序号项 目标准分应得分实得分工作标准1、原始凭证的内容必须具备：①凭证的名称；②填制凭证的日期；③填制凭证单位名称或者填制人姓名；④经办人员的签名或者盖章；⑤接受凭证单位名称；⑥经济业务内容；⑦数量、单价和金额。2、 自制原始凭证必须有经办单位制单人、审批人签名或者盖章；对外开扣 分 原 则检 查 方 法1内容40出的原始凭证，必须加盖本单位公章,其中若开具发票产生的原始凭证需加盖财务专用章或发票专用章；从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，其中若取得发票等原始凭证需加盖财务专用章或发票专用章并核实真伪；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；1、原始凭证的内容不够完整，每笔扣2分对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查原始凭证，每份凭证算一笔；凭证抽取标准：业务量较大的单位，至少抽取2个月凭证；业务量较小的单位，至少抽取4个月凭证2基本要求701、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单2、原始凭证的内容不符合本条规定的，对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查原位和收款人的收款证明。每笔扣2分，如有虚假票据扣2分始凭证，每份凭证算一笔2、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸3、原始凭证的内容不符合本条规定的，对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查原功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖\"作废\"戳记，连同存根每笔扣2分始凭证，每份凭证算一笔一起保存，不得撕毁。职工外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据4、原始凭证的内容不符合本条规定的，对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查原或者退还借据副本，不得退还原借款收据。每笔扣2分始凭证，每份凭证算一笔对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查原经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件：如5、原始凭证的内容不符合本条规定的，始凭证，每份凭证算一笔，重点查资产处臵、借果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文每笔扣2分款、营业外收支、车辆购臵、运营企业无形资产件字号。。1、阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。2、所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；元角分的，角位和分位可写\"00\"，或者符号\"--\"； 有角无分的，分位应当写\"0\"，不得用符号\"--\"代替。3、汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、6、原始凭证的内容不符合本条规定的，对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查原三、四、五、六、七、八、九 、十等简化字代替，不得任意自造简化字。每笔扣2分始凭证，每份凭证算一笔大写金额数字到元或者角为止的，在\"元\"或者 \"角\"字之后应当写\"整\"字或者\"正\"字；大写金额数字有分的，分字后面不写\"整\"或 者\"正\"字。4、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之 间不得留有空白。5、阿拉伯金额数字中间有\"0\"时，汉字大写金额要写\"零\"字；阿拉伯数字金额 中间连续有几个\"0\"时，汉字大写金额中可以只写一个\"零\"字；阿拉伯金额数字元位是 \"0\"，或者数字中间连续有几个\"0\"、元位也是\"0\"但角位不是\"0\"时，汉字大写金额 可以只写一个\"零\"字，也可以不写\"零\"字。3多联式凭证要求1545职工借款凭据要求批准文件要求15206书写要求20（三）记账凭证245第 2 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法1内容302编号要求153业务内容要求204凭证附件要求20记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要（不包括库存模块和项目模块生成的记账凭证）；会计科目；金额；所附对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会1、记账凭证的内容不符合本条规定的，原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为每笔扣2分止，每份凭证算一笔。会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制2、记账凭证的内容不符合本条规定的，计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。每笔扣2分止，每份凭证算一笔。对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上（除库存模3、记账凭证的内容不符合本条规定的，计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为块生成的记账凭证）每笔扣2分止，每份凭证算一笔。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在4、记账凭证的内容不符合本条规定的，计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记每笔扣2分止，每份凭证算一笔。账凭证的编号或者附原始凭证复印件。如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科5、记账凭证的内容不符合本条规定的，计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，每笔扣2分止，每份凭证算一笔。另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证，涉及以前年度损益的应通过以前年度损益调整科目。对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会记账凭证按凭证性质分别加盖收讫、付讫、转讫戳记，原始凭证上需加盖6、记账凭证的内容不符合本条规定的，计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为凭证附件戳记。每笔扣2分止，每份凭证算一笔。记账凭证附数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，原始凭证必须有统对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会7、记账凭证的内容不符合本条规定的，一编号，并在封面上注明记账凭证日期、编号、类别，同时在记账凭证上计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为每笔扣2分止，每份凭证算一笔。注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。记账凭证审核完毕后，应按照分类和编号顺序保管。并连同所附的原始凭对照《会计法》、《会计基础工作规范》抽查会证或者原始记账凭证汇总表,按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并8、记账凭证的内容不符合本条规定的，计凭证，将检查出的问题一一记录，分数扣完为加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫号码每笔扣2分止，每份凭证算一笔。由装订人在装订线封签外签名或者盖章。1、在FMIS中随机抽取凭证分录行的信息，科目组合符合FMIS解决方案。（比如，成本费用科目必须与成本中心组合、在建工程科目必须与明细项9、记账凭证的内容不符合本条规定的，抽查记账凭证科目组合信息。目组合）每笔扣2分2、 FMIS的日记账批必须每天审核过账。FMIS系统下记账凭证日记账批名和日记账名、发票的编码应制定统一的编10、记账凭证的内容不符合本条规定的，每笔扣2分码规则，并按照编码规则进行编码。FMIS下材库存、燃料等凭证附件的要求：“接收”类应附“接收业务单据交接单”，“库存”类应附“库存单据交接单”，“wip”类可不附原始凭证；燃料“估收”类应当附“燃料暂估明细表”，“耗用”类应当附“燃料耗用分配表”，“调拨”类应11、记账凭证的内容不符合本条规定当附“燃料调拨表”,“结算”类应当附“燃料结算入库单”。的，每笔扣2分一个经济业务被拆分成多张记账凭证的业务，原始凭证应附在资产或成本确认凭证后，被拆分出其他附原始凭证的记账凭证上需注明原始凭证所附凭证号。FMIS系统下来源于子模块的日记账凭证，如需调整，修改流程必须在子模12、记账凭证的内容不符合本条规定的，每笔扣5分块发起，不得在总账中直接修改。第 3 页，共 29 页
抽查记账凭证和发票查看是否按照规定编码。5错误更正要求206盖章要求207数量过多的附件要求208装订要求209FMIS制证要求2010FMIS编码要求2011FMIS凭证附件要求20抽查库存、燃料等凭证，查看凭证附件是否附有关单据。12FMIS凭证更正要求20抽查子模块日记账是否在前端修改。序号（四）会计账簿项 目标准分160应得分实得分工作标准1、各单位应按照集团公司统一规定设臵会计科目名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，企业不应随意打乱重编，企业不得擅自增减或调整集团公司规定的总账科目和已命名、编号的明细科目。2、集团公司核算办法规定以外的二级及以下明细科目，各企业可根据需要自行设臵，但其编码应符合集团公司统一编号的原则。3、企业为满足内部管理需要，在账户之外可设辅助账户、清理账户。辅助账户的编号规则和主账户应保持一致，以便于对某些业务按不同口径分别核算。扣 分 原 则检 查 方 法1会计科目的设臵401、未按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度及《中国大唐集团公查看科目框图司会计核算办法》规定的科目名称和编号设臵的，每项扣5分。2会计账簿的范围30各单位应当按照国家统一会计制度、集团公司的规定和会计业务的需要设2、未按照规定设臵会计账簿扣10分；会查看会计账簿臵会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。计账簿缺一项扣5分1、各种账簿必须定期(一般按年)打印。2、最底级会计科目必须全部打印。3、用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并3、无封面或扉页的，扣10分。内容缺一由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。抽查会计账簿4、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账项扣5分 ，每本最多限扣10分。簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，并另加目录记明每个账户的名称和页次。4、记账人员或者会计机构负责人、会计会计机构负责人、会计主管、记账人员、出纳岗位调整时，需在扉页上注主管人员调动工作时，没有在扉页上注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖明交接日期、接办人员或者监交人员姓查会计账簿和岗位交接表，缺项的每本扣10分。章的。名，并由交接双方人员签名或者盖章的，每笔扣10分。5、不按照规定定期结账的，结账前所发查会计期间，查报表与账务系统，核对总账模块各单位应当按月结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部生的各项经济业务没有全部登记入账，和各子模块全部登记入账，并且核对一致，收入登记入账。账表不一致的，每笔扣5分；成本等损益类科目结转完全3会计账簿内容要求404会计账簿交接管理305结账工作2090（五）财务会计报告1报表准备工作10报表编制前准备工作：1、月末结账要将损益类一级科目结转为0。2、FMIS系统中期末总账模块的“中转”科目余额为0，包括：“固定资产－中转”等。3、燃料与物资模块最后一天的数据要完整传送至总账模块。4、FMIS系统中月底结账前清理无效数据。5、上报前应与有关部门核对相关经济指标。1、未按照报表编制前准备工作1-6条做6、做好债权债务等往来账款清理工作。7、月底结转前要对账，各单位应当定期对会计账薄记录的有关数字与库的，每条扣2分存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。8、自动生成月底结转凭证。9、年底往来要进行清理和重分类，应收、应付等往来款项余额不能出现负数，其他应收款原则上应清理为0，备用金应清理为0，预提费用应为0，期末不能有未达账项，物资、在建工程、固定资产应全面盘点，进行减值准备测试。按照集团公司报表格式进行填报，FMIS系统上线单位应按照集团公司报表2、未按照集团公司报表格式进行填报的，扣10分管理要求在报表模块编制财务报表。第 4 页，共 29 页
