什么是税务争议?发生税务争议后纳税人如何处理

本文介绍了解决税务争议的两种途径：税务行政复议和税务行政诉讼。当事人对税务机关的具体行政行为有异议时，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。在纳税上发生争议时，当事人需先缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保，然后才能申请行政复议。对于行政复议决定不服的情况，当事人可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定不服时，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉。如果当事人逾期不申请行政复议或向人民法院起诉且

法律分析

解决税务争议的途径主要包括税务行政复议和税务行政诉讼。

税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人不服税务机关的具体行政行为，依法向税务行政复议机关提出要求重新处理的申请，税务行政复议机关根据申请人的申请，对原处理决定重新审议，并依法根据不同情况作出维持、变更或撤销原决定的法律制度。

税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务具体行政行为侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务具体行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁判的司法活动。

纳税人、扣缴义务人及其他当事人对税务机关作出的具体行政行为可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，从而保护自身的合法权益。根据《税收征管法》第八十八条的规定，税务争议的内容不同，其解决途径也不同。

在纳税上发生争议的，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉。

如果当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

拓展延伸

纳税人在税务争议中可以通过多种方式进行处理。首先，纳税人可以自行协商、调解和仲裁解决税务争议。其次，纳税人可以向税务机关直接提出税务争议处理申请，由税务机关进行调解和仲裁。如果调解和仲裁结果不满意，纳税人可以向人民法院提起诉讼。此外，纳税人还可以向税务行政复议机关申请行政复议，对税务行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。因此，纳税人在税务争议中的处理方式包括协商、调解、仲裁、行政复议和行政诉讼。

结语

解决税务争议的途径有两种：税务行政复议和税务行政诉讼。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等当事人可以根据税务争议的具体情况选择不同的解决途径。首先，当事人必须先缴纳或解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后才能申请行政复议。如果对行政复议决定不服，当事人可以向人民法院起诉。其次，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服时，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉。如果当事人逾期不申请行政复议或向人民法院起诉且不履行，税务机关可以依法采取强制执行措施或申请人民法院强制执行。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。