加强工程概算审查有效控制项目投资

作者：刘正月

来源：《现代经济信息》 2017年第20期

摘要：概算审查是控制建设工程造价过程中非常重要的环节。本文从炼油项目概算审查中发现的问题出发，分析了概算审查工作的要点，进而提出了提高审查质量所采取的措施，为加强工程概算审查，有效控制项目投资提供了一些思路。

关键词：概算；审查；投资；造价

中图分类号：TU723.3文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)030-0-02

一、概算审查中发现的问题

某炼油项目，总投资概算219亿元，在项目基础设计阶段，概算超出批复投资估算18亿元，为确保项目投资效益，我们先后通过对全厂16套工艺装置，92个单元的基础设计概算与总体设计概算投资对比分析，共落实投资基础措施200多项，设备及主材调整措施400多项，对设计单位提出了8100条审查意见，共计减少投资18亿元。在概算审查过程中发现的主要问题如下：

1.设计单位习惯按建设单位提供的立项投资额进行凑数编制概算

建设单位在报批项目时，项目前期的调研不够全面，有效的可行性研究和论证不够深入。建设单位为了争项目,故意少报投资,预留缺口。设计单位为了迎合建设单位，以建设单位的立项投资额为依据，没有按照设计文件进行认真的编制，以求尽快得到批复。但是,建设单位作为项目建成后的运营人,在缺乏控制投资的机制情况下,往往从满足自身运营需要出发,变更合同内容,提高标准,致使工程项目的实际造价大大超出概算投资总额。

2.设计人员对设计文本、图纸的描述深度不够，使概算编制人员无法详细、准确地编制设计概算

例如在炼油项目机柜间结构平面图的设计中要求有底层、标准层、机房的平面布置图，给排水专业室内外接管位置、管径，各系统的系统原理图，标注干管管径，设备设置标高等等。国家住房和城乡建设部对在初步设计阶段设计文件应达到何种编制深度都作了具体规定。但很多设计单位的初步设计文件的深度往往没有达到这个要求，从而影响到概算的编制。

3.设计环节技术和经济结合不够紧密，设计单位的关注点往往集中在技术、安全和质量方面，对设计方案的经济性重视不够

再者由于编制概算时间紧、对工程要素不能进行全面调查和详细测算，而且设计单位存在重设计轻概算的现象,甚至有些设计单位没有专职的概算编制人员,而是由设计人员附带完成,经常出现概算指标的使用不对,工程量计算规则不准、定额错套、取费错误等问题，从而造成设计概算质量不高,与实际造价不符。

二、概算审查工作的要点

1.合法合规性审查

首先，建设程序、概算编制依据、概算内容必须符合国家、行业、地方政府和有关法律、法规和规定的要求。其次，计价依据必须是由国家或授权机关批准的，不得强调特殊理由擅自提高费用标准。设计概算的完整性审查，设计概算必须包括整个项目从立项到竣工投产所发生的全部静态和动态投资。审查设计概算是否超出立项批准投资估算，原则上概算不得超过估算控制值，否则必须修改设计或重新立项审批。

2.审查设计图纸

最大的浪费是设计的浪费，最大的节约是设计的节约。设计费用一般只占工程总投资的3％～5％，但设计质量对工程投资的影响占60％-80％。因此，务必要全面审查设计图纸是否严格按照批准的可行性研究报告或立项批文所规定的内容及控制投资额度进行限额设计，是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准，是否达到设计合同要求的设计深度，是否与工程现场相符，是否存在缺项漏项等现象，审查设计文件采用的技术方案、施工技术是否先进、经济合理。要有全局观念，不能盲目压低或提高设计标准，也不能孤立地考虑建设项目的建造成本，还应考虑整个项目从立项到建造、运营直至报废的全寿命周期成本，力求达到最佳的全寿命周期成本。

3.技术经济指标的合理性

概算中的技术经济指标是设计水平和概算水平的综合反映。合理准确的设计概算是技术经济协调统一的具体体现，与同类工程相比，可分析出它的先进性与合理适度。比如是采用了新技术引起的人材机消耗量节约、投资节约，还是拟采用的施工方案落后或设计保守造成投资增加。

4.编制依据的时效性和适用范围审查

计价依据必须是现行规定，过期计价依据原则上不得采用。工料机价格、消耗定额、取费标准各地各部门差距较大，必须注意其适用性。有些部门或地区没有可执行的概算定额，编制单位往往套用预算定额编制设计概算，这样编制的概算日后难免会出现预算超概算现象。

5.设计概算组成基本要素的审查

当采用概算定额编制单位工程概算时，其基本组成要素包括工程量、工料机消耗量、人工材料设备价格、费用指标。工程量主要审查工程量计算规则的选用是否正确、是否存在重复计算现象、汇总计算是否正确。工料机消耗量主要审查是否存在高套错套定额的现象。取费标准主要审查是否按照有关规定计取其他直接费、间接费和税金等。工料机价格主要审查是否采用造价部门公布的信息价，取价是否虚高，是否严重偏离市场价格。