查科目汇总表、报表、账簿2报表格式10查看报表序号项 目标准分应得分实得分工作标准1、月度报表分公司每月2号上报集团公司，子公司每月3号上报集团。2、月度分析每月4号上报集团公司。3、年度决算报表按照集团公司的决算要求按时上报。4、财务情况说明详细、原因分析客观、信息披露充分。扣 分 原 则3、未按照规定时间报送月度、年度财务会计报告，月度分析不及时，年度财务情况说明书内容空洞，言之无物的，每项扣2分。检 查 方 法3填报要求104编制说明要求105打印要求104、会计报表编制说明项目不齐全，内容会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编不完整的，缺一项扣2分；（扣分依据要制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。由集团公司、各省级子公司根据月报、年报报送说明）情况评分各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求5、报送的纸质报表未按照规定格式打印打印和装订。和装订的，扣10分；1、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。2、本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。3、如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。6报表关系要求106、不符合1-4条规定的，每个项目扣2分。7审计意见要求301107、年度决算报表事务所出具有否定意见配合事务所完成年度审计工作，年度决算报表审计报告应为标准无保留意、带强调事项段的无保留意见、保留意查审计报告和管理建议书，管理建议书中涉及财见见、无法表示意见的，凡与财务管理工务基础工作的在相应的项目中扣分作相关的，扣30分（六）财务内部控制制度1岗位责任制度101、未建立健全会计机构内部岗位责任制的（责任制应明确会计岗位设臵及会计人员各自的职责范围：会计机构负责人或会计主管人员岗位职责；出纳人员岗位职责；财产物资核算岗位职责；成本、费用、利润核算岗位职责；资金、往来核算岗位职责；总账、报表核算岗位各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作职责；档案管理岗位职责；稽核岗位职岗位设臵；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体责；会计电算化管理岗位职责；FMIS专分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。责岗位职责等。会计人员应当严格按照岗位责任制的要求，办理本岗位业务，非本人所管辖的业务，原则上未经会计机构负责人批准，不得擅自处理。未经会计机构负责人批准，不得擅自委托他人处理会计事项。各单位应有计划地对会计人员进行轮岗。）扣10分；查有关制度，各单位的岗位责任制可以设臵不同，但必须涵盖所有的工作内容，否则，少1项岗位责任制扣2分；查各单位轮岗计划，无计划扣5分，有计划未执行的扣5分。2稽核制度10各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分2、未建立①内部稽核制度②设臵稽核岗工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的查内部稽核制度位③配备稽核人员的，每项扣5分，方法。查内部牵制制度，没有内部牵制制度的，扣10分；缺少扣分原则中内容的，缺1项扣2分；由出纳人员编制银行存款余额调节表，扣10分；各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组3、未建立内部牵制制度，扣10分；缺少未建立票据管理制度扣2分；查应收票据备查簿记织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。扣分原则中内容的，缺1项扣2分录情况，不符合内控制度要求的扣2分；现金、商业汇票盘点表未经监盘人员签字的，每次扣2分。没有建立工程价款结算办法的，扣2分。第 5 页，共 29 页
3内部牵制制度10序号4项 目原始记录管理制度标准分10应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填4、未建立的扣10分，主要内容每缺少一制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原查原始记录管理制度项扣2分始记录签署；传递 、汇集要求。5、未建立的扣10分（可以合并建立，也各单位应当建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围；财产清可分项建立，分项建立至少应包含燃料查的组织；财产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法；、材料、固定资产、低值易耗品等财产查财产清查制度范围）范围每缺少一项扣5分；制度中每对财产管理人员的奖惩办法。缺少一项主要内容扣2分。6、未建立财务收支审批制度的扣10分，各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和每缺少一项主要内容扣2分；基建单位没查财务收支审批制度审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。有建立基建付款审批程序，扣10分。实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的7、未建立制度的扣10分；制度每缺少一查成本核算制度对象；成本核算的方法和程序；成本分析等。项主要内容扣2分各单位应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要8、未建立财务会计分析制度的扣10分，内容；财务会计分析的基本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法；查财务会计分析制度每缺少一项主要内容扣2分；财务会计分析报告的编写要求等。印鉴和网银密钥管理必须制定相关制度，主要内容包括：法人章、财务章以及操作员密钥和复核员密钥应分别保管；财务印鉴只得由保管人代为保9、未实行印鉴分管和财务印章及票据分管，不得对外借出；用印时必须由保管人亲自盖章或在保管人监督下使查印鉴管理制度及管理情况离管理制度的，扣10分；用；未经批准不得擅自移交印鉴；因工作需要临时移交印鉴的应建立印鉴移交登记簿备查，记录移交时间、印鉴内容和财务部门负责人审批情况。10、空白支票未建立登记簿的扣5分，有空白支票应建立登记簿备查，记录空白支票的领取、使用和作废情况，有价证券未视同现金进行保管的扣5分，发价证券视同现金进行保管，发票应妥善保管，应存放于保险柜中。商业汇查支票、发票、有价证券登记薄及管理情况票未妥善保管扣5分，商业汇票备查簿未票应建立登记簿备查，记录商业汇票的领取、使用和作废情况。经移交经办人签字的，每次扣2分。1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： ① 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 ② 尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 ③ 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 ④ 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带 等）及有关资料、实物等内容。3、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。5财产清查制度106财务收支审批制度1078成本核算制度财务会计分析制度10109印鉴和网银密钥管理制度1010支票等保管要求1011会计人员交接管理1011、检查期间内是否有工作岗位变动，有变动的，检查交接表，看签字是否齐全，是否有符合规定的监交人签字，没检查移交清册有交接表的每人次扣2分，没有符合规定的监交人签字的每次扣2分。(七)FMIS系统管理70第 6 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法1制度制定201、无会计电算化操作管理制度扣20分，没有对上机操作人员的工作内容、权限应制定FMIS系统运维工作细则，细则应包括详细的运维计划、问题处理流及用户名、密码进行管理的，每项扣2分查看制度程、定期工作事项、应急预案、培训与考核机制等度。。查系统：出纳有制证权限的扣10分、用户名无密码每人次扣5分。FMIS系统用户口令由关键用户保管，口令由用户本人保管，并定期更改病毒软件应每周更新一次会计数据应该每天自动备份，每月进行一次异地备份。FMIS系统各模块统一会计期间打开和关闭时间，并执行。主要会计报表能实现计算机自动生成2、未妥善保管口令或定期更改口令的，查看口令更改记录扣10分3、无防病毒等防范措施，扣10分；查服务器系统及用户电脑是否安装防火墙，杀毒软件使用情况，是否定期升级。23456口令管理防病毒措施数据备份会计期间管理报表取数要求101010101070104、会计数据未及时备份及没有异地备份查是否有备份盘或在不同计算机上进行异地备份，未异地备份每次扣5分。的，扣10分，5、未按照规定及时关闭相关模块的，扣查询相关记录10分6、主要会计报表未能实现计算机自动生资产负债表、利润表、成本表所有报表项目未实现自动取数，每张表扣5分。成，每张表扣5分（八）FMIS系统双轨运行1制度制定应制定FMIS系统双轨运行管理办法，内容包括：双轨运行操作、数据核对1、未制定双轨运行管理办法的，扣10分查看是否制定FMIS系统双轨运行管理办法、凭证打印装订、转入单轨运行的要求。。据符合财务入账条件，在FMIS系统中录入财务凭证、进行凭证过账 、打印2、双轨期间记账凭证未按照规定流程录出FMIS财务凭证、提交审核人员进行凭证审核、审核通过后在远光等其他查看双轨期间记账凭证是否按照规定流程录入。入的，每笔扣5分。财务软件系统中录入凭证、打印凭证、整理凭证月末远光等其他财务软件系统、FMIS系统各自出具科目余额汇总表及其他3、双轨期间记账凭证未按照规定流程录按照新旧会计科目体系映射关系，核对远光（用数据报表，参照新旧系统会计科目对照表核对各会计科目的发生额和余友）科目余额与FMIS科目余额是否一致。入的，每笔扣5分。额，确保新旧系统数据一致。双轨运行时，记账凭证的编制要以业务为主线，首先在FMIS中做业务，依据在FMIS中打印出的凭证，参照静态数据准备中确认的新旧系统会计科目4、双轨期间记账凭证新旧系统科目不一对照表，以及办理业务所需原始附件，再在远光账务系统选择正确的科目查看双轨期间记账凭证新旧系统是否科目一致，致，每笔扣5分；凭证装订未按照上新下做记账凭证，FMIS系统中的凭证和远光财务系统中的凭证关系是一对一。