内部审计流程

1.流程目标

本流程主要阐述内部审计制定流程、方案的编制、计划的实施以及报告的编制的程序，旨在确保审计计划的准确性、合理性，及时、准确地反映各单位生产经营过程中与经济效益、风险管理、持续发展有关的信息，提高审计效率，保证审计质量。

2.流程责任部门及岗位 流程责任部门：财务部 流程责任岗位：部长

3.相关政策和制度

【AR01】 《中铁四局集团有限公司内部审计工作规定》（中铁四审〔2008〕442号）(引用局文件)

4.流程说明

编号 流程步骤 责任岗位/人员 流程步骤描述 【C01】 中铁四局集团有限公司办公室于2008年8月28日下发了《中铁四局集团有限公司内部审计工作规定》（中铁四审〔2008〕442号），主要对内部审计工作进行了规范。 本流程主要包括审计计划制定和审计方案实施,审计方案的实施又包含审计方案制定、审计方案实施及审计报告的编制。 流程开始。 每年年初，财务部经办人根据本年度审计工作重点及项目安排，按照总经理及总会计师的要求，编制《中铁四局南京分公司XX年度审计计划》（以下简称为《审计计划》）。 审计计划的内容一般根据四方面来编制： （1）中铁四局集团公司审计部总输出文档 编制年度财务部经办人 审计计划 01 【EF01】 《中铁四局南京分公司XX年度审计计划》 编号 流程步骤 责任岗位/人员 流程步骤描述 体审计要求或确定的审计重点； （2）根据本年度公司的生产经营目标和中心工作安排审计项目； （3）公司领导对于本年度内部审计工作的要求； （4）财务部根据对于各项目部以前年度的审计频率、风险程度的判断自行确定。 《审计计划》编制出来之后，财务部会再次召开内部会议商议，确定本年度审计计划的项目及实施时间表。 【C02】 财务部部长审阅《审计计划》，关注确定项目及时间安排等方面的合理性。 【C03】 公司总会计师审批《审计计划》并签发。 公司综合办公室主任经发文程序将《审计计划》下发至公司财务部、工程管理部、工程经济部、综合办公室及下属各项目部。 输出文档 审阅 02 财务部部长 审批签发 公司总会计师 03 发文 04 公司综合办公室主任 立卷归档 财务部经办人 05 审前调查 内部审计小组经办人 06 07 08 审计分析意见 编制审计内部审计小组经办人 内部审计小组经【C04】 财务部经办人收到综合办公室下发的《审计计划》会留下一份备查，另外印一份归档。 流程结束。 【C05】 公司财务部根据《审计计划》安排及公司领导委派的审计工作成立内部审计小组，内部审计小组经办人通过口头或书面形式对被审计单位实施审前调查。如被审单位最近一期财务报表数据等。 内部审计小组经办人对审前调查 的结果进行分析，确定审计重点、审计范围以及人员分工。 【C06】 【EF02】 【EF01】 《中铁四局南京分公司XX年度审计计划》 【EF01】 《中铁四局南京分公司XX年度审计计划》 【EF01】 《中铁四局南京分公司XX年度审计计划》 编号 流程步骤 方案 责任岗位/人员 办人 流程步骤描述 内部审计小组经办人根据审计调查及分析拟定《XX项目审计实施方案》，审计项目实施方案的内容包括：审计项目、人员组成、计划工作时间、实施细则等。 【C07】 内部审计小组组长对《XX项目审计实施方案》进行审核。审核的关注点包括：审计项目实施方案中所确定的审计内容是否与审计目标相一致；是否参考以前年度的审计资料，对被审计项目的内部控制的薄弱点判断是否正确等。 【C08】 公司总会计师对《XX项目审计实施方案》进行审批并签字。 内部审计小组经办人在准备审计项目实施前15天拟写《审计通知书》并下发。 内部审计小组进驻被审计项目，按照审计方案的要求召集被审计项目的负责人及各相关部门人员参加进点会。 内部审计小组经办人回收被审计项目就审计通知书所列示的审计内容而进行的自查情况所提供的《自查报告》。 《自查报告》主要包括项目管理情况、经济效益情况、资金情况、安全质量管理情况等。 【C09】 内部审计小组经办人实施审计，根据审计实施方案履行必要的审计程序，做好审计记录，并取得有关证明材料。 内部审计小组经办人再根据审计记录和相关证明材料编写《审计工作底稿》。 【C10】 输出文档 《XX项目审计实施方案》 审核 内部审计小组组长 【EF02】 《XX项目审计实施方案》 09 审批 10 公司总会计师 【EF02】 《XX项目审计实施方案》 【EF03】 《审计通知书》 11 下发审计通知书 内部审计小组经办人 召开进点会 12 内部审计小组组长 回收自查报告 内部审计小组经办人 【EF04】 《自查报告》 13 实施审计并编制工作底稿 14 内部审计小组经办人 【EF05】 《审计工作底稿》 15 审核 内部审计小组组【EF05】 编号 流程步骤 责任岗位/人员 长 流程步骤描述 内部审计小组组长对工作底稿进行复核。复核工作底稿能否全面、客观、公正地反映项目的实际情况，审计证据是否充分。 内部审计小组经办人根据复核无误后的审计工作底稿撰写《审计报告》底稿，指出审计工作过程中发现的问题，提出相应的建议并做初步复核。 【C011】 内部审计小组组长复核《审计报告》底稿，关注审计报告内容是否全面，审计结论是否客观，建议是否合理。 内部审计小组组长下发《审计报告征求意见稿》。 征求意见稿包括审计报告初稿中的审计结论，审计依据和主要的审计方法。 如果被审计单位不同意审计结论，转步骤13； 如果被审计单位同意审计结论，转步骤18。 公司内部审计小组经办人根据被审计项目《审计报告征求意见稿》的反馈结果，对审计报告进行修改、完善，形成正式审计报告。 【C12】 公司内部审计小组组长复核《审计报告》。 【C13】 公司总会计师审核《审计报告》，主要关注审计结论及审计建议是否合理，并在《审计报告签署意见》提出相应的拟办意见。 内部审计小组组长根据总会计师签署的意见拟定审计决定。 【C14】 输出文档 《审计工作底稿》 编写审计报告 16 内部审计小组经办人 【EF06】 《审计报告》 复核 17 内部审计小组组长 编写征求内部审计小组组意见稿并长 征求意见 【EF07】 《审计报告征求意见稿》 18 修改审计报告 19 内部审计小组经办人 【EF06】 《审计报告》 审核 20 内部审计小组组长 【EF06】 《审计报告》 【EF08】 《审计报告签署意见》 审核 21 公司总会计师 拟定 22 23 内部审计小组组长 批准并签公司总会计师 【EF09】 《关于对XX项目的审计决定》初稿 【EF09】 编号 流程步骤 发 责任岗位/人员 流程步骤描述 公司总会计师根据内部审计小组组长拟定的审计决定，正式批准审计报告，签发《关于对XX项目的审计决定》。 公司综合办公室主任依据发文流程正式发文《关于对XX项目的审计决定》。 【C15】 内部审计小组经办人根据整理后的资料装订成册放财务部保存，以备日后查看。 综合办公室留存一份存档备查。 输出文档 《关于对XX项目的审计决定》 发文 24 公司综合办公室主任 存档 25 内部审计小组经办人 流程结束。

5.流程图

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