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财政预算支出绩效评价报告

2021-08-07 来源:步旅网

  根据《关于开展20__年市级财政项目支出和部门整体支出重点绩效评价的通知》(遵财绩〔20__〕7号)文件精神,贵州天泽会计师事务所有限责任公司于20__年9月1日至9月30日对遵义市文体旅游局20__年部门支出开展绩效评价,并出具绩效评价报告。我局对评价发现的问题认真研究,逐条逐项分析原因,据实分类及时整改,现将整改落实情况报告如下:

  一、预决算管理方面

  直属事业单位决算编制准确性有待提高

  问题一:部分直属事业单位决算报表中年初预算数与“二下”批复下达预算数不一致

  基本情况:遵义会议纪念馆差异27,026,100.32元,主要原因是在填报20__年部门决算报表时,将中央免费开放补助资金2703万元误填入部门决算报表年初数中,应填列决算报表调整预算数栏,导致数据不一致。遵义市美术馆差异576,399.51元,主要原因是在填报20__年部门决算报表时,将中央免费开放补助资金40万元和调整预算数17.64万元填入年初预算收入数里,导致数据不一致。遵义市体育运动学校差异8,766,964.50元,主要原因是在填报20__年部门决算报表时,将调整预算数8,766,964.50元误填入部门决算报表年初数中,应填列决算报表调整预算数栏,导致数据不一致。遵义市文化馆差异0.20元,主要原因是在填报20__年部门决算报表时,将“二下”批复预算数21,851,855.56元,填报决算年初预算数误写为21,851,855.36元,导致数据不一致。

  整改措施:在今后工作中,将进一步加强财务人员自身责任意识,提高决算编报质量,使财务数据准确无误。

  问题二:决算报表中汇总公开的“三公经费”预算数与分别公开的预算数之和不一致

  基本情况:遵义市博物馆公开网站公开预算数为1万元,决算报表预算数为6.3万元,主要原因是在编制20__年预算时中央免费开放补助资金未下达,只在市级配套免费开放资金中预算1万元,在中央中央免费开放补助资金中预算5.3万元。

  整改措施:在今后工作中,我局将对直属事业单位相关财务人员编制决算报表进行业务指导,并在汇总部门整体预决算时加强审核,确保部门财务数据的准确性。

  年末结转结余较多,存量资金规模较大

  基本情况:我局20__年末结转结余资金较多,主要原因:一是体育彩票公益金是根据具体销售业绩分成,一般为半年下达一次资金;二是20__年受新冠肺炎疫情影响,1—5月我局按上级要求关闭下属文体场馆,暂停所有文体活动,大量经费未使用;三是20__年12月因市级财力困难,财政于12月15日提前停止支付,导致我局大量支出未支付。

  整改措施:20__年2月,市级财政收回我局20__年及以前年度结转结余资金32,255,789.16元。20__年已加快结余结转资金支出进度,切实提高资金使用效益。

  基本情况:“遵义市美术馆商业性文化设施”350万元、“美术馆专用设备购置”150万元,项目执行率低于80%,主要原因:一是受疫情影响,按上级要求关闭美术馆,大量经费未使用。二是20__年12月因市级财力困难,财政于12月15日提前停止支付,导致大量支出未支付。

  整改措施:20__年初已向财政申请结转资金“遵义市美术馆商业性文化设施”499,220.67元、“美术馆专用设备购置”354,117元,并于20__年全部列支完毕。

  (三)预算调整率较高,预算编制有待进一步完善

  基本情况:遵义市博物馆项目支出预算调整率为1719%,主要原因是编制20__年预算时,上级专项资金未下达(文物保护专项资金317万元、中央免费开放资金542.5万元),未纳入“二下批复”预算,导致预算调整率较高。杨粲墓博物馆项目支出预算调整率为2400%,主要原因是编制20__年预算时,上级专项资金未下达(中央免费开放资金40万元、文物保护专项资金杨粲墓陈列提升项目200万元),未纳入“二下批复”预算,导致预算调整率较高。遵义会议纪念馆项目支出预算调整率为4003.75%,主要原因是编制20__年预算时,上级专项资金未下达(中央免费开放资金2703万元),未纳入“二下批复”预算,导致预算调整率较高。

  整改措施:在今后工作中,将加强与财政部门及上级主管部门的对接沟通,使预算编制更加精准化。

  二、资产管理方面

  问题一:资产管理有待进一步规范。

  基本情况:20__年遵义市市级机构改革,组建遵义市文体旅游局,使用原遵义市文化广电新闻出版局资产系统账号。为便于资产管理,我局委托微帆科技有限公司将原遵义市体育局、原遵义市旅游发展委员会资产数据导入遵义市文体旅游局资产系统,在导入原遵义市体育局、原遵义市旅游发展委员会资产数据时,技术原因无法导入使用人及使用部门,为区分原体育局、原旅发委导入资产,将使用部门设置为“原体育局”、“原旅游局”,如要查询原旅发委和原体育局使用人的资产,只能通过合并前原单位资产系统导出的数据进行查询。20__年机构改革后我局未及时对固定资产进行清理盘点,固定资产管理不规范。

  整改措施:经20__年第16次党组会议研究同意,于8月19日委托贵州恒煜达工程管理有限公司购买服务清理固定资产,贵州智科技术服务有限公司中标,目前正在对我局固定资产进行全面清理。今后我局将加强固定资产管理,定期进行全面清查盘点,做到账、卡、实相符,防止国有资产流失。

