多选题
1、下列有关房产税规定的表述中，正确的有()。
A．因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税 B．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税 C．高校后勤实体自用房免征房产税
D．某人自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税
多选题
2、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。 A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税
D．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税 E．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税
多选题
3、张某2008年3月将自有住房对外出租，取得租金收入，可能缴纳以下税款()。 A．个人所得税 B．土地增值税 C．营业税 D．印花税
E．城镇土地使用税
单选题
4、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。
A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税 B．由派出所缴纳土地使用税
C．由工厂缴纳土地使用税 D．由工厂缴纳土地使用税和房产税
多选题
5、标定地价的主要作用有()。 A．确定土地出让价格的依据 B．国家行使优先购买权的依据
C．核定地产增值，征收土地增值税和管理地产市场的标准 D．明确土地所有权的依据
E．企业清产核资和股份制企业中土地资产评估、作价入股的标准
多选题
6、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼 B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案 C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证 D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
7、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置
的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。 假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。 根据以上资料，回答下列问题：计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是()万元。 A．18.40 B．33.25 C．36.80 D．43.01
多选题
8、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。 A．房产税实行按年征收，分期缴纳
B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C．房产税一般按月、季、半年预征
D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
单选题
9、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。
A．1.2% B．4% C．12% D．15%
简答题
10、某市房地产开发公司成立于2003年10月，准备开发两个项目。2004年正式开盘销售，当年发生以下业务：
(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。
(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。
(3)高级公寓开发成本为建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费120万元(含业务招待费80万元)；销售费400万(其中含广告费350万，业务宣传费30万元)；公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元；财务费用500万元(能按转让项目计算分摊)。
(5)建造同类型高级公寓3栋，其中，1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200元/平方米；2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000元/平方米；3号楼销售而积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。
(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。 要求：计算该房地产企业2004年应纳企业所得税。
单选题
11、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额
为()万元。 A．500 B．2000 C．2500 D．3000
多选题
12、某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。 A．增值税 B．房产税 C．印花税 D．土地增值税
多选题
13、下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是()。 A．所得税 B．营业税 C．耕地占用税 D．土地增值税
单选题
14、(每题的备选项中，只有1个最符合题意。) 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。 A．6200 B．6100 C．7320 D．6000
单选题
15、按照房产税的有关规定，房产税以()方式缴纳。
A．按年征收，分期缴纳 B．按季征收，分期缴纳 C．按月征收，分期缴纳
D．由省、自治区、直辖市人民政府规定
多选题
16、根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()。 A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
简答题
17、简述房产税的纳税人、征税范围和计税依据。
单选题
18、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是()。 A．住宅小区建筑容积率在0.8以上
B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米 C．成本利润率不得超过30%
D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
简答题
19、某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。
单选题
20、下列税种适合于比例税率的是()。 A．增值税 B．个人所得税 C．车船使用税 D．土地增值税
单选题
21、
计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（）万元。 A．5430 B．5500 C．6600 D．6850
单选题
22、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。 A．21.53元
B．55.50元 C．67.75元 D．135.50元
单选题
23、下列税种中，属于财产税的是（ ）。 A．增值税 B．房产税 C．消费税 D．关税
多选题
24、下列各项中，应当征收房产税的是()。 A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房
B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房 C．融资租入的房屋
D．投资者以房产投资联营，收取固定收益的 E．纳税单位无租使用的房产
多选题
25、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有()。 A．高校后勤实体
B．个人拥有的居住用别墅 C．国家机关所属招待所的业务用房 D．营利性医疗机构自用房产
多选题
26、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是() A．消费税
B．房产税 C．车辆购置税 D．车船税
简答题
27、甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
简答题
28、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(利息支出不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。 问题：
(1)分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
(2)比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。
单选题
29、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。 A．60% B．50% C．40% D．30%
单选题
30、2011年8月某房地产公司转让4年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用60万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。 A．151.5 B．129.5 C．50.5 D．39.5
-----------------------------------------
1-答案：A,B,C
[解析] 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。
2-答案：A,E
[解析] 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。
3-答案：A,C
[解析] 个人将自有的房屋对外出租的，取得的租金收入应该按照规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税和个人所得税。 根据财税[2008]24号的规定，自2008年3月1日起； (1) 对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 (2) 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 (3) 对
个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 (4) 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。与住房租赁相关的新的优惠政策其他政策仍按现行规定继续执行。
4-答案：D
纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。
5-答案：A,B,C,D 暂无解析
6-答案：B,C,D
[解析] 外交人员的特权与豁免
7-答案：A 暂无解析
8-答案：A,B,D
[解析] 房产税各地一般按季或半年预征；房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
9-答案：B
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
10-答案：(1)计税收入＝{2×3200＋l×3000＋0.5×[(2×3200＋1×3000)÷(2＋1)]}万元 暂无解析
11-答案：D
[解析] 应扣除的房地产开发费用：10000×10%=1000(万元)，“其他扣除项目”；
10000×20%=2000(万元)
12-答案：B,C,D
[解析] 本题考核地方税务局征收的税种。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。
13-答案：C
[考点] 税收征收管理法的适用范围 [解析] 《税收征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。农业税征收机关负责征收的农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定。故C选项符合题意。
14-答案：C
[解析] 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额 =7200+(400×12000÷40000) =7320(万元)
15-答案：A
[解析] 我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。
16-答案：A,D,E
[解析] 土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
17-答案：（1）房产税的纳税人为在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。产权属于全民所有的，其经营管理的单位和个人为纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税义务人。产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定或租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税义务人。（2）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。城市以市行政区域（含郊区）为征税范围；县城以县城镇行政区域（含镇郊）为征税范围；建制镇以镇人民政府所在地的镇区（不包括所辖的行政村）为征税范围；工矿区指大中型工矿企业所在地非农业人口达2000人以上，工商业比较发达的工矿区。（3）房产税计税依据房产原值一次减除
10%-30%后的余值。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。房屋出租的，以房屋租金收入为计税依据。 暂无解析
18-答案：B
[解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
19-答案： 土地增值税的计算采用超率累进税率 本题中，增值额超过扣除项目金额的比例＝ 暂无解析
20-答案：A
[解析] 流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。
21-答案：A
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。
22-答案：A
[解析] 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税(自2008年3月1日起)，按4%缴纳房产税。财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。所以，4月份应纳个人所得税为：
23-答案：B
本题考查税收的分类。财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。所以答案是B。
24-答案：B,C,D,E
[解析] 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。
25-答案：A,B
[解析] 我国现行《税法》规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。
26-答案：A,C
[解析] 本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。
27-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的
28-答案：(1)各方案该公司应纳土地增值税 暂无解析
29-答案：D 暂无解析
30-答案：A
可扣除项目=1200+60+35=1295(万元)；增值额=1800-1295=505(万元)；增值率=505÷1295×100%=39%，适用税率30%；应纳土地增值税=505×30%=151.5(万元)。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容