公司战略与风险管理策略论文

《浅析保险公司风险管理与控制》

摘要：本文首先阐述了保险公司风险管理的内容，其次，分析了我国保险公司风险 管理现状。同时，从细化责任，全员参与；设立保险公司全面风险管理机构;提高客户信用 评级管理水平;利用

SAS助力保险公司加强风险管理等方面就如何有效加强保险公司风险 管理与控制进行了深入的探

讨，具有一定的参考价值。

关键词：保险公司；风险管理；控制

0引言

加强风险管理是保险行业的发展基石。保险行业只有加强口身风险管理与控制，以稳 健的形象示人，才能向客户传递信心，行业才能持续发展。加强风险管理是与控制公司的 战略保证，设计合理、运行有效的风险管理是保险公司的管理者和董事会实现公司目标的 保证［1］。

1保险公司风险管理的内容

保险公司风险管理的主要作用就在『最大程度地降低保险公司所存在的风险，实现风 险成本最小化、而企业价值最大化，包括了对风险的控制、衡量、识别的技术方法［2］。

保险公司的风险管理主要包括风险衡量、风险分析和风险识别这儿个方面。其中，风 险识别最为关键，应该仔细研处，从危险因素、危害、受损标的、风险源儿个方面入手。

第一，有效地识别风险标的，能够快速判断出保险公司的主要受损标的内容，看是人 力资本还是金融资产受到损失。第二，有效地识别风险源，能够对保险公司目前所遇到的 外部环境风险也称非保险风险进行有效分析，这些风险是风险管理的重要组成部分，一般 包括金融环境风险、政治环境风险、经济环境风险、物质环境风险、法律环境风险、社会 环境风险等方面［3］ °第三，如果不有效控制这些风险，那么对于保险企业而言会有很大 危害，甚至可能造成保险公司破产。因此，有效地识别这些风险可能对保险公司造成的损 失，能够有效明确保险公司的投资风险、理赔风险、定价风险、承保风险、销售风险与危 害之间的关系。第四，保险公司可以结合企业的口身情况及保险经营的各个相关因素，來 有效分析危险因素。理赔风险來口于保险理赔的时候，主要是在通融赔付、理赔人员素质、 委托理赔代理人、审核单证、确定赔偿金额和责任这几个方面出现损失。承保风险來口于 被保险人的道德风险和逆向选择，从目前的发展趋势來看，承保风险日益严重。投资风险 來口于在投资的过程中违背保险资金运用原则，没有体现出保险资金的收益性、流动性和 安全性。定价风险來口于在实际操作过程中，因为人为因素的影响，违背了合理预期利润 的保险定价原则，保险公司完全无利可图，甚至还有可能亏本。而对于保险公可而言，销 售风险的内部经营影响不大［4］。

2我国保险公司风险管理现状分析 2. 1财产保险公司风险管理现状

2.1.1对于我国财产保险公司而言，规模发展过快、保费增长过快等导致表外风险严 重，这主

要是因为很多基层财产保险公司普遍存在轻效益重规模、轻管理重业务的错误思 想，公司领导为了追求最大业绩，而不采取行之有效的风险控制措施;而业务员为了提高 薪酬，没有风险管理与控制的意识，普遍缺乏效益观念和风险意识［5］。

2.1.2我国很多财产保险公司目前还没有建立完善的核保核赔制度，这样一來，就导 致承保理

赔风险日益表现。主要表现在：没有严格执行《保险法》的监管规定，擅口承保 定损理赔、违规支付手续费的现象屡见不鲜;时有发生盲目签单承保、违反承保实务规范 要求的现象;保险理赔人员业务索质和职业道德还有待提升。

2.1.3我国财产保险公司资产总量虽然高速增长，但是增长方式原始，含有大量泡沫, 结构不合

理，高效益资产比例较小，资产风险日益突出。与此同时，资金结构风险也较大, 这是由『•资产结构配置不合理，尤其是经营机构设置，此外，经营机制不规范，缺乏科学 的调研论证和明确的资产负债管理目标，这些因素都导致财产保险公司机会成本严重浪费。

2. 1. 4我国财产保险公司信用方面存在很大的风险，主要是由于单证领用管理混乱， 缺乏保险

知识、应收保费日益增多等原因造成。

2.2人寿保险公司风险管理现状

2. 2.1许多人寿保险公司投资风险日益突出，普遍存在偿付能力不足的问题，这主要 是因为保

险资金运用渠道不多，较为狭窄，违规资金运用情况严重，历史形成呆账严重。 2.2.2许多人寿保险公司都存在着承保风险突出、业务核保不完善的问题，主要是由丁道 德风险日益严重，核保人员素质较差，核保管理不完善，核保制度不健全，核保队伍建设 不足。