6.概算指标调整方法和造价指数的审查

当设计文件深度不够，不能准确地计算工程量时，设计概算一般采用概算指标法编制，这时要重点审查拟建工程与选定的概算指标的差异性，是否根据差异情况对概算指标进行了调整换算及其准确性如何。当缺少概算指标而采用类似工程预算法编制概算时，要重点审查类似工程与拟建工程的可比性、造价指数选择是否恰当。

7.工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息的审查

工程建设其他费用包含的项目内容较多，不同类型的项目内容差别较大，审查时要注意区分不同类型项目、不同部门和地区规定逐项审查，不属于总概算范围的费用项目不能列入概算。要重点审查取费费率或计取标准是否按国家、行业或地方有关部门规定计算，是否存在随意列

项、多列项、交叉计列和漏项等现象。审查基本预备费率、涨价预备费率、建设期价格上涨指数、建设期贷款利率等的使用是否合理，是否符合概算编制规定。

三、提高审查质量所采取的措施

1.注重平时对各类工程项目技术经济指标的积累

将要审查的项目概算与已有的和已收集的同类项目中概算指标的相应数据，同类工程的技术经济指标进行分析比较，找出差距，为概算审查提供依据和资料，例如国内采购设备材料确认包含的两年备品备件费用，确认机组和成套设备合同价格包含的范围、内容。注意实时跟进国家政策的变化进程，搜集各类审查依据和资料，及时掌握与概算编制有关的各相关部门颁发的各种政策性文件，例如石化概算站发布的《石油化工安装工程概算指标》、《石油化工建筑工程综合定额和概算定额》以及相关的动态调整文件、新的取费标准等，必须时刻学习，及时更新信息。

2.设计概算审查方法很多，主要有对比分析法、查询核实法、重点审查法、专家会审法等，注意选择正确适合的审查方式方法，已达到最优的审查效果

对比分析法是通过对建设规模、建设标准与立项批文对比，工程量与设计图纸对比，各项取费与指标规定标准对比，人、材、机单价与信息价对比，例如概算中心站每年发布两期的“非标设备价格信息”，每两个月发布的“石油化工安装工程主材费”，引进投资与报价进行对比。重点审查法是当审查的时间短、范围广，不能进行全面审查时，要抓住工程量大、工程造价高、技术经济指标偏差大、采用补充定额、受主观因素影响较大的项目以及消耗量高的材料设备单价，各项计费标准进行重点审查。大型炼油项目的概算需要采取联合审查，进行层层审查把关。在这类投资规模大、重要的建设项目中，使用新工艺、新设备、新材料、新技术的内容，由于没有概算编制依据，可邀请设计单位、建设单位、项目主管部门、造价咨询公司、四新技术研发等部门的专家进行联合会审，认真分析讨论，实事求是地确定工程造价，对于单位工程项目中工程量大、单价高，且容易出差错的项目更要加强审查。

3.设计单位与建设单位双方需要充分沟通和交流的时间

合理的安排设计周期，在合理的设计周期内，以确保设计单位能充分理解设计理念和目标方案。在设计阶段尚未确定的设备、材料的定位和图纸标注不清楚等问题，要及时沟通，掌握建设单位的要求。建设单位应仔细检查设计缺陷，尽可能的保证图纸设计的技术性和经济性，保证设计单位给施工单位施工图纸的充分合理有效。并根据有关部门发布的价格信息及价格调整指数，考虑建设期的价格变化因素等。例如根据财政部、建设部对“营改增”实施后有关工程建设计价依据的调整，概算所列各项投资增值税的抵扣方法。对设计概算进行调整和修正，以使审核后的设计概算尽可能地反映设计内容、施工条件和实际价格。

四、结语

概算审查是根据专业设计文件或基础设计文件，概算指标、费用定额、信息价格、合同、询价资料等依据按照概算编制办法的内容规定进行审查。经审查确定的概算，是项目的投资控制、经济评价、招投标以及实施过程等环节的重要依据。建设单位及设计单位应重视概算审查环节，确保经审查的设计概算能全面、客观、真实的反映工程实际和市场现状，从而有效控制项目投资。概算审查人员还需要不断加强业务学习，不断积累项目数据及经验。充分利用“三位一体”管理体系，即概算定额、综合定额、清单计价办法相互关联，实现概算编制、清单计价、预结算三位一体的全流程造价管理。

参考文献：

[1]中国建设工程造价管理协会.CECA/GC2—2007建设项目设计概算编审规程[S].北京:中国计划出版社,2007.

[2]全国注册造价工程师考试用书2015.

[3]尹贻林.建设项目全过程造价管理.天津大学出版社,2008.

[4]石油化工建设工程概预算编制及应用培训用书2016.