是否按照上新下旧方式装订。旧方式装订的，每本扣5分。凭证装订采取上新下旧方式，顺序依次是FMIS系统凭证、远光等其他财务软件系统凭证、原始附件。FMIS系统未经验收批准，不得擅自结束双轨运行转入单轨运行。5、擅自转入单轨运行的，扣10分查看批准文件。2业务双轨并行操作203财务数据核对204凭证的打印及装订105(九)1转入单轨要求会计档案档案管理制度1010015建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度1、没有建立会计档案的立卷、归档、保参照《集团公司会计核算办法》，查会计档案。管、查阅和销毁等管理制度的，扣15查制度，缺一项扣5分。分；第 7 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法2档案范围及装订时间要求151、会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、发票抵扣联、存根联，银行存款余额调节表、银行对账单、税务申报资料、会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。2、月度会计凭证及附件要按档案管理的要求及时装订，谨防丢失。3、会计账簿按年序时装订。4、月度财务报表按月进行装订，年度财务报表按年进行装订。主要检查经济合同、铁路大票、料单、工资表、5、FMIS系统上线基础数据应随同会计档案进行存档，基础数据含有静态2、会计档案不够完整、不齐全的、不及发票抵扣联、存根联，调节表是否装订成册、内数据和动态数据，静态数据包含公司、部门、科目映射、供应商、银行、时打印的 ，一条不符合的，扣2分；容是否齐全贷款、人员、资产、发票、客户、审批流，动态数据包含供应商余额和发生额、科目余额和发生额、资产卡片明细、项目余额。6、FMIS系统运维申请应随同会计档案进行存档，运维申请包含系统维护申请单、授权申请单、持续改进需求申请单。7、FMIS系统业务调整方案主要是特殊事项的备忘应随同会计档案进行存档。3会计档案移交101、会计档案的移交工作每年进行一次，财务部门可保管当年和上一会计3、档案没有按时移交档案部门的，扣10查2009年移交情况，没有移交的扣10分；已移交没年度的会计档案。2、对超过两年的会计档案财务部门应于6月底前编制“会计档案移交清册”分；没有编制移交清册的，扣5分；有编制移交清册的，扣5分。一式二份，一份随同会计档案移交档案部门，一份由财务部门留存备查。4会计档案借阅制度101、本单位人员的借阅①未归档的会计资料的借阅本单位财务会计部门以外人员借阅会计资料，必须经单位财务会计部门负责人批准，并原则上不得借出会计部门。因工作确需借出会计部门的，在能保证会计资料安全、完整的基础上，经财务会计部门负责人的批准办理借阅登记。本单位财务会计部门人员因工作原因对不能复制打印的会计资料需借出财务部门时，也必须经财务会计部门负责人批准办理借阅登记手续，并必须确保会计档案的安全、完整。②已归档的会计档案借阅本单位财务会计人员借阅会计档案，必须按档案部门的规定办理借阅手续4、借阅会计档案没有办理登记手续，扣查借阅会计档案登记手续。10分本单位财务会计部门以外人员借阅会计档案，必须经单位财务会计部门负责人批准，并原则上不得借出档案部门。因工作确需借出的，在能保证会计档案安全、完整的基础上，经财务会计部门负责人批准后按档案部门规定办理借阅登记手续。2、本单位以外人员的借阅会计档案资料原则上不对本单位以外人员借阅，遇合乎法定程序的各项检查须调阅会计档案的，应经单位财务部门负责人或单位负责人（分管领导）批准后办理借阅手续。特殊情况确需借阅会计档案的，必须经单位财务部门负责人和单位负责人批准后办理借阅手续，并且会计档案的原件不得借出档案部门。会计档案在财务部门保管的，必须指定专人负责会计档案管理。5、会计机构内部没有指定专人负责会计看岗位分工档案管理的，扣15分；5会计档案保管人员15第 8 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法6会计档案保管要求151、设臵归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密。2、会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应6、不符合1-4调的，每条扣5分；重要会备有适应的防火器材。3、企业对电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮、防尘等工作，重要计档案没有备份双份，调阅时没有调阅会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；会计电算化备份数据按月手续及记载的，扣20分；保留当月最后一天备份数据，随其他资料一并妥善保存。4、采用磁性介质保存会计档案，要定期检查，定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。企业应采用光盘介质存储会计数据。没有用光盘保存的，扣5分；备份没有保存双份的（在不同的电脑或介质上），扣5分；查调阅制度，没有制度的扣5分；查调阅记录，调阅时没有记录的扣5分。7会计档案保管期限10会计档案按照《集团公司会计核算办法》的保管期限要求进行保管会计凭证类：15年；会计账簿类：15年(现金和银行存款明细账25年）；财务报告类：1、月度、季度财务报告：3年；2、年度财务报告（决算含审计报告）：永久；其他类：1、会计档案移交清册：15年2、会计档案保管清册：永久3、会计档案销毁清册：永久4、银行余额调节表：5年5、银行对账单：5年6、增值税发票进项税抵扣联、发票存根联15年7、 FMIS系统上线基础数据15年8、FMIS系统运维申请15年9、 FMIS系统业务调整方案15年10、税务申报资料15年7、不符合会计档案保管年限的，每本扣查会计档案2分。8会计档案销毁管理101、会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。保管期限分为永久保存和定期保存。2、会计档案保管期满需要进行销毁时，应由本企业档案部门提出意见，8、会计档案保管期满，需要销毁时未履会同财务部门共同鉴定，严格审查，并编制会计档案销毁清册，经企业负行规定程序的，扣10分；有销毁手续，查销毁记录和销毁手续责人审查并报经上级主管部门批准。销毁时，企业负责人应指定档案部门没有销毁记录的，扣5分和财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。3、会计档案需要销毁的，但是档案管理部门不同意销毁的，需要进行记录。二(一)资产管理货币资金10402801、25日前上报月度资金预算。2、每月1日前完成FMIS资金预算上报。3、资金计划编制、调整符合FMIS解决方案。4、每周五上午10点前上报周资金预算。5、追加资金预算的调整，必须有资金审批流程。国务院《现金管理暂行办法》1、未及时上报资金预算的，每次扣5分；资金计划不符合FMIS解决方案的，查看资金预算上报情况每笔扣5分。1资金预算管理20第 9 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准1、各项资金收支需对应资金项目（内部转存除外）。2、资金收支需与资金项目匹配。3、资金计划偏差率应控制在+5%以内。4、严格履行大额资金调拨与使用的“三重一大”集体决策和联签流程。5、严格按照规定用途和预算使用、调度资金，企业各项收入，包括各种补贴、返还、奖励等，必须纳入财务统一管理。1、现金应日清月结，账款相符。2、现金不得白条抵库。3、现金不能存入个人账户。开户单位可以在下列范围内使用现金：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点1000元以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，不超过3天送存银行。扣 分 原 则检 查 方 法2资金收支管理202、不符合1-3条规定的，每笔扣5分。资金计划调整的审批流程，符合FMIS解决方案，如从FMIS上线至今，没有资金计划调整业务，则此项不检查,视为合格。3现金管理基本要求303、白条抵库的扣10分，现金账实不符的盘现金库、查现金账簿扣20分4现金使用范围204、超限额、超范围使用现金，每条扣5分抽查现金和银行账、有关凭证5现金收入管理10查现金账簿，收取现金超过3天以上没有送存银行5、现金收入未及时送存银行、坐支或以的，发现1笔扣2分；坐支、以收抵支发现1笔扣2收抵支每笔扣2分分；扣完为止6现金支出管理201、尽量采取转账方式进行结算，减少使用现金。2、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，均应当通过开户银行进行转账结算。3、支付现金，需要根据审核无误的凭证支付，并由经办人员签字。4、从基本账户提取现金，应当写明用途，加盖银行预留印鉴，经开户银行审核后，予以支付现金。5、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。6、现金支票领取、使用、作废需要在支票登记簿登记，作废支票必须作为付款凭证的附件保管。7、因改版等原因无法使用的支票，如银行不予收回的，应单独登记注明票号、张数详细信息，由部门领导及出纳、监销人签字确认后销毁。6、不符合1-6条规定的，每笔扣2分。查现金账簿、现金支票登记簿7现金库存管理101、开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2、一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核7、超库存储备现金，每超一次扣2分；不满足3-4条的，每次扣2分定开户单位库存现金限额。3、库存现金每天必须存放在保险柜中。4、出纳每天对库存现金进行盘点，会计主管人员月度抽查盘点不少于2次。根据银行核定的库存现金限额，查现金账，现金盘点表第 10 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法8银行账户审批权限151、各分、子公司开立的银行账户，须以正式文件形式报集团公司审批；原有银行账户的变更或撤销，须报集团公司备案。2、分子公司所管理及所属企业新开立银行账户，须以正式文件形式向上8、未按照规定进行审批或者备案的，每查看各单位的银行账户申请文件一级企业提交开户申请，经审核后统一上报集团公司审批；原有银行账户笔扣5分的变更或撤销须由各分、子公司统一报集团公司备案。3、上市公司银行账户开立、变更及撤销须报集团公司备案。1、按照国家有关规定，外币账户、财政资金账户、纳税账户、住房公积金账户等专用账户，可按规定程序审核后，在相应金融机构开立；保函、保证金等账户可根据业务需要，按规定程序审核后在相应金融机构开立。9、未按规定审核批准开立相应账户，每2、对于确因融资需要开立的贷款账户，必须待融资方案获得集团公司批参照大唐集团制[2011]23号文查相关账户笔扣5分复后，方可申请开立。3、需要设立临时机构、异地临时经营和注册验资的企业，按规定程序审核后，可在相应金融机构开立临时账户。1、银行账户必须开立在集团公司认可的金融机构，同时须满足集团公司银行账户体系和资金管理的要求。2、银行账户必须由本企业财务部门统一开立，统一管理，严禁违反规定多头开户。3、原则上只能在中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行及交通银行5家金融机构范围以内开立基本账户，收入账户。4、须在中国大唐集团财务有限公司开立一般结算账户。5、企业账户资金须统一纳入财务公司进行集中管理。6、各企业在办理银行账户开立手续的同时，还须办理授权财务公司查询、转账手续，由财务公司对各企业银行账户进行在线监控。9特殊银行账户审批1510银行账户开立管理1510、不符合1-6条规定的，每条扣3分参照大唐集团制[2011]23号文查银行账户，查集团公司对2010年度银行开户情况的通报文件11银行账户使用管理101、各企业以本企业名称在协办行设立“收入账户”和“支出账户”。各企业“收入账户”用于上划企业资金，日终资金上划后，该账户余额为零，不得发生坐支情况。结算中心于每个工作日16:30，全额上划各企业收入账户的资金11、未按照规定建立企业内部资金管理。和调度程序和机制，扣5分2、“支出账户”用于拨付各企业资金，结算中心于每个工作日9:00，在批准的资金预算范围内向各企业支出账户拨付资金。