2. 2.3 一些人寿保险公司定价风险较为严重，主耍体现在不结合实际情况，费率管理 高度统

一，费率审批手续繁琐，费率厘订过丁•标准化，恶性削价现象较为严重，这样一來, 严重地不适应市场变化和业务发展的需要，不利丁•保险公司实现专业化经营。

2. 2. 4基本所有的人寿保险公司都会长期存在利差损风险，主要是因为在短时间内， 经营体制

上的弊端，盲目追求业务规模之类的问题难以纠正。

3如何有效加强保险公司风险管理与控制

3.1保险公司风险管理中应用VaR方法VaR方法，乂称风险价值法，是一种新近出现 的金融

风险管理工具。目前，己成为一种常用的市场风险度量技术。我们以VaR方法应用 J：保险公司的资产风险管理为例，VaR可以给出特定持有期内一定置信水平下资产组合面 临的最大损失，有效地描述资产组合的整体市场风险状况。保险公司可用VaR方法來评估 和管理个别资产或资产组合的市场风险。

但是，在实际投资决策中，仅仅掌握了资产组合的整体风险状况是远远不够的，资产 组合的管理者还必须了解构成组合的每一项资产及其相应调整、变化对整体风险的影响。 因此引入边际

VaR、成分VaR和增量VaR的概念和计算方法。

边际VaRM-VaR.边际VaR反映了组合VaR对组合中某一资产头寸变化的灵敏性。

\\LVaR■二■

其中，肮表示组合中资产I的权重。

成份VaRC-VaR.投资组合VaR可表示为组合的各资产成分VaR之和，成分VaR反映了 组合中各资产对组合VaR的贡献大小。

VaR 二・C-VaR・

增量VaRI-VaR.增量VaR表示当组合增加某项资产时所带來的组合VaR变化。

I—VaR二■ ■・ W■二M—VaR. ■・ W・

其中P'为包括资产N的投资组合。

3.2细化责任，全员参与突出“责、权、利”的有机结合，通过目标任务的层层分 解落实，形

成了横向到边、纵向到底的责任体系。在年初将保险公司可能出现风险的指标 任务分解到位，形成人人头上有指标、每个岗位有责任、层层考核有目标的工作机制。制 定出台了一整套切实可行的管理方案和制度，明确各单位、各部门乃至每一名员工的职责 权利关系，明晰各自的权限空间和责任区域。

3.3设立保险公司全面风险管理机构该机构由保险公司最高管理层直接领导，直接 对董事会负

责，机构成员应当具备足够的保险经营风险控制、评估和识别之类的经验和知 识，熟悉保险公司管理流程及业务知识。全面风险管理机构的作用就在于在公司全面实施 全面风险管理策略，制定公司风险管理目标及相应的规章制度，定期考察公司的经营风险 状况，及时出具风险评估报告以供保险公司董事会抉择参考。诸如某保险公司紧紧围绕

“发展与调整”两条主线，以风险管理职能转型为重点，积极发挥全面风险管理体系效能, 进一步加强了全面风险管理制度建设工作。

3.4提高客户信用评级管理水平保险公司应该从完善客户内部评级分析风险报告制 度、规范监

测报告流程、加强培训等工作入手，不断强化措施，推动了客户信用评级管理 工作的开展。

第一，完善客户内部评级分析风险报告制度。保险公司应该建立起基于客户内部评级 结果的风险分析报告机制，并以此完善风险报告制度。在信用评分吻合度分析的基础上，

积极利用客户内部评级成果，对客户风险状况、客户内部评级过程中存在的问题等进行专 题分析与报告。

第二，规范监测报告流程。对多次评分贷款，认真实施监测，及时通知基层保险公司, 要求基层保险公司就对多次评分形成的原因、该保费基本情况、采取的风险管理举措报公 司风险管理部。收到书面报告后，经核实属于正常调整范围之类的，不「处罚；属丁•以提 高信用评分为目的的人为修改客户资料和人为试算评分模型的，要落实责任人，根据《员 工违规行为处理暂行规定》给予相应处罚。

第三，加强员工培训工作。应该加强员工业务知识的学习和培训，通过现场和视频等 培训形式，开展零操作培训，提高保险业务管理前、中、后台人员的认知水平，确保各级 管理层和相关业务人员都能正确理解客户评级的实质含义和应用原理，为推进成果应用打 下了坚实基础。

3.5利用SAS助力保险公司加强风险管理当前肆虐全球的金融危机将保险公司对企 业风险管理

战略的需求提到一个新的高度。因此，诸如S&P、Moody* s和AM Best这样的 评级机构都在建议保险公司实施企业风险管理方法，确定最佳的费率标准。商业分析领袖 SAS计划通过推出最新版本的SAS保险智能架构來帮助保险公司满足对这些风险进行管理 的需求。

