工作的单位时间110分钟 10分钟218分钟 9分钟432.4分钟 8.1钟如果这种学习效应持续，完成第1到8个工作，每个工作所用的平均时间为 A：a．7.29分钟。 B：b．8.1分钟。 C：c．6.83分钟。 D：d．7.75分钟。
22、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告 A：采购主管；
B：独立外部审计师； C：首席审计执行官； D：董事会主席。 23、以下哪项是恰当保护电脑设备免受电压短期波动造成损害的外部控制设备？ A：电源稳压器
B：高峰电压保护装置 C：备用电源供应装置 D：中断电力供应系统 24、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到 10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作
标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性；
D：违反了所有的标准。
25、对小额单一的项目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是 A：减少定单的变化。
B：设置最大成本条款，双方分享成本的节约。 C：对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。 D：使用清单法对合同成本进行审计。
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