企业办理支付结算业务，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证，套取结算中心资金。1、各企业必须建立银行账户管理档案制度，统一管理银行账户的开立、使用、变更及撤销。2、各企业须明确专人作为银行账户管理责任人，责任人须具备会计人员12、不符合1-3条规定的，每条扣10分从业资格，并依照国家有关政策和本办法规定，作好银行账户的管理工作。3、各企业严禁出租、出借和转让银行账户，严禁以个人名义公款私存。参照大唐集团制[2005]120号文查内部资金管理制度和调度程序，没有该制度和程序的扣5分12银行账户管理10查看是否有银行账户管理档案制度13银行账户检查报告10各上市公司，分、子公司应于每年1月15日前组织完成对所属及所管理企业13、未按照规定完成银行账户管理情况查看是否有银行账户管理年度检查报告银行账户管理情况的年度检查，于每年初向集团公司财务管理部报送银行的年度检查或未报送检查报告的，扣5分账户年度检查报告。第 11 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准1、重点监控所属及所管理企业电、热费收入账户资金应及时、准确上划。2、资金不允许存放在集团公司外非银行金融机构。3、对外付款应按照本单位制度履行内部规定程序，银行转账应该凭审核凭证支付款项。4、年末基建借款余额与银行基建贷款余额应该相符。5、各项资金收支必须全部纳入预算管理，不允许分散资金、公款私存或一方面借款一方面有定期存款现象的发生。扣 分 原 则检 查 方 法14银行存款管理2514、不符合1-5条规定的，每笔扣5分查银行账户、凭证、银行余额调节表、货币收支日报、对账单15集中度要求101、集团公司系统各企业开立的银行账户全部纳入财务公司网银并实时监控。2、各企业的资金要集中到在财务公司开立的账户，实现集团公司资金集中度达到95%以上，特别监管企业资金集中度原则上要达到100%。15、不符合1-4条规定的，每次扣2分。3、各企业要全面实施预算控制下的资金统一调度，预算执行率要达到90％以上。4、各企业将在财务公司开立的结算账户作为主结算账户，内部结算率达到100%，对外统一结算率达到90%以上。1、电热费月度回收天数按照集团下达指标。2、承兑汇票的比例不超过当月已收电费的20%。3、电热费回收专人专责。1、每月应及时取回银行对账单。2、银行存款的核对，由会计人员负责核对，出纳人员不得兼任银行存款对账工作。3、月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。4、银行未达账项应及时清理，不允许跨月未达。查看银行余额、银行账户监控情况，资金在财务公司支付情况，资金预算执行情况16电热费管理1016、不符合第1-2条规定的，每笔扣2分；查应收电热费账簿、报表不符合第3条规定的，扣10分。17银行余额调节表管理2017、未按规定按月编制《银行存款余额调节表》，扣10分；《银行存款余额调节表》由出纳人员编制的，扣10分；未参照《集团公司会计核算办法》，查《银行存款达账跨月未清理的，每笔扣2分；无编表余额调节表》人、审核人、会计机构负责人签章的，每份扣2分。18有价证券、汇票管理101、有价证券必须由专人进行保管，负责有价证券的收支和保管工作。2、按规定编制有价证券的备查登记簿，登记有价证券的收支情况。3、应设立汇票登记簿，由专人负责登记、管理汇票，记录汇票的开立、收到、使用情况，应收承兑汇票应于到期日一周前交给银行进行兑付。18、没有备查簿的扣10分，备查簿没有专人负责登记、管理的扣10分查有价证券的备查登记簿、查有关账簿、汇票备查簿(二)12应收、预付等往来款项制定制度应收账款核算范围1201010制定往来款管理办法1、未制定往来款管理办法的，扣10分查相关管理制度查有关账簿、凭证应收账款设臵“电费”、“热费”二级明细科目，核算企业因销售电力、热力产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。非电企业核2、超范围核算应收账款的，每笔扣5分算在主营业务范围之内的业务。3应收账款管理103、对超过三年的应收电、热费未进行专按照年限进行分类管理，超过三年的应收款项进行分析并采取措施催收。项管理，扣10分；有超过三年的，每笔查相关管理制度，查报表附注扣2分其他应收款核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收4、超范围核算其他应收款的，每笔扣5、暂付款项，包括应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金，以及已不符合预付账款性质而按规定应转入的预付账款分等。其他应收款不能为职工垫付与工作无关的资金。第 12 页，共 29 页
4其他应收款核算范围10查有关账簿、凭证序号项 目标准分应得分实得分工作标准1、应有专人管理其他应收款。2、对其他应收款需进行日常清理，按照年限进行分类管理，超过三年的应收款项进行分析并采取措施催收。3、严格备用金管理，规范支出范围和额度，对备用金需进行日常清理，严禁违规使用，长期拖欠不还。原则上前款不清，后款不借。1、预付款应按照真实贸易合同的约定支付，收到货物，及时冲销预付账款。2、预付款不能超过购货合同规定的进度付款。3、预付款须在经济业务完结后半年内清理完毕，时间较长的转入其他应收款核算，需经集团公司批准。扣 分 原 则检 查 方 法5其他应收款管理305、没有明细余额表的，每笔扣2分，无专人管理扣5分；不定期对账扣5分；余额不相符扣5分；上年12月31日“其它应收查“其它应收款”、“备用金”辅助账或清理账户款(含备用金)”本年6月30日未收回，每笔扣5分；6、预付款没有按照合同约定支付、结算，每笔扣2分；没有按照合同及时开具查预付账款账簿、凭证发票及时冲销预付款，每笔扣2分；占用资金时间超过半年的，每笔扣2分。6预付账款管理107内部往来核对201、按照集团公司要求设臵内部往来、上级拨入资金科目。7、内部核算单位与上级单位内部往来、2、内部核算单位与上级单位内部往来、上级拨入资金按月进行核对。上级拨入资金未按季进行核对每次扣5查有关账簿、凭证3、每月2号前应将内部往来、上级拨入资金的凭证盖章寄给上级单位财务分；余额不符每笔扣5分部。1、涉及供应商往来款业务均应在应付模块处理。2、涉及客户往来款业务均应在应收模块处理。3、在FMIS中内部往来核算符合FMIS解决方案。4、总账管理模块的“应付账款”，“其他应付款”“在建工程-技改工程支出-预付8、不符合1-5条规定的，每笔扣5分工程款”、“预付账款”、“备用金”等科目余额与应付款管理模块对应的科目余额一致。5、总账管理模块的“应收账款”、“其他应收款-往来款”科目余额与应收款管理模块对应的科目余额一致。8FMIS要求20查FMIS模块 (三)存货1401、燃料应当每月盘点一次，并编制盘点报告。2、月度存储损耗不超过日平均存煤量的千分之五。3、燃料盘亏、盘盈按照相关规定核算。4、FMIS日末燃料科目数量及金额余额应与燃料模块期末库存量保持一致，月末与财务报表一致。1、原材料应当每月进行盘点，原材料应当每年编制盘点报告。2、其他存货至少每年盘点一次，盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，报批后，在期末结账前处理完毕。1、每天创建会计科目、每天完成单据流转。2、物资接收单、入库单出库单等相关单据应签字齐全。按月进行物资模块与财务模块的对账查有关燃料台账、盘点表（冻结现有量报表）、盘点差异表、盘点报告1燃料盘点201、未按1-4条执行燃料盘点有关规定，发现一项不符扣20分2除燃料外的存货盘点202、材料、低值易耗品至少每月盘点1次，没有盘点的，扣10分；对于账实不符情况处理不及时，扣10分；查有关台账、盘点表（冻结现有量报表）、盘点差异表、盘点报告抽盘存货核对账实是否相符，按照存货的类别，每个类别抽查盘点11%以上金额。34FMIS原材料业务接收FMIS物资对账10103、未按照1-2条规定接收入库，每笔扣5查凭证分4、未按照规定进行对账，每笔扣5分检查对账记录5盘盈盘亏处理10盘盈的存货，应冲减当期的生产费用（非电企业冲减管理费用）；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期生产5、存货盘盈、盘亏、报废等未按规定的查燃料、材料、低值易耗品账簿、审批文件，没费用（非电企业计入管理费用），属于非常损失的，计入营业外支出。有批文擅自处理的，扣10分程序、权限办理，扣10分；盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前未经批准的，不得擅自处理，应计计入待处理财产损益。1、燃料实际成本包括以下内容: ① 出矿、出厂价； ② 运杂费，指卸至电厂煤场、油罐前的水、陆运费、石油管道输送费
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等，包括运输过程中发生的其他杂费，如卸车费、卸船费、保险费等； ③ 租用外单位煤场的堆存费；
抽查燃料估价入账凭证估收量的确认：、未按规定组织燃料估收核算，扣20
序号项 目标准分应得分实得分6燃料核算301、燃料实际成本包括以下内容:工作标准 ① 出矿、出厂价； ② 运杂费，指卸至电厂煤场、油罐前的水、陆运费、石油管道输送费等，包括运输过程中发生的其他杂费，如卸车费、卸船费、保险费等； ③ 租用外单位煤场的堆存费； ④ 定额内的运输损耗； ⑤ 驻外燃料采购人员的差旅费、办公费及委托化验燃料费用等。2、 使用FMIS进行燃料管理的单位核算应做到以下几点： ① 燃料合同必须在燃料到厂前录入FMIS系统，合同录入应符合系统规范，录入项目清楚齐全。合同经审批后无变更协议不允许进行合同修改。 ② 入厂煤过衡数量及化验热值必须及时录入FMIS系统。 ③ 燃料部门上报的采购表和燃料采购表一中入厂煤标单，除去当月的燃料结算差，需核对一致。扣 分 原 则检 查 方 法估收量=每天零时至24时的过衡记录统计入厂煤量（简称来煤量）+前一天未结算煤量（即上月估收煤量）-当天已结算煤量结算煤量均以财务结算为准。估收价的确认：① 估收矿价=本月估收各矿来煤结算价格。② 估收运杂费总额：根据当月各矿来煤未结算量应分摊运杂费和各矿上月估收剩余仍未结算量应分摊运杂费加总计算。燃料部门应每月将当月实际采购价格与不含税标煤单价和因估收情况、费用摊销情况影响的当月全口径入厂煤价格与不含税标煤单价做详细说明。6、未按规定组织燃料估收核算，扣20分；财务估收入账未以燃料提供的月度燃料估收明细表为依据的，扣10分；燃料部门提供的估收明细表应有燃料填表人、审核人、主管领导签字，少一项扣2分；抽查实际结算与估收误差超过5％，每笔扣5分；7燃料暂估入库101、月末财务部门应当根据燃料部门提供的“月度燃料估收明细表”进行燃料估收核算。下月初以红字编制冲销估收记账凭证，将上月估收数量及金额全部冲回，即“满估满冲”的方法。2、使用FMIS进行燃料管理的单位应做到以下几点：7、未按照1-3条规定进行暂估的，每笔 ① 根据合同约定自动完成燃料暂估，估收与实际误差不能超过5％，扣2分 ② 燃料暂估应根据FMIS系统解决方案满估满冲。 ③ 燃料杂费暂估应有合理依据，每日的暂估明细表应由责任部门制表人及责任部门签章，月末暂估明细表经主管领导签字。检查discover日记账行记录、暂估凭证附件、数量账8燃料结算101、应付模块的结算信息与燃料模块的结算单一致，与实际发票一致。2、中转-燃料中转科目没有余额（可考虑每天没有余额）。3、燃料科目来源均为燃料模块，不能出现人工或其他来源。8、未按照1-2条规定进行结算的，每笔扣2分核对系统结算单、凭证、检查discover科目余额表、日记账行9燃料耗用101、 燃料耗用分为发电供热耗用、非生产耗用及定额存耗。月末，财务部门根据计划部门提供的与燃料耗用相关的报表和燃料管理部门提供的“月度燃料收、发、存明细表”及生产部门提供的“燃料出库单”，编制“本月燃料耗用分配明细表”对本月耗用燃料进行分配。9、未按照1-2条规定进行核算燃料耗用2、 各矿耗用燃料的实际单价，采用加权平均法计算。的，每笔扣2分3 、使用FMIS进行燃料管理的单位应做到以下几点： ① 定时接收前一天的燃料系统估收、耗用、结算入库、调拨凭证。 ② 消耗凭证须附系统耗用盘点表。1、应建立低值易耗品制度。2、发电供热企业低值易耗品领用时采用一次摊销法。在领用低值易耗品时将其全部价值摊入有关的成本费用。3、对在用低值易耗品应加强实物管理，并在备查簿上进行登记，登记保管人和保管地点。4、各单位至少每半年进行一次低值易耗品盘点，保证账实相符。核对业务处理日期和凭证GL日期10低值易耗品管理1010、未建立低值易耗品制度，扣10分；不符合2-3条规定的，每笔扣2分。