保险的基本概念是风险，然而只有很少的保险公司拥有企业风险管理战略，Solvency II和最近的金融危机使保险公司对实施风险管理解决方案的需求进一步提高。为了确保这 些系统的成功，数据是关键，因此，实施企业数据管理平台口然非常重要。SAS保险智能 架构能够帮助保险公司从运作应用中收集数据，然后对数据进行转换和清理，让用户通过 这些数据更好地了解口己的企业问题。通过SAS商业智能解决方案，保险公司可以提高数 据的透明度，将相关的信息提供给保险公司高层管理人员和法规监管机构。SAS风险管理 解决方案能够帮助保险公司化解信用风险、市场风险和操作风险，以及保险精算风险和整 个企业范围的风险。

公司战略与风险管理论文文献

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[3]谢文武，宋建惹.保险公司风险管理研究[J].保险职业学院学报，2000, 05： 104-

《上市公司内部控制风险与管理》

107.

摘要：上市公司由于其特别的属性，受到來口金融监管机构的严格监查，因而采取的 公司内部控制体制来提高公司的效率，也为了通过提高口身管理水平來加强公司的竞争力。 随着金融市场各种丑闻频发，上市公司内部控制的风险被进一步重视起來，建立有效的制 度來对风险进行相关的管理显得尤为重要。

关键词：上市公司内部控制风险管理

2021年席卷全球的金融危机爆发，对于上市企业的破坏完全可以说是摧毁式的，我国 为了加

强对上市公司的管理，于08年6月，国家五个部委单位联合发布了《企业内部控 制基本规范》，这份文件详细规定了上市企业需从2021年起披露《内部控制口我评估报 告》，在2年以后乂联合发布了《企业内部控制配套指引》，这儿部相关的法律完善了我 国上市企业监管的法律空白。

一、 内部控制风险与管理对于上市公司的重要性

内部控制风险与管理对于企业提出了相应的耍求，，企业的内控环境建设首先耍确保 员工的诚信道德建设，其次还包括员工的工作能力，管理层的工作理念、作风与对企业内 部管理的控制力度，职责权限以及责任的具体划分，人力资源的实务管理等多项内容。企 业也耍认识到公司治理对丁 •企业本身來说正面的意义很大，由于很多上市公司存在着财务 造假，管理绩效不高而1L突出的就是上市公司信息披露的不真实，这些乱象的存在，最主 要的原因就是因为法制不健全，让一些人有空子可钻，为了终结这种现象，通过完善内控 环境建设來实现上市公司内控控制体系的健康发展是非常必要的。

二、 内部控制风险与管理所而临的现状 一内部控制风险与管理并没有得到应有的重视

我国的大小企业还是存在很严重的企业创始人实行家长式的管理这种模式，完全没有 现代公司应有的一些制度。随着我国经济体量的增大，以及与跨国公司的合作机会越來越 多，这些不利因素将会制约上市公司本身的发展。中国政府提出了实施内部控制要求以后, 上述局面已经得到了极大地改观。但由于历史的积弊以及宏观环境的欠缺，上市企业虽然 开展内控风险的控制与管理，很大程度上也都是没有正确的开展相关的工作，以及理念的 不清楚，所以也就难以取得实质性的效果，企业内部控制的涉及面基本包含了每一个企业 的员工，只有培养每名员工的风险管理的意识，才可以真正的管理相关的风险。

二上市公司治理结构的约束作用不够

完善的上市公司治理结构应该包括股东大会、董事会、监事会和经理层，这些机构之 间互相监督，制约，共同决定着公司运作与发展的质量。在我国这些相应的机构都是有设 立的，但是由于一些原因，这些部门并不能完全发挥其部门的应该起的作用，决策的部门 与企业经营的部门基本没有分开，起不到相互制约平衡的作用，权利和责任存在交义的现 象，不仅造成效率很低而11由于不同部门之间也存在着一定的矛盾，严重的影响内部控制 的风险控制。现实中，不少上市公司的大股东为了达到一定目的，利用其控股地位操纵上 市公司的各种经营活动，而监事会往往形同虚设，上市公司聘请的外部独立董事也完全起 不到帮助股民监管上市公司的作用，基本就是拿钱不干事的。

三内部监督不够

上市公司一般可以通过内部审计來有效地对公司口身内控过程中出现的各种漏洞进行 完善，而目前我国的内部审计部门没有发挥应有的作用，造成内部审计没有达到应有的监 管作用。内部监管在公司治理中是很重要的一个环节，可以起到及时规范错误的作用，

四人员配置方面落后

很多的上市公司的前身都是大型国有企业，对于人员的管理还是采用旧体制下的过时 的办法，并没有因为上市而建立与之相适应的科学的人力资源管理机制，而IL有了新的公 司属性也不注意补充新的人才來适应新的业务，造成问题重重。