  三、会计核算方面

  问题一:会计信息质量有待提高

  基本情况:凭证附件不完整。遵义足球运动学校20__年10月13号凭证,支付20__年全年的生活费、住宿费时使用单位其他资金支付199,154.00元及使用零余额账户额度支付68,800.00元,后未附相关支付凭证。

  整改措施:经核查,遵义足球运动学校20__年10月13号凭证后所附的支付凭证仅为财政直接支付凭证、授权支付凭证以及生活费和住宿费分摊计算表,未附食堂支出成本类支付凭证。原因是其在遵义市体校内办公,所有教职工及学生均在体校食堂用餐及住宿,通过和市体校签署协议后采取按人数分摊的方式支付食宿费及住宿费。食堂成本类支付凭证太多且已由体校食堂财务入账,故未附相关支付凭证。今后涉及上述分摊情况的业务,会在凭证中将相关情况备注说明。

  问题二:经济科目未严格区分。

  基本情况:我局20__年12月208号凭证、20__年10月121号凭证,会计核算经济科目未严格区分,因20__年财务决算工作已完成,故不能进行账务调整。

  整改措施:在今后工作中,加强财务知识及业务知识的学习,按照财务制度和会计基础工作规范化的要求进行财务核算,做到科目设置准确,帐目清楚。

  问题三:差旅费报销超范围。

  基本情况:我局20__年12月208号凭证,将服装费、补助费、其他费用以“差旅费”核算,因20__年财务决算工作已完成,故不能进行账务调整。

  整改措施:在今后工作中,加强财务知识及业务知识的学习,按照财务制度和会计基础工作规范化的要求进行财务核算,做到科目设置准确,帐目清楚。

  四、绩效管理方面

  (一)绩效自评有待加强。

  问题一:“遵义大剧院商业性文化设施”项目进行自评时,以实际拨付大剧院资金作为项目支出,未以实际支出作为项目支出。

  基本情况:按照市人民政府的相关工作安排,遵义大剧院20__年市级部门预算由我局编制,预算经费由我局转拨。根据《关于20__年市级部门“二下”预算的批复》(遵财教[20__]2号)文件精神,批复“遵义大剧院商业性文化设施”350万元,财政实际下达指标346.68万元,我局转拨资金346.68万元,故我局在项目绩效自评时只能按照账务金额346.68万元填报。

  问题二:遵义市文化馆未开展整体支出绩效自评,以项目自评代替整体自评。

  基本情况:经核查“遵义财政云平台”,遵义市文化馆已开展整体支出绩效自评,不存在以项目自评代替整体自评。

  问题三:整体绩效自评中绩效目标设立不够细化、量化,与单位本年度开展的主要工作目标相关程度较低。

  整改措施:我局将进一步加强绩效评价相关知识的学习,结合本年度工作重点设立细化、量化的绩效评价指标,切实提高绩效自评工作水平。

  五、业务管理方面

  (一)维护维修费支出庞大,对财政拨款依赖程度高

  问题一:遵义大剧院,因其体量大、设施设备高端,物业管理及设备运行维护成本较高,随着时间的推移,折旧更新费用增加。大剧院运转对财政拨款依赖程度较高,每年财政拨款350万元仅能满足大剧院基本费用支出。

  整改措施:下步工作中持续加大对剧院的运行设施设备的维护管理力度,建立健全监督制约机制,强化对管理制度、维护方式、服务人员等重点环节的管控,增强绩效管理理念,加强内部财务和项目管理,为剧院设施设备的正常运行维护提供可持续发展的保障条件。

  (二)专业化程度较低,业务开展受影响

  问题一:硬件设施欠完善。遵义市美术馆目前没有固定陈列展厅及标准化藏品库,专业化程度较低,向外界宣传推广形成一定阻力。

  整改措施:下一步遵义市美术馆将积极争取国家、省级专项资金补助,推动场馆基础设施建设,完善场馆使用功能,打造专业化艺术场馆,丰富市民文化生活。

  问题二:演出内容欠丰富。遵义大剧院目前没有剧目引进费的专项预算,经营行为存在短期性、临时性,演出剧目有待丰富、场馆利用率有待提高。

  整改措施:为贯彻落实市委主要领导关于“采取切实有效措施,全面提升公益场馆运营管理效能,有效向市民开放,切实盘活闲置资源,提高公共服务水平”的指示要求和市政府关于遵义道桥集团债务风险防范化解专题会议精神,全面提升遵义大剧院运营管理效能,切实盘活资产资源,实现社会效益和经济效益相统一。根据市文化旅游局与遵义道桥建设(集团)有限公司20__年7月21日专题座谈会议精神,遵义市大剧院服务中心与遵义产投文体旅游发展有限公司经过多次协商,就遵义大剧院经营管理事宜达成如下共识:一是经营管理模式。坚持以“政治效益为先、社会效益为主、兼顾经济效益”统领剧院发展,采取“政府补贴、中心监管、委托经营、市场运作”模式,由遵义市大剧院服务中心与贵州禾田文化传媒有限公司签订委托经营管理合同,注册成立遵义大剧院禾田管理有限公司,作为委托经营管理合同的执行方,负责大剧院的演艺及研学项目经营管理。委托经营期限为5年。二是将遵义大剧院的物业管理项目、特种设备的维护保养项目、可经营性资产的经营管理项目委托给遵义产投文体旅游发展有限公司经营管理。

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