查低值易耗品制度及低值易耗品登记薄(四)在建工程管理250制定在建工程管理制度，制度应涵盖但不限于工程物资管理，在建工程月1、未制定在建工程管理制度扣10分，缺度结算要求及流程，费用归集及支付，工程结算及决算，在建工程转固，查制度一项扣5分。在建工程减值准备等内容。1制度制定10第 14 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法2前期费资金总体要求及来源管理20 前期项目需先完成立项工作，在年度资本性预算编制并报经集团公司审批后方可发生，未经集团公司批准的前期项目不得发生。① 集团公司直接投资项目，应由项目责任单位向集团公司上报前期资金需求，经集团公司审批后负责安排资金。②集团公司直接投资由省发电公司代管项目，由省发电公司审核后向集团公司上报项目前期资金需求，经集团公司审批后负责安排资金。2、违反第1项的扣20分，未按照规定进③省发电公司直接投资项目，下属公司向省发电公司上报项目前期资金需行审批并安排资金的，每笔扣5分求，由省发电公司在集团公司审批后，在发展计划部下达的年度资金计划内自筹安排资金。④集团公司直接投资由分公司负责管理的项目，由分公司审核后向集团公司上报项目前期资金需求，经集团公司审批后负责安排资金。⑤上市公司直接投资项目 参照上市公司相关管理规定审批并负责安排资金。查账簿、申请文件和批复文件3项目前期申请拨付资金条件101、基建前期项目应明确项目责任单位，并将项目责任单位主要负责人、财务负责人，报上级单位财务部门备案。2、基建项目开立的银行账户应纳入集团公司结算中心或财务公司统一管理。3、未按照1-2条规定要求做的，每条扣5查银行账户、文件、资金计划分4前期费资金使用201、前期费发生金额需纳入年度资本性收支预算统一管理，前期费支出应不超过预算下达数，本息列入项目成本。4、未按照1-3条规定安排使用资金的，2、项目责任单位使用前期费资金，必须符合资金预算管理和资金调度的每项扣5分相关规定，在资金预算和年度前期费用资本性预算核准金额范围内使用。3、前期费支出范围严格按规定执行，严禁挪作他用。查账薄、前期费资金计划、资本性预算5前期费的核算201、未经集团公司批准的前期项目不得在前期费核算费用支出。2、基建前期项目已成立项目责任单位但未明确投资方和成立项目公司，按照内部核算单位管理。项目单位应设臵“上级拨入资金—前期项目”、本金5、未按照1-3条规定核算前期费的，每、利息明细科目，对前期资金进行核算。条扣5分3、代管基建项目由代管单位组织项目前期会计核算，项目单位应设臵“专项应付款”、本金、利息明细科目，对前期资金进行核算；待成立项目责任单位后，转入基建项目责任单位核算。查账薄6前期费的转出与核销101、基建项目获得国家有权部门核准并成立项目公司，如股东方和股比未发生变化的，基建项目前期资金本息全部作为资本金投入，不需评估直接转入项目公司；如股东方和股比发生变化的，对基建项目前期资金的使用6、前期费未按照规定转出或者核销的，进行审计、评估，实行有偿转让。查批准文件等资料扣10分2、基建项目前期工作未取得重大进展，已停工3年以上，且无使用价值或转让价值，项目责任单位需对项目资金使用情况进行审计，以正式文件上报集团公司，经集团公司审批后进行核销处理。企业应当严格执行批复的项目预算，对于超出预算的支出应事先办理审批手续。1、在建项目开工必须经国家有关部门及集团公司批准；2、企业对固定资产实施技改按集团公司有关规定执行，一并纳入年度资7、未获得批准擅自开工的，每项扣10分批复文件本性收支预算管理；3、企业应当严格执行批复的项目预算，对于超出预算的支出应事先办理审批手续。第 15 页，共 29 页
7基建项目批准20序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法8基建项目资金来源101、基建项目必须按照规定在中国大唐集团财务有限公司（结算中心）开立账户，将基建资金全部纳入集团公司集中管理和统一调度范畴。2、企业基建项目融资原则上采取信用融资，利用集团公司信誉争取利率优惠，如确需股东提供担保的，企业按照《中国大唐集团公司担保管理办8、未按按照1-4条规定筹集基建项目资法》的规定执行。3、企业技改项目、环保项目和小型基建项目资金原则上全部由企业自有金的，每项扣2分资金解决，确需融资的，需报经集团公司批准后方可进行。4、对符合国家有关优惠政策规定的基建项目，企业要尽力争取利用国债专项资金、环保补助资金、财政贴息等资金，资金申请和使用时严格遵守国家有关政策。查银行账、往来账9基建项目资金使用10根据批准的基建项目融资方案和年度资金筹集及使用预算，及时编制基建滚动预算，科学合理地安排资本金和贷款的到位时间，按需适时适量配臵9、未合理优化基本建设工程资金到位时查银行账户余额，根据实际情况分析填列资金，并合理调配长短期银行贷款结构，既要保证企业的支付能力，同时间，造成资金沉淀浪费，扣10分。又要减少资金沉淀，节约工程资金利息支出。10基建工程价款结算管理301、工程价款的结算方式须在合同（协议）中明确规定，并按照内部控制制度规定的程序办理，确保每笔结算业务都合法合规。工程主合同款在建设期间最高只能支付到经审计后总价的90%-95%，其余部分在工程投产、质保期满后，根据有关验收文件清算后支付。2、企业应以概算、合同（协议）为依据，结合实际完成的工作量进行价款结算，施工中发生设计变更涉及价款调整的，须履行相关审批程序后才抽查在建工程、应付款明细账，相关凭证、合能调整合同（协议）价款。对于须由银行开立履约保函的合同，优先选用10、未按照1-5条规定付款或超概算、合同，查基建资金管理办法等相关制度，查是否按信用好的银行开立。同、进度付款，每笔扣10分。照集团公司批复的的投资计划和资金计划3、预付的工程款（不超过合同总价的10%）必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。4、设备付款至少要保留10%的质保金，待设备质保期满后，凭验收合格文件按规定程序支付。5、应按照合同约定收取施工单位水电及工程罚款等考核费用，并及时入账。11工程成本管理101、企业基建工程成本管理与核算必须以实际发生的工程支出为依据，禁止以计划成本、估计成本、定额成本等代替实际成本。2、企业从筹建之日起一切财务收支活动全部纳入基建工程财务预算管理，按照预算要求努力控制工程成本，特别要严控待摊投资支出的各项费用，杜绝乱挤乱摊；建立基建期财务分析制度，定期比较和分析各项工程支出与概算的差异，动态监控，将节约工程成本、降低工程造价落实到建设期的每个阶段、每个环节和每项开支。11、未按照1-5条规定进行项目成本核算查批准概算、基建工程明细账、基建三项费用明3、企业基建期间根据项目概算支付不属于工程支出的生产职工培训费、管理的，每笔扣2分。细表提前进厂费以及不能资本化、不计入固定资产价值的借款费用在长期待摊费用中归集，必须在企业开始生产经营的当月起一次性计入当期的损益。4、企业从筹建之日起至办理竣工决算之日止发生的建设单位管理费必须按照集团公司审批（审定）的执行概算范围内实行总额控制，分年度据实列支。其中，业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。5、技改项目、环保项目和小型基建项目必须按照项目进行管理与核算。第 16 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法12竣工决算要求201、单台机组完工投产后，应及时完成单台机组估价测算工作，并据此编制单机预决算报告，并据此办理资产估价转增手续，在当月完成资产转增工作。如单台机组在月末投产，而导致无法及时在当月转增资产的，应在12、基建工程、技改工程、环保工程、次月完成单机预决算报告。小型基建工程竣工后未按规定时间办理查在建工程、固定资产账簿、查竣工决算书 2、集团公司大中型基建项目已竣工具备交付使用条件的应在竣工后六个竣工决算，每项扣10分；月内完成竣工决算编制工作。 3、技改项目、环保项目及小型基建项目已竣工具备交付使用条件的应在竣工后两个月内完成竣工决算编制工作。13、已投入使用但尚未办理竣工决算的基本建设和更新改造工程已竣工具备交付使用条件的，企业应以实际支出工程，未估价转入固定资产的扣20分；和工程概算为基础估计资产价值，暂估转入固定资产，并按集团公司规定已经估价转入固定资产但估价不准确的查竣工决算书、在建工程、固定资产账，明确风及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告，待竣工决算编制完成扣10分；、基建工程竣工决算批复后未电单机投入使用后结转资产的具体时间后，根据批准的竣工决算报告调整固定资产暂估价值。及时结转资产并调整有关账务，每项扣5分；1、基建用固定资产计价、管理与生产用固定资产需按照《中国大唐集团公司固定资产目录》分类，并按月计提折旧，提取的折旧计入工程成本；14、基建用固定资产未按规定计提折2、非电企业固定资产分类及目录参照行业规定执行，并报集团公司备案旧，扣10分；。基建期间企业应定期对基建设备、物资和材料进行清查盘点，发生盘盈则15、年终未进行工程盘点，扣10分；发冲减工程成本，发生盘亏、毁损和报废，按照规定程序报经批准后，扣除生盘亏、毁损和报废未处理的，扣10分过失人或保险公司赔偿和残料价值计入工程成本。13基建竣工资产转固2014折旧计提要求10查固定资产、累计折旧账15基建资产盘点20查工程盘点记录，没有工程盘点记录的扣10分16基建期利息、收入管理101、在建工程按各项工程实际发生金额单独核算，在设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用符合资本化条件的计入工程成本。16、基建期借款利息、收入核算不正2、基建期间收入包括试运收入、各项索赔、违约金、财政贴息、处理多查基建工程明细账，查计提利息凭证及附件，查确，每笔5分；试运行期间成本收入核算借款合同余设备器材收入等，均应冲减工程成本。不正确的，每笔扣5分。3、火电机组168小时（20万千瓦以下火电机组96小时）、水电机组72小时、风电机组按照具体合同规定试运行期内的试运收入及运行成本、借款利息计入工程成本。(五)固定资产管理1201、未建立固定资产管理制度的扣20分，建立固定资产管理制度，内容应包括但不限于资产管理职责、购臵、计提制度内容应包括资产购臵、计提折旧、查看固定资产管理制度计提减值准备、盘点及资产处臵，缺少1折旧、计提减值准备、盘点及资产处臵。项扣5分1、企业发生固定资产购建按集团公司有关规定执行，全部纳入年度资本性收支预算管理。按照集团公司最终批复的项目预算严格执行，对于确需发生的预算外项目应按照规定程序于经济业务发生前单独上报上级主管机3、未按批复文件购臵固定资产、开工技查固定资产、在建工程明细账及有关凭证关审批。改和小型基建项目，每笔扣5分2、未经集团公司批准不得垫资建设项目、不得通过往来挂账、延后入账等方式投资预算外项目。1、企业应编制固定资产目录，并对每一固定资产建立固定资产卡片。卡4、未建立固定资产卡片扣10分，账卡物片至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用不符扣10分；固定资产卡片不实行统一查固定资产账、卡片、实物保管部门各保存副本一份，并做到定期盘点，核对一致。编码或编码不正确不连贯扣5分。2、固定资产卡片应按顺序进行统一编码。第 17 页，共 29 页