五对丁 •出现问题的上市企业的追责力度不够

虽然五大部委联合下文对于上市公司的监管有了一些具体的法律规定，但是由于市场 情况的瞬息万变，新的违法手段层出不穷;部分审计鉴证中介机构担心丢失业务，在发现 内控缺陷或违规时往往选择性沉默。这些行为的发生在加大企业口身经营风险的同时，对 丁•股民带來的损失也往往是乜大的，但是事件造成的损失，股艮们索赔却是很困难的。分 析以往的案例，一般都是追究相应的行政以及刑事责任，很少涉及到对于股民切身利益相 关的民事赔偿和相应的民事责任，而在判定证券侵权行为过程中，通常采用行政手段，实 际的法律约束很少。目前西方经济发达国家己经运转良好的集体诉讼机制和股东代表诉讼 制度还没有得到我国法律的确认，因此股民打官司的成本以及付出的时间和精力往往超出 了正常人正常生活所能够接受的范围。

三、对于加强上市公司内部控制风险与管理的建议 一正确的认识内控风险

企业内部控制如果出现缺陷，将会在一定程度上增加企业的经营风险，尤其是对丁•上 市公司，而J1还会将增加金融市场的监管风险，只有完全理解了内控风险与管理对于企业 的重要性，才能够在具体的工作中加以控制。特别是企业的管理层，这种意识一定要有， 才有可能适应现代化的上市公司的治理方式，并II把这种观念意识留在脑中，抓住一切可 行的传播手段来培训公司员工，让每个员工都明白口己在整个体系里面所担当的角色。

二加强内部审计的内部监管效用

其实市场化到今夭，西方己经有着比较成熟的经验可以借鉴。内部审计机构的设立应 保持较高的独立性，配备充足的具有相应职业胜任能力的专业人员，并在具体匸作授「相 应的权限，让他们可以正常的开展工作。设立的审计委员会应由从企业外部聘请的与企业 没有利益牵连的独立董事担当，可以让审计部门來监管企业内部的经营活动。由r属性不 同的管理活动的相互独立性，在企业经营活动中才可能最大的发挥内部审计的内部监管效 用，有什么问题都可以及时的进行相应的调整。

三重视企业人才的价值

企业最重耍的资产应该就是人才，人才的合适的使用可以为公司带來新鲜的活力，为 了让人才

可以为公司创造最大的利润，对于员工的工作要求，以及相应的职位上升空间， 奖惩措施这些都应该做出明确的规定。合理地使用员工也是不小的挑战，保证员匸的能力 可以达到岗位的要求，以及员工的能力提升以后，让其担当更加重要的责任岗位，还要注 意培养员工的职业道徳，满足员工心理的需求，从而激发员工积极进取、努力降低企业经 营风险。 四明确分工，充分发挥上市公司治理结构的作用

按照监管要求，上市公司董事会对内部控制负主要领导责任。因此董事会一定要积极 履行对公司事务的内控监管，要实现董事会在企业决策制定和监管方面的权限，董事会与 经理班子的人员配置和权限划分不能过度重合;公司监事会要切实履行对公司内部控制的 监管责任，一旦董事会出现监管不到位等问题，要严格追究责任；为确保监事会工作开展, 应从会计制度上对其工作所需的经费做出合理分配。

五做到令行禁止

制度的建立再完善也要结合完美严格的执行，才能够发挥制度规范作用，才可以达到 既定的目标。制度不仅在纸上，更要落实到每个人的行动上，在上市公司企业内部要引进 西方先进的管理经验，将所有的业务流程化，系统化以及程序化，使得工作的众多环节以 及相关的业务步骤都很清晰明确，为内部控制提供可以用來考核的依据。还要注重信息化, 建立大数据的数据库，从而达到流程管理和控制的数据化。加强对业务流程的梳理，解决 好程序和效率的关系。在按流程运行、按程序操作、按控制执行的关键环节，必须留下可 供查实的证据，使规章制度执行具有可检查性。也要注意实际工作中的具体操作的可行性。

六完善相关的法制建设和司法帮助的制度

耍明确上市公司董事、管理者和股东等的法律责任，保证上市公司发展的唯一目标是 实现企业投资者可以有合理的回报，加快对股东集体诉讼和代表诉讼制度的引进速度，研 究建立相应的司法救济机制，使投资者能够获得合理保护口身权益的法律染道，一旦权益 受损，就能够通过协商、投诉、法律仲裁等多种途径來消除问题，在合适的时间研究个人 破产制度建立的可能性，一旦上市公司出现经济问题，要确保民事责任由真正的责任人进 行承担。

四、结束语

上市公司的内部控制的风险与管理的工作对于上市公司來说虽然现在离理想状况还有 一段距离，但是只要我们企业正视自身的问题，转变观念，加强内部研处，建立相应的体 系，就有可能把企业的内部风险控制在可以接受的范围以内，为企业的健康发展做出贡献。

参考文献

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