财务管理中的税务筹划

财务管理　伍象　技术协作信息　２０１７（９）总第１２８ｏ　财务管理中的税务筹划　宋丽梅／哈药集团制药总厂　摘要：现代企业或者单位要想获得关键性的胜利，必须进行财务管理，财务管理包含多项内容，其中最为重要的就是税务筹　划，实际上，严格意义上，税务筹划只是理财行为，只是这种理财行为与企业的财务管理有着很大的关系，因此有关人员将这种理财　行为引入到企业财务管理中，从而最大的程度的降低企业生产运营所承担的税收成本。本文主要通过对财务管理中税务筹划的必　要性的介绍，进而探讨了其主要的方法，希望为企业正确的运用税务筹划提供帮助。　关键词：财务管理；税务筹划　目前我国企业或者是单位完全有条　利益，同时还要顾及到长久利益，因为需属基建工程和日常生产不易划分的货物，　件在财务管理中实施税务筹划，这主要是　要有关人员具有战略性以及战术性，这与即共用物资，这就为企业将这部分物资计　因此税务筹划入“工程物资”或“原材料”提供了选择余　因为现代企业决策者应该意识到了税收　财务管理目标完全的符合，筹划的重要性，同时社会主义市场经济体　有利于财务管理水平的提高。　地。由于两个科目下税金及借款费用的处　制的完善，为税务筹划的正确应用提供了　第四，税务筹划有利于企业决策者做理方法不同，将共用物资计入“原材料”可　环境，再加之，我国法律对企业的偷税以　出正确的决策，尤其是财务方面的决策，节约税收支出。　及避税行为已经进行了严格的界定，并且　进入市场经济时代以来，企业领导者需要　２优化企业税负，实现财务利益。　有所延伸，企业不会冒险再选择偷税或者　精心的策划，一朝不慎都有可能使企业陷　即对从事享有税收优惠的经营活动　避税等方式来降低自身的税务负担，另　入绝境。企业的财务决策包括很多内容，或对一些纳税“界点”进行控制，直接实现　外，国外很多著名的企业都应用了税务筹　比如投资决策、利润分配决策等，每一项划，我国企业完全可以依据自身的发展运　内容的决策都与税收有着直接的关系，没营情况进行借鉴。　有任何企业在进行财务决策时，不需要进财务管理中税务筹划的必要性　行考虑税收，如果没有充分的考虑到税财务管理是企业或者单位重要的管　收，企业领导者所做出Ｉ　决策多半是不具理内容，可以说，企业或者单位日常的运　有科学陛以及合理性，所以税收筹划显然行管理都无法离开采取管理，而为了能够　已经成为企业决策的一部分。　一、财务利益。如税法规定企业对研究开发新　产品、新技术、新工艺所发生的开发费用　比上年实际发生数增长达到ｌＯ％以上，其　当年发生的技术开发费除按规定可以据　实列支外，年终经主管税务机关审核批准　后，可再按其实际发生额的５０％直接抵捆　当年的应纳税所得额，增长额未达到１０７ｏ　做好财务管理工作，进行必要的税务筹划　二、企业财务管理中的税务筹划方法　以上的，不得抵扣。此处１０％￣ｐ是一个界　十分必要。所谓税务筹划实际上就是一种　１延期纳税，实现财务利益。　点，企业的相关费用如接近这一界点，应　普通的理财行为，其主体是那纳税人，但　资金的时间价值是财务管理中必须在财务能力许可的情况下，加大“三新费　是却应用在了财务管理中，而在财务管理　考虑ｆ　重要因素，而延期纳税直接体现了用”ｆ　投资，达到或超过１０％这一界点，以　中之所以要进行税务筹划，主要是基于以　资金的时间价值。如果通过进行税务筹划获取财务利益。　下几点：　起到了延期纳税的作用，就相当于得到了　三、结语　第一，税务筹划能够最大限度的实现　政府的一笔无息贷款，实现了相应的财务　综上所述，可知对于现代企业来说，　企业或者单位的经营目标，同时也影响着　利益。及时进行固定资产的账务处理对企完全有条件有能力来实行税务筹划，但是　企业或者单位整体的运营成本，如果企业　业所得税的筹划十分重要。　在实行税务筹划时，应该具有战略性也要　的税收负担有所减少，则企业的生产运营　如某公司购入一台专用设备，合同约有战术性，既要兼顾企业自身利益，同时　的成本也会有所下降。有些企业为了能够　定的金额为８２０万元。企业于５月份收到也要考虑到国家利益，此外，还需要遵循　降低税收负担，也采取了避税或者偷税以　该设备并立即投入使用，但没有马上收到众多原则，其中最为重要的原则就是合法　及逃税的违法方式，这种方式一旦被查　供货方开出的发票，也未估价入账，直到９性原则，这是税务筹划得以应用的关键，　出，整个企业名誉将会受损，有些企业因　月份供货方才提供发票，企业见票后立即因为企业在制定税务筹划方案时，应该以　此会一蹶不振，所以企业应该通过合理的　付款，并将专用设备作为固定资产入账。现有的法律法规为基础，除此之外，还应　理财，来实现税收负担的降低，这才是现　事实上，企业获得的利益还不止于此，因该遵循成本效益的原则，税务筹划的最终　代企业或者单位的得以生存发展的关键　为固定资产通过提前折旧可以提前收回目的是为了让企业获得效益，所以应该以　要素之一。　投资，而提前收回｝　投资也是企业的一种提高企业效益为最终目标。本文是笔者多　第二，税务筹划不仅可以让企业实现　经济收益。存货周转过程中，增值税的税年经验的总结，仅供参考。　管理目标，还利于国家长治久安，企业依　务筹划也是十分重要的。增值税实行购进　参考文献　存于国家，而国家则需要企业提供的税收　扣税法，尽管不能降低企业应税产品的总【１】苗洁．浅析税收筹划在企业财务管理中　来进行基础设施等建设，所以企业的财务　体税负，但是为企业通过各种方式延缓缴管理中需要进行税务筹划，这样不可以最　税创造了条件。如企业经常会发生的扩大程度的减少赋税负担，同时也能够按时　建、改建、大修等专项工程支出中，按照相关财会制度规定，企业将为在建工程购入缴纳税款，兼顾国家利益。　的运用【Ｊ】＿甘肃科技纵横．２００５（０２）．　【２】荆玉萍．加强乡镇企业财务管理之浅见　【Ｊ】．现代经济探讨．２０００（０４）．　【３】陈刚．加强企业财务管理促进企业发展　第三，现代化的企业所执行的每一项　的专项物资的实际成本及增值税额计入【Ｊ】．科技进步与对策．２０００（０２）．　对策，既需要有战略ｌ生，也需要有战术『生，　“工程物资”科目，在建工程领用原材料时【４】孙续元．企业中长期财务管理的思路及　不能盲目的执行所有的方案防措施，优良　作进项税额转出。但在会计实务中，通常方法研究【Ｊ】．会计研究．２０００（０３）　懂得税务筹划方案，不仅要以顾及眼前的　会出现工程物资与原材料、修理用备件等　．６８