1制度制定202固定资产购建程序203固定资产卡片管理20序号项 目标准分应得分实得分工作标准1、固定资产范围和分类按《中国大唐集团公司固定资产目录》、《中国大唐集团公司固定资产管理办法》执行。2、非电企业固定资产分类及目录参照相关行业规定执行，并报集团公司备案。扣 分 原 则检 查 方 法4固定资产分类155、固定资产分类不正确或随意调整固定查固定资产明细账和卡片资产分类，每笔扣2分5固定资产折旧101、企业固定资产折旧应按月计提，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从次月起计提折旧；当月停用的固定资产，当月照提折旧，从次月起停止计提折旧。2、固定资产采用平均年限法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧率和预计残值率参照集团公司统一规定。折旧政策一经确定，任何企业不得随意更改。3、因特殊原因确需执行与集团公司不同的折旧政策，须报集团公司批准后方可实施。6、未按分类计提固定资产折旧，扣10分（按照目前执行的固定资产目录）；未查计提折旧凭证及附件、财务软件固定资产管理按照规定程序擅自改变固定资产折旧政系统、审计报告策，扣10分；6固定资产处臵管理201、固定资产转让：须报集团公司审批（定），实行有偿转让，并应按规定对转让固定资产进行资产评估，以评估价值为基础合理作价。转让程序由企业内部经办部门发起，根据集团审批文件组织实施，填制固定资产转让核销单，连同有关批准文件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固定资产清理手续。转让价款由经办部门负责催收。2、发生固定资产盘亏：使用保管部门要负责查明原因，根据固定资产盘7、未按规定履行固定资产租赁、转让、点表及时填制固定资产盘亏审批单，按规定权限履行相关审批程序后，送转移、投资、盘点、报废手续就擅自处臵，每笔扣5分；企业财务部门办理固定资产清理手续。3、固定资产报废：由企业固定资产使用保管部门与实物管理、价值管理部门核对确认后，填制固定资产报废审批单，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息，经固定资产实物管理部门进行技术鉴定后；报请总经理（厂长）办公会或董事会批准后，报送集团公司资金处审批，待批准后报送财务部门办理资产报废账务处理。固定资产清理年末余额应为08、固定资产清理年末有余额的，扣5分查固定资产账簿，资产报废未经分公司批复同意的，每笔扣5分；固定资产至少每年盘点1次，没有盘点的，扣5分固定资产抽盘核实账实是否相符，按照不同类别抽查10%金额以上的固定资产7固定资产清理管理5查固定资产清理明细账8固定资产盘点101301、企业应建立固定资产清查盘点制度。2、企业财务部门应定期或不定期组织实物管理部门对企业固定资产进行9、未盘点的，扣10分。全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。企业至少应于每年年末进行一次全面清查，并形成固定资产盘点报告。查盘点表（六）对外投资管理1投资管理的基本原则201、投资项目必须以效益为导向，具有较好的经济效益和社会效益，全投资内部收益率（税前）一般应大于项目投资基准收益率，其中，火电、热1、未按照1-2条基本原则的进行投资，网大于9%；水电大于7%；风电、光伏、煤炭大于10%。每条扣5分。2、投资项目必须按照集团投资管理程序规范运作，集体决策。3、投资项目连续三年亏损，应按照集团投资管理程序进行清理。查投资账，如有投资，查内部审批程序及集团批文第 18 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法2投资决策分级分类管理301、分公司、省发电公司：审查其所属企业的投资建议，报集团公司审批。2、上市公司：根据其公司章程，无需股东大会决议的投资事项，按照公司制度自主决策；需由股东大会决议的投资事项，经集团公司审核后再呈股东大会决议。2、未按照1-6条规定履行本单位投资职3、基层企业：向上一级公司提出投资建议。责的，每条扣5分。4、各单位限额内投资事项均需在决策后报集团公司备案。5、非法人单位未经授权不得对外投资或变相投资。6、非主业投资除满足基本审批程序外，还必须到国资委备案，并经国资委认可同意后可履行相关程序。参照大唐集团制[2005]6号文，查投资账，如有投资，查内部审批程序及集团批文3 投资决策程序201、集团公司直接投资的项目由承办部门(单位)就被投资项目的基本情况、市场状况、技术经济分析、合作伙伴、风险评价等进行充分论证，报总经理办公会议决策，重大事项同时报党组会议决策。2、集团公司间接投资的项目，属有关单位自主决策的事项，应在对投资项目的基本情况、市场状况、技术经济分析、合作伙伴、风险评价等进行充分论证的基础上，按照集团公司有关制度进行决策。3、集团公司间接投资的项目，须经集团公司批复或审核的投资事项，出3、未按照1-4条规定履行投资决策程序资单位应在对投资项目的基本情况、市场状况、技术经济分析、合作伙伴的，每条扣5分。、风险评价等进行充分论证的基础上，由其总经理办公会议研究审议，并将审议结论和相关基础资料报集团公司，经集团公司批复或审定后再呈股东会决议。4、非法人单位在授权范围内的投资事项，应在对投资项目的基本情况、市场状况、技术经济分析、合作伙伴、风险评价等进行充分论证的基础上，按照企业制度进行决策。参照大唐集团制[2005]6号文，查投资账，查备案记录4投资合并范围界定20企业对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%），或虽然占4、未按规定纳入合并范围的，发现一家参照大唐制[2013]11号文，查投资帐、公司章程及该单位注册资本总额不足50%但具有实质控制权的，母公司应当编制企业扣10分。合并报表合并财务报表。1、企业能够对被投资单位实施控制的权益性投资，企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能5、对长期股权投资后续计量方法选用不参照大唐制[2013]11号文，查投资帐务可靠计量的权益性投资应当采用成本法核算。当的，扣10分。2、企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的权益性投资应当采用权益法核算。1、所有公司必须建立分红管理制度；2、对于连续三年盈利但未提出现金利润分配预案的公司，应在年度财务6、未按照1-2条规定履行分红管理原则情况分析或审计报告中详细说明未分红的原因、未用于分红的资金留存公的，每条扣5分。司的用途。5长期股权投资后续计量206投资分红管理收入成本费用管理2047030三（一）收入管理第 19 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准收入，指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。电力企业收入确认:1、试运行期满机组即视为投入生产运营，应及时确认收入。2、调度奖罚电量及时做账。非电企业收入确认:1、 煤炭类企业: 应对以下内容确认收入，①经过井下生产或露天开采各个生产过程生产出来的原煤；②将原煤输入选煤厂，经过筛选形成的各种选煤；③将原选煤送入洗煤厂，经过深加工精选形成的各种洗煤。2、 工程类企业:应对以下内容确认收入，①企业对外提设备安装等劳务的所得，应根据提供的劳务确认劳务收入。②企业根据从客户签订的合同价款或协议价款提供建筑工程的，应根据当期提供的工程进度情况确认工程施工收入。3、 金融企业：对各类贷款的利息，包括贷款、贴现、拆出资金等确认收入，包括手续费收入、业务代办手续费收入、基金托管收入、咨询收入、担保收入、委托贷款手续费收入、代保管收入、保管箱租金收入等。4、 风机制造类企业：对风机制造过程中产生的产成品与半成品及原材料销售确认收入。扣 分 原 则检 查 方 法1收入的确定201、未按照权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等合理确认收入，或不符合准则要求的4个条件的，新机投产（火电参照会计准则，查收入账、收入报表、查投产时168小时、水电72小时）后未确认收入，间和电费结算单、购售电合同等或调度奖罚电量未按调整收入不调整物理量原则处理，每笔扣10分；2收入的计量10电力企业收入计量：1、上网电价按照标杆电价，脱硫电价须在脱硫环保验收后当月取得。2、电量按照上网电量计算收入。3、发电收入暂估与实际原则上不应有差异。4、由于脱硫投运率不达标扣减的脱硫电费，开具红字增值税发票由电网公司直接扣减电费，做冲减收入处理；采用向财政部交款作为罚款支出，并取得财政部门统一收款收据的做营业外支出处理。非电企业收入计量：1、 煤炭类企业: 煤炭销售收入在双方已签订购销合同(或协议)，并取得双方确认的数量交割单（或输煤皮带机读数对账单）和双方共同认可的煤质检验报告时确认收入。同时还应考虑价款收回的可能性，估计价款不能收回的，不应确认收入；已经收回部分价款的，只将收回的部分确认为收入。2、 工程类企业: ①提供劳务应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。②建造合同应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。收入的确认应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。3、 金融企业：利息收入根据金融工具的实际利率或适用的浮动利率按权责发生制确认。利息收入包括任何折价或溢价摊销，或生息工具的初始账面金额与其按实际利率基准计算的到期日可收回数额之间的差异；手续费及佣金收入在提供相关服务时确认。4、 风机制造类企业：企业依据与客户签订的销售合同，完成厂内生产制造及测试，并发货到现场，在办理完设备验收手续及吊装工作，并取得双方认可后方可进行收入确认。同时在进行风机出口销售时，一般以报关单载明的出口日期作为收入确认时点。2、发电企业未根据购售电（热）双方共同确认的上网电量（售热量）和国家有关部门批准执行的上网电价（热价）计量电（热）力产品销售收入的，非电企业收入计量有误的，每笔扣5分非电企业为根据《企业会计准则》及《中国大唐集团公司会计核算办法》大唐集团制〔2013〕11号文件进行规范化操作的每笔扣5分1、参看《中国大唐集团公司会计核算办法》大唐集团制〔2013〕11号2、查有关账簿、购售电（热）合同（其他业务销售合同）、电热价文件等（二）成本管理180第 20 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准企业应当严格遵守国家和集团公司规定的成本开支范围和开支标准，不得超范围、超标准开支，不得乱挤、乱摊成本。1、按照权责发生制原则，成本计算必须划清本期成本与下期成本的界限，不得相互混淆，影响成本的准确性与真实性。2、成本计算必须以正确的原始凭证和会计记录为依据，不得以估计成本、定额成本或计划成本代替实际成本。3、成本计算的会计期间一般为：一个月为成本计算期，一年为成本决算期。4、同一计算期内的产品、收入与相关的成本应相匹配，以真实反映当期损益。5、成本计算方法以及核算程序、分配标准等，一经确定，不得随意变动。6、新机产前培训费用等应一次列入生产成本。7、以前年度损益调整必须经过集团公司的批准。8、企业不能出现其他乱挤、乱列成本的行为。扣 分 原 则检 查 方 法1成本费用列支总则101、未按照1-4条规定的，每条扣5分10、未按照权责发生制原则、历史成本原则、合理划分收益性支出与资本性支查明细账、凭证、相关文件出原则、配比原则等合理确认成本，每笔扣5分；2电、热产品公共费用分摊方法10燃料费用分摊：为生产电力、热力产品耗用的燃料费用，应根据发电、供热实际耗用的标准煤量比例分摊。供热厂用电耗用的燃料费，应由热力成本负担，列入热力成本的“燃料”项目内，并以相同数额冲减发电成本的“燃料”项目。固定费用分摊： 固定费用一般采用以下两种方法进行分摊：1、分项目测算分摊比例的方法2、电热产品分摊公共费用不合理（或分此方法适用于产品成本中热力所占比重较大(指热力产品所耗标准煤量占发摊方法不符合一贯性原则），每笔扣5分查电热费分摊凭证电、供热用标准煤总量的比重在10%及以上)的热电厂，即按照年度成本预。算或上年度实际发生的各项固定费用进行分析测算，计算出总的电热固定费用综合分摊比例。2、按实际耗用燃料比例分摊的方法此办法适用于产品成本中热力所占比例较小且比较稳定的热电厂，按照发电、供热实际耗用的标准煤量的比例分摊。 “一厂多制”发电厂，发生的各项成本费用应在不同隶属体制的机组之间进行合理分配，具体分配的原则是：1、以资产产权为分界线，谁的资产由谁维护管理，谁使用由谁负担费用；2、按照公平、合理负担费用的原则：凡能确定只为某一方产品生产服务3、一厂多制机组分摊公共费用不合理而发生的成本费用，就直接由该方产品负担；凡不能分清为某一方而为几（或分摊方法不符合一贯性原则），每查机组公共费用分摊凭证方产品生产服务发生的共同费用，应根据实际情况，选择适当的方法，按笔扣5分。一定的标准进行分配。3、固定费用按机组容量分摊法某方机组应分摊的某项费用=某项费用总额×该方机组容量比该方机组容量比=该方机组额定（铭牌）容量÷全部容量×100%3一厂多制成本分摊10第 21 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法4燃料费核算15燃料费指火电厂直接用于生产电力、热力产品所耗用的各种燃料，如煤炭、石油、天然气、液化气等。本项目包括：1、发电、供热正常运行耗用的燃料；2、生产厂房防冻耗用的燃料；3、卸煤暖室、卸油、上油加热耗用燃料；4、机炉小修、大修、临时检修，事故修理后烘炉、点火、暖机耗用燃料；4、燃料费核算不准确的，每笔扣5分5、发电机调相运行耗用的燃料；6、属于当年煤耗计算误差而调整的耗用燃料。燃料盘盈以及贮存燃料发生的定额内损耗计入本项目，超定额损失计入“营业外支出”；7、燃料的二次倒运费用；8、燃料服务费。