（1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。
（2）清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查，差额是由于未达账项引起：
①11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。
②11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。
③企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。
④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。
（3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。 要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：（本题11分） （1）填制库存现金盘点报告表： 库存现金盘点报告表 2009年11月30日 对比结果（打“√”） 备注 实存金额（元） 账存金额（元） （处理意见） 溢余 短缺 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） 负责人签章：李某 盘点人签章：（ ） 出纳人签章：（ ） （2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。 银行存款余额调节表 2009年11月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （ ） 银行对账单余额 （ ） （ ）银行已收，企业未收 （ ） （ ）企业已收，银行未收 （ ） （ ）银行已付，企业未付 （ ） （ ）企业已付，银行未付 （ ） 调节后存款余额 （ ） 调节后存款余额 （ ） （3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。 2、某企业2010年5月份经济业务如下：
（1）6日，将当日多余的现金60 000元存入银行。
（2）8日，购Z设备一台，价值500 000元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。
（3）10日，购入原材料一批，价款20 000元（不含税价），增值税税率为17%，材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。
（4）13日，以银行存款支付职工保险费1 700元。
（5）25日，企业销售商品，商品销售价款260 000元（不含税价），增值税税率为17%，其中之前预收对方50 000元，其余款项未收到，但已确认记入收入，编制确认收入的分录。
（6）31日，根据考勤记录和产量记录计算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为19 000元，车间一般人员工资为3 500元，厂部行政管理部门人员工资为5 000元。
（7）31日，计算本月应交所得税4 800元。
要求：根据业务（1）至（7）顺序填列下面的记账凭证。（本题共计16分） （1）请根据业务（1）填制如下的记账凭证。 记账凭证
2010年 5 月 6 日 记字第1号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （2）请根据业务（2）填制如下的记账凭证。 记账凭证
2010年 5 月 8 日 记字第2号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （3）请根据业务（3）填制如下的记账凭证。 记账凭证
2010年 5 月 10 日 记字第3号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （4）请根据业务（4）填制如下的记账凭证。
记账凭证
2010年 5 月 13 日 记字第4号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （5）请根据业务（5）填制如下的记账凭证。 记账凭证
2010年 5 月 25 日 记字第5号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （6）请根据业务（6）填制如下的记账凭证。 记账凭证
2010年 5 月 31 日 记字第6号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （7）请根据业务（7）填制如下的记账凭证。 记账凭证
2010年 5 月 31 日 记字第7号 贷方金额 总账科明细借方金额 摘要 目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×
3、2009年1月，某企业发生的涉及费用、成本的经济业务如下：
（1）生产甲产品领用原材料3600元，生产乙产品领用原材料5000元，车间一般耗用2000元。 （2）月末结算职工工资和福利费，生产甲产品工人的工资和福利费为12000元，生产乙产品工人的工资和福利费为9000元，车间一般人员的工资和福利费为5000元，行政管理人员的工资和福利费为11000元，销售部门职工的工资和福利费为10000元。
（3）以银行存款支付广告费200000元。
（4）计提设备折旧费，其中车间设备折旧58000元，行政管理部门折旧3000元。
（5）支付车间水电费8000元。
（6）以现金支付办公费，其中车间300元，行政管理部门500元。 要求：计算企业1月份发生的制造费用金额，并按照生产产品工人的工资和福利费金额为标准分配制造费用（计算分配比例时，结果精确到小数点后两位），（本题5分）
答案
1.(1)每空0.5分，共3分 库存现金盘点报告表 2009年11月30日
实存金额（元） 账存金额（元） （32 000） （30 000） 对比结果（打“√” 溢余 （ √ ） 短缺 （ ） 备注 （处理意见） （记入“其他应付款”） 负责人签章：李某 盘点人签章：（ 王某 ） 出纳人签章：（ 张某 ）
（2）每空0.5 分，共6分 银行存款余额调节表 2009年11月30日 项目 企业银行存款日记账余额 金额 （280 000） 项目 银行对账单余额 金额 （350 000） （+）银行已收，企业未收 （130 000） （-）银行已付，企业未付 （18 000） 调节后存款余额 （392 000） （+）企业已收，银行未收 （50 000） （-）企业已付，银行未付 （ 8 000） 调节后存款余额 （392 000） （3）报经批准前
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 18 000 累计折旧 10 000
贷：固定资产——Y设备 28 000 （1分） 批准后
借：营业外支出 18 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 18 000 （1分） 2.本题共16分）
（1）请根据业务（1）填制如下的记账凭证。（1分） 记账凭证
2010年 5 月 6 日 记字第1号 摘要 贷方金额 明细借方金额 总账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 6 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 银行存款 将当日多余的现金库存现金 60000元存入银行 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×
（2）请根据业务（2）填制如下的记账凭证。（2分） 记账凭证
2010年 5 月 8 日 记字第2号 摘要 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 Z设备 5 0 0 0 0 0 0 0 购入生产设备固定资产 一台，签发商业应付票据 5 0 0 0 0 0 0 0 汇票一张 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× （3）请根据业务（3）填制如下的记账凭证。（2分） 记账凭证
2010年 5 月 10 日 记字第3号 摘要 总账科目 借方金额 贷方金额 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 0 购入原材料一批 应交税费 银行存款 合计 原材料（或材 料采购） 应交增值 3 4 0 0 0 0 税（进） 2 3 4 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×
（4）请根据业务（4）填制如下的记账凭证。（1分） 记账凭证
2010年 5 月 13 日 记字第4号 摘要 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 7 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 7 0 0 0 0 管理费用 以银行存款支银行存款 付保险费 合计 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×
（5）请根据业务（5）填制如下的记账凭证。（4分） 记账凭证
2010年 5 月 25 日 记字第5号 摘要 总账科目 预收账款 明细科目 借方金额 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 0 0 0 0 0 0 2 5 4 2 0 0 0 0 销售 应收账款 一批 主营业务收入 2 6 0 0 0 0 0 0 商品 应交增值税应交税费 4 4 2 0 0 0 0 （销） 合计 ￥ 3 0 4 2 0 0 0 0 ￥ 3 0 4 2 0 0 0 0 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×
（6）请根据业务（6）填制如下的记账凭证。（4分） 记账凭证
2010年 5 月 31 日 记字第6号 摘要 总账科目 生产成本 结算应付制造费用 工资 管理费用 合计 借方金额 贷方金额 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 9 0 0 0 0 0 3 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 2 7 5 0 0 0 0 ￥ 2 7 5 0 0 0 0 ￥ 2 7 5 0 0 0 0 应付职工薪酬 工资 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×
（7）请根据业务（7）填制如下的记账凭证。（2分） 记账凭证
2010年 5 月 31 日 记字第7号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 4 8 0 0 0 0 计提本 所得税费用 月应交 应交税费 应交所得税 4 8 0 0 0 0 所得税 合计 ￥ 4 8 0 0 0 0 ￥ 4 8 0 0 0 0 会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：× 3.（本题共4分）
答案：制造费用 = 2000+5000+58000+8000+300 = 73300（元） （2分）
生产甲产品工人工资和福利费为12000，生产乙产品工人工资和福利费为9000元，分配比例计算：
甲产品应承担制造费用的比例：12000/（12000+9000）= 0.57（1分） 乙产品应承担制造费用的比例：9000/（12000+9000）= 0.43 （1分） 分配给甲产品的制造费用为：73300*0.57 = 41781（元） （0.5分） 分配给乙产品的制造费用为：73300*0.43 = 31519（元） （0.5分）
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