指支付燃料供应单位提供燃料定购、发运、管理等劳务作业的费用。1、核算范围：环境保护费指发电、供热生产为排放二氧化硫、氮氧化物、烟尘、废水、灰渣等按规定支付的费用。2、收费标准和计费的量，应作为原始凭证附后。3、收费标准的依据，如收费文件或者合同应作为原始凭证附后。1、核算范围：指为保证机组安全稳定运行而向电网购入电量支付的购电费，为电量转移而购买电量或发电量指标支付的费用。2、购电费价格和计费的量，应作为原始凭证附后。3、收费标准的依据，如收费文件或者合同应作为原始凭证附后。1、核算范围：水费及水资源费指为发电、供热生产而耗用的外购水费和按照国家法律有关规定缴纳的水资源费。本项目包括：①火电厂除灰、冷却和补给水水费；②水电厂发电和抽水蓄能用水水费；③水电厂按规定提取的库区维护费、后期扶持基金及移民费；④调相机冷却等用水水费；⑤发电厂按规定支付的其他形式的水费。⑥发电、供热生产取水按照国家规定缴纳的水资源费。⑦发电、供热排水设施使用费。2、购水费价格和计费的量，应作为原始凭证附后。3、收费标准的依据，如收费文件或者合同应作为原始凭证附后。查凭证、账簿5环境保护费核算155、环境保护费核算不准确的，每笔扣5分查凭证、账簿6购电费核算156、购电费核算不准确的，每笔扣5分查凭证、账簿7水费及水资源费核算157、水费及水资源费核算不准确的，每笔查凭证、账簿扣5分8材料费核算15材料费指电力、热力生产过程中所耗用的材料、低值易耗品以及不应计入燃料项目的其他各种生产用燃料。本项目包括：1、生产运行所耗用的各种材料、低值易耗品，包括更换和增添的变压器油、透平油、磨煤机钢球和树脂等；8、材料费核算不准确的，每笔扣5分2、车间通风、照明、消防和清洁卫生用材料；3、软化水处理用化学药品；4、生产和管理运输车辆用燃料；5、生产车间领用的不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、玻璃器皿等。修理费指固定资产修理过程中发生的材料、人工（指修理作业中发生的外委人工费）及其他费用等，包括固定资产重大项目修理费和一般修理费。9、修理费核算不准确的，每笔扣5分水电厂预提大坝修理费按大坝大修周期核算，一个大修周期结束时根据实际发生额调整当年成本。第 22 页，共 29 页
查凭证、账簿9修理费核算15查凭证、账簿序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法10其他费用核算15其他费用指不属于以上各成本项目但也应计入电力、热力成本的费用。明细项目及开支范围如下：办公费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、劳动保护费、运输费、保险费、租赁费、绿化费、成本性税金、研究开发费10、其他费用核算不准确，每笔扣5分、会议费、党团活动经费、董事会费、业务招待费、广告宣传费、中介费、物业管理费、外部劳务费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。本项目包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提供的服务相关的支出。9、 短期利润分享计划10、离职后福利工资指按规定列入成本的工资、津贴、奖金等，本项目包括：1、生产、管理人员的工资、奖金、津贴、补贴等；2、按劳动保险条例规定由企业直接支付的产假、工伤假和六个月以内的病假工资等；3、按规定发给职工的探亲、婚、丧假以及女职工哺婴请假期间的工资等；4、按规定从成本中提取的各项奖金；5、按财政部2009年242号文规定应纳入工资总额管理的内容。严格执行人资部的工资计划，不得超过工资总额。查凭证、账簿11职工薪酬1511、职工薪酬核算不准确的，人工成本管理不规范，如在工资总额以外的成本项目或往来款中列支工资性支出，或有查凭证、账簿关职工保险和住房公积金超过国家、当地政府、集团公司规定计提标准，每笔扣5分12工资核算1512、工资核算不准确的，每笔扣5分查凭证、账簿第 23 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法13非电企业成本核算15各专业公司成本核算依据企业会计准则结合各行业核算特点采取核算工作：1、销售类企业:销售业务发生在当期的应根据销售产品的实际成本，结转产品的主营业务成本；采用分期收款方式销售产品的在书面合同约定的收款日期当天确认销售输入，无书面合同、书面合同没有约定收款日期的，在货物发出的当天，确认为当期销售收入，同时按配比原则结转当期的的主营业务成本；对于销售商品退回业务，需购货方提供退货的有效证明，在发生时冲减退回当期销售商品收入和销售成本。2、工程类企业:对于工程施工业务如合同结果能够可靠地估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如结果不能够可靠地估计,应分情况处理：①若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；②若合同成本不能收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。对于服务业成本核算项目，原则应按项目归集，成本发生时直接计入“主营业务成本”。3、金融企业：应设臵“利息支出”、“金融企业往来支出”、“手续费支出”科目核算公司业务活动中的成本，期末以上科目应结转到本年利润后无余额。4、风机制造企业：应根据本月销售库存商品的数量和发出商品计价方法结转的销售成本，采用分期收款方式销售商品，在每期销售实现（包括第一次收取货款）时，按商品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算出本期应结转的营业成本。13、检查各企业是否依据集团公司下发的《中国大唐集团公司会计核算办法》对各板块核算具体要求进行账务处理，1、是否存在收入成本不配比情况； 2、参见《中国大唐集团公司会计核算办法》大唐集成本核算按企业会计准则按月结转，期团制〔2013〕11号末余额为0；3、 成本确认记账时依据充分，取得相关证据支持；不满足上述核算要求，每笔扣5分（三）税收管理1201、建立纳税管理制度，规范税款申报业务流程，明确税务人员工作职1、未建立纳税管理制度，扣10分，建立责，明确税收种类、计算过程、审批流程，建立税收内控制度，降低税收查看制度、参照税法，查应交税金、其他应交款制度不全的，少一项扣2分；未及时申报风险。账、营业外支出账。及缴纳税金的，每笔扣5分。2、根据税法规定及时进行申报、缴纳税金。1、年度税收分析报告应按要求及时上报。2、实行企业所得税统一汇算清缴的内部核算单位和分公司应在年度决算完成后及时进行企业所得税申报，并按要求将企业所得税申报表及时上报2、1-4项未按要求及时上报的，每项扣10查上报文件或向上级单位了解上报情况。。分。3、控股公司上交投资收益的企业所得税完税凭证应按要求及时上报。4、年度税收遵从报告应按要求及时上报。各单位应根据税法的规定计算缴纳各项税款，对于税务主管机关提出的预3、发生超应纳税额预缴税款的，每笔扣缴税款应进行充分沟通并向主管领导汇报，预缴部分原则上不得超过本期5分；预缴税款未在本会计年度内抵减查相关凭证和账簿。应纳税额，且应在本会计年度内抵减完毕，年末不应该出现预缴、多缴税的，每笔扣5分。款的情况。1、按照相关优惠政策执行到位的。2、即征即退的税金应及时办理退回手续。4、税收优惠执行不到位，每笔扣5分，税金没有及时退回的，每笔扣5分。查相关凭证、账簿。1制度建立102税收文件等材料上报403税款预缴204税收优惠10第 24 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法5税收稽查101、定期进行税务复核，编写检查执行报告。2、应成立稽查工作小组，负责沟通与协调。3、对于出现的税务问题，财务部税务管理人员应及时汇报上级领导，对于非重大税务问题，由财务部门组织直接与当地主管税务机关协商处理；5、税收稽查出现罚款的，每笔扣5分。对于重大税收问题，由财务部提交处理建议报总会计师批准后，与当地主管税务机关协调解决，并报分、子公司相关人员。4、不应出现税务罚款。查相关凭证、账簿、报告。6税务资料10各单位应做好纳税申报表、延期申报缴纳税款申请、税务检查结论等有关6、税收资料未按规定进行收集整理，每查税收资料。税收资料的收集整理，并按照会计档案要求进行归档。缺一份扣2分。1、各单位应根据企业所得税法等相关法规的规定进行企业所得税申报缴纳。2、年度企业所得税汇算清缴应按照税法对利润所得进行调整，包括超过7、未按要求对调整项进行备查登记的，税法规定的工资和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，扣10分；调整项计算错误的，每笔扣2分查企业所得税年度汇算清缴备查记录。不能在税前扣除的各种开支等等，对于未提取或者未提足的成本费用可以。进行调整提足。3、对于申报进行调整的项目应进行备查登记，记载调整项的明细项目和金额计算过程。1、各单位应根据税法的规定取得增值税一般纳税人资格。2、发生购进货物或接受属于增值税征税范围的劳务，应取得增值税专用8、应取得未取得一般纳税人资格的扣10发票进行进项税抵扣。3、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，分；应抵未抵每笔扣2分；增值税专用发查有关凭证、发票，查交税金账、查申报表。必须自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证。票未及时认证每笔扣2分。4、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣。7企业所得税108增值税10（四）期间费用管理45管理费包括：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。如统一负担的公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费诉讼费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费等。销售费包括：销售产品或者提供劳务过程中发生的应当由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费以及专设销售机构的人员工资和其他经费等。商业企业、服务企业的销售费用表现为“经营费用”。1、未按照企业会计准则要求的费用划分参见《企业会计准则》、《中国大唐集团公司会范围做帐务处理的每笔扣2分；将实际为计核算办法》大唐集团制〔2013〕11号文先关规定费用性质内容计入企业成本的帐务处理。每笔扣2分2、未按照企业会计准则要求的费用划分范围做帐务处理的每笔扣2分；将实际为费用性质内容计入企业成本的帐务处理每笔扣2分1管理费用范围102销售费用范围103财务费用范围51、财务费用核算企业筹集生产经营所需资金等而发生的各项筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、票据贴现利息、汇兑损益以及金融机构手3、未按照会计核算办法正确核算财务费续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。参看财务费用账，批准文件用的，每笔扣2分2、不应有以财务费用手续费等名义支付集团公司规定利率之外财务费用。1、财务费用计提的利率按照合同规定的利率，原则上应该低于基准利率。2、财务费用应按月计提，计提时间起止日期要正确一贯，不能随意变更。3、集团公司统借统还贷款的利息按照集团公司的要求计提、支付。4财务费用计提104、未合理预提，每笔扣5分参照有关借款合同，查预提费用和长期借款账（新准则查应付利息账）5利息支出分摊1050企业同时有前期项目、基建项目和生产经营的，借款利息支出的计算和分5、在建、投产利息分摊不合理，每笔扣参照有关借款合同，查在建工程和财务费用账摊依据要充分，资金时间的占用要计算规范。5分簿，查分摊凭证（五）营业外收支管理第 25 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法1政府补助101、确认政府补助未取得有关文件的，每各单位收到政府补助应取得有关文件，并根据文件区分与资产相关的政府笔扣2分；未正确区分与资产相关的政府查相关账簿及凭证。补助和与收益相关的政府补助分别计入“递延收益”和“营业外收入”科目。补助和与收益相关的政府补助进行核算的，每笔扣2分。各单位发生资产处臵、报废、盘亏，应按规定权限履行相关审批程序，在2、未经批准擅自进行账务处理的，每笔查相关账簿及凭证。收到上级单位的批准文件后进行账务处理。扣5分。3、超越权限的对外捐赠和赞助，扣20各单位对外捐赠或者赞助不得超过集团公司制度规定的限额，大额捐赠应分；变通处理的对外捐赠、赞助、摊有上级主管部门的批复。派，每笔扣5分；各单位不得发生由责任性违纪引起的罚没支出。参照集团公司管理界面，查相关账簿及凭证。2资产处臵、报废、盘亏103对外捐赠204罚没支出10454、发生由责任性违纪引起的罚没支出，查相关账簿及凭证。每笔扣20分。（六）资产减值准备管理1资产减值计提的审批要求15集团公司直属企业和全资子公司如需计提资产减值准备，要填制“中国大唐集团公司计提资产减值准备审批表”并将相关证明材料报集团公司审批确认1、未执行1-3条资产减值计提审批程序后，方可提取相应的资产减值准备；集团控股子公司除按照上述规定上报的，每笔扣10分集团审批后，还应提交公司董事会或股东大会批准后方可提取相应的资产减值准备。参照集团制[2008]2号文，查有关账簿凭证及上报批复文件2固定资产减值准备管理20计提固定资产减值准备时，财务、资产管理、资产使用、技术等部门应成2、未按要求计提固定资产减值准备的，立审查小组，对拟减值资产进行审查鉴定，出具“固定资产减值准备审批查有关账簿、凭证每笔扣10分（核）表”并附有关证明材料，严格执行资产减值计提的审批要求。基建项目前期工作未取得重大进展，已停止3年，且无使用价值或转让价3、不符合前期费减值管理规定的，每笔查有关账簿、凭证值，项目责任单位必须对项目资金使用情况进行审计，以正式文件形式上扣5分报集团公司，并按照集团公司审批结果对前期费进行减值处理。3前期费减值管理借款、担保及债务风险管理资金制度建设10四1175101、企业应制定本单位资金管理制度，按照制度合理管控企业资金收支业务。1、各单位应依据资金制度对借款、提供担保业务履行内部审批程序。2、不以任何形式对系统外单位出借或拆借资金；3、不对系统外单位提供任何形式的担保，包括以保理、票据承兑等形式的变相担保；4、对参股项目提供担保，必须参照资金制度严格履行审批程序；1、应建立风险控制和监督检查机构。2、应明确风险控制部门、人员的分工和职责。1、未建立资金管理制度的，扣10分。查看制度2内部审批程序要求302、未履行相关内部审批程序就擅自借款、提供担保或超出权限借款、提供担查内控制度及董事会决议或总经理（厂长）办公保，扣15分；对系统外单位出借或拆借会决议、授权书等资金的，扣15分。3、未建立风险控制和监督检查机构的或者未明确风险控制部门、人员的分工和查风险机构设臵情况职责，扣10分查业务流程图3组织建设和分工104业务流程图编制10应梳理企业业务现状，认定主要业务，用流程图的形式描述经认定业务的控制环节、控制步骤和操作程序，在流程图上标注相关风险点和关键控制4、未编制业务流程图，扣10分点用以突出业务流程中的主要风险。第 26 页，共 29 页
序号项 目标准分应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法5融资审批程序及相关要求301、按照《集团公司融资管理办法》对下列业务需由集团公司审批： ① 各企业年度融资预算； ② 各企业基建项目整体融资方案、保险债权融资方案、并购融资方案、融资租赁方案和外币融资方案； ③ 分公司及直属内部核算企业办理融资事项； ④ 各企业预算内担保、抵押、质押融资和高于基准利率的融资； ⑤ 各企业年度预算外融资；2、 办理融资须经董事会审议通过或在董事会授权范围内办理，未设董事5、未经有关权限部门批准或授权就擅自借款或先借款后请示的，违反其他相关查集团公司批复或授权文件及有关账簿、凭证会的须经厂长（总经理）办公会议讨论通过。3、企业签订的融资和相应的担保合同，须经企业法律事务机构的审查认规定的每笔扣5分；可后方可签订。4、 企业办理融资过程中如果需要更改额度、期限、利率、用途、融资机构、融资方式等，须按规定程序和权限履行审批手续。5、各企业不得擅自对外借款，必须在授权范围内办理借款；预付款经营行为必须履行严格审批程序，严禁以预付款的名义绕开上级监管列支超预算、超合同的支出，不得变相为施工单位提供资金融通，不得以预付款的方式变相拆借资金。6担保审批程序、批准权限及要求15按照《集团公司担保管理办法》规定的管理权限及要求办理相关担保事项6、未经有关权限部门批准或授权就擅自查集团公司批复或授权文件提供担保或先担保后请示，每笔扣5分；7融资风险管控及相关要求201、按照集团公司三级授权相关规定，严格履行审批手续，不得超越权限审批借款、担保类事项。对担保、开具承兑汇票、对外开具保理承诺业务等或有负债事项，必须建立台账，保留相关单据，及时跟踪监控，定期清理，防范或有负债风险。2、 不得承接超出自身承受能力的质押业务，重复质押、虚假质押，以及7、超出有关权限部门批准或授权范围借对外承诺第三方融资托盘。查集团公司批复或授权文件3、非金融单位未经批准不得进行股票、基金、掉期、委托理财等高风险款或提供担保，每笔扣10分；投资和运作。4 、金融企业开展高风险和系统外业务要建立、健全全面风险管理体系。严格履行决策程序，健全内部控制流程，规范操作，加强高风险业务的追踪、市场监控和预警，建立高风险业务资产保全等应急处臵机制，防范投资风险，严禁超集团公司审批额度投资和运作。企业应建立重大财务风险监测预警机制和突发财务事件应急处理机制，加强过程监测，明确财务风险预警标准，对可能发生的重大财务风险或突发8、未建立债务风险防控制度，扣10分，查制度财务事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处臵程序，确保突发财务制度内容不全的，缺一项扣2分事件得到及时妥善处理。企业应建立风险控制文档，包括描述业务流程风险点的类型和风险的具体9、未建立风险控制文档，扣10分内容，提出关键控制点的控制方法、控制类型、控制频率和具体控制措施，整理相关的实施证据、制度文件，最终形成风险控制文档。企业应对财务风险实行动态管理，结合企业实际的内外部环境、政策情况，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风10、未对财务风险实行动态管理或未形险的变化重新评估，落实和修正管控措施；并于每年度终了对本企业财务成专题报告的，每项扣10分风险进行全面评估，形成专题报告，报上级企业备案。8债务风险制度建设109风险控制文档建立10查风险控制文档10建立动态管理10查风险专题报告等相关资料第 27 页，共 29 页
序号11风险分析项 目标准分10应得分实得分工作标准扣 分 原 则查风险分析报告检 查 方 法至少按季对财务风险（流动性、外汇、利率、信用、市场、担保等）进行11、未按照季度形成风险分析报告的，全面的分析预测，出具风险分析报告。扣10分1、建立资金保障应急预案，确保与自身发展相适应的融资保障额度，不得发生逾期还款及付息。2、完成年度资产负债率确认目标12、发生预期还款及付息的或者未完成年度资产负债率确认目标的，每项扣10分12五1风险考核预算管理预算制度1013520查银行贷款明细、资产负债率应制定本单位预算管理办法，包含预算管理范围和内容、预算管理组织体1、无预算管理管理办法、实施细则，扣系、预算编制和审批、预算下达与调整、 预算分析、预算监督、评价、考20分；内容不全的，每项扣5分，扣完为查有关文件核。止。预算编制应统筹年度各项经济活动和资金收支等安排，以定额标准与管理、历史资料记录作为编制依据，根据不同的预算项目，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法进行编制。应设立预算管理委员会（领导机构）。董事会下设立预算管理委员会的，预算管理委员会成员由熟悉企业财务会计专业并具备相应组织能力的董事组成；未设立董事会的单位预算管理委员会成员由企业相关领导和财务、发展计划、市场营销、安全生产、工程管理、人力资源、燃料、物资、审计等有关职能部门人员组成。预算管理委员会日常办事机构设在财务部门。2、未按照规定采用正确的预算编制方法查有关预算资料的，扣10分。2预算编制103预算机构203、未成立预算管理委员会（领导机构），扣10分；未设立预算办公室（执行机构），扣10分。查有关文件4预算上报201、企业应根据发展规划和集团公司预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目标。2、企业预算管理委员会根据下一年度预算目标，组织有关职能部门按照职责分工编制各专业预算，财务部门根据专业预算及相关预算资料综合平4、未按照1-4条规定程序上报年度预算衡后编制预算草案。的，每条扣5分。3、企业预算管理委员会对预算草案进行审查，审查通过后上报。4、分支机构、子公司和集团公司直接管理的基层企业下一年度预算建议方案于每年十一月中旬上报集团公司审查。1、各企业应根据集团公司下达（或股东会或董事会批准）预算编制正式预算，于次年2月末前上报集团公司。同时根据正式预算编制执行预算，对预算指标逐月逐项分解，将分解后的预算指标下达给各预算责任中心。2、企业预算确定后，原则上不做调整。如确需调整，应执行以下审批程序： ① 集团公司分支机构、省发电公司和直接管理的内部核算单位及全资子公司预算调整方案经集团公司审定后，由集团公司下达调整预算；上市公司、专业公司和集团公司直接管理的一厂一公司的控股公司预算调整方案经集团公司审定后，报公司股东会或董事会审批。 ② 各基层企业内部预算调整，应履行预算调整的内部审批程序。查有关预算资料5预算下达与调整205、未按照规定编制执行预算的，扣20分；预算指标未层层分解落实或未将年度预算细分为季度和月度预算，扣10查有关预算资料分；未按照规定程序调整预算的，扣20分，扣完为止。6预算系统填报201、每月25日上报分子公司月度预算。2、每月1号前按照分、子公司下达预算分解财务预算至各基层单位，并录6、未按规定完整填报预算有关资料，扣20分；填报内容有误，每笔（或每张报查预算管理系统资料入项目执行预算。3、每月4日前上报集团本月经营情况预测。表）扣5分，扣完为止。4、每月月底前完成FMIS预算录入数据，符合逻辑，勾稽关系正确。1、企业应建立健全预算分析制度或经济活动分析制度。7、未建立健全财务预算分析或经济活动2、定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析。反映预算分析制度，扣10分；未按期进行财务预查分析报告执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适算分析（至少应为月度），扣10分。时控制预算的执行，确保预算目标的完成。1、企业应建立预算考核、奖惩制度。2、企业应落实预算责任制，兑现奖惩措施。第 28 页，共 29 页
8、未建立预算执行情况考核、奖惩制度，扣10分；各单位内部年终未落实预算责任制，兑现奖惩措施扣5分。7预算分析108预算考核15查有关文件序号六1项 目执行中央“八项规定”情况管理制度标准分9020应得分实得分工作标准扣 分 原 则检 查 方 法各单位要严格执行中央八项规定，应建立业务招待费、会议费、差旅费、1、未建立管理制度的，扣15分；内容不查有关文件制度公务用车管理制度。全的，每缺一项扣5分。2、未按规定科目归集业务招待费，每笔扣2分；报销礼品、纪念品、高档消费品应按规定科目归集业务招待费，严禁报销礼品、纪念品、高档消费品、旅、旅游景点、娱乐性支出等违规费用游景点、娱乐性支出等违规费用，禁止报销与本单位公务接待无关的其他查有关凭证、资料的，每笔扣2分；报销与本单位公务接待接待费用。无关的其他接待费用的，每笔扣2分。扣完为止。会议费开支应合法、合规，会议费开支相关原始凭证应包括会议通知、会议费用预算、会议议程、会议签到、会议费发票等资料，会议费发票开具3、会议费开支相关原始凭证不完整、不查有关凭证、资料单位和会务单位一致，禁止列支与会议无关的支出，应按照规定程序审批合法合规的，每笔扣2分，扣完为止。报销。差旅费开支应合法、合规，凡超过标准、超预算开支的差旅费不予报销，4、差旅费开支相关原始凭证不完整、不查有关凭证、资料出差人员对报销差旅费票据的合法性及真实性负责。合法合规的，每笔扣2分，扣完为止。5、购臵车辆未经批准，超编制、超标准购臵车辆应经主管部门批准，禁止超编制、超标准购臵车辆；应设有专门购臵车辆的，扣5分；未设立专门管理车查有关凭证、资料管理车辆的职能部门，车辆保险、日常维修、日常加油定点。辆的职能部门的，扣5分；车辆保险、日常维修、日常加油未定点的，扣5分。2业务招待费管理203会议费管理204差旅费管理155公务用车管理15第 29 页，共 29 页
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