业财融合、过程监控提升项目预算精益化管理水平

theoretical discussion 理论探讨摘要：项目预算编制的准确性、及时性，直接影响公司预算过程管控和项目资金管理的规范；项目预算执行的进度直接影响导致项目决算转资的滞后，影响项目的经济效益；针对项目管理涉及部门多，流程长，在一定程度影响项目预算执行的实际现状，2016年宁国公司优化工作流程，推进业财融合，强化项目督导，加快实施进度，对提升项目预算管理精益化水平提升起到了重要作用。关键词：专业管理　项目预算　改进　对策业财融合、过程监控提升项目预算精益化管理水平 靳彩云专业管理的目标描述1．专业管理的理念或策略。强化项目预算全过程管理，紧盯项目预算管理的执行阶段，深入剖析项目预算执行进度滞后的原因，在项目预算执行阶段深挖项目资金链，通过提前参与、过程监控、闭环管理环环相扣，细化措施，促进业务与财务协同融合，构建项目与资金一体化管控体系，全面提升效率和效益。2.专业管理的范围和目标。（1）专业管理的范围。包括项目储备、执行、考核、闭环等环节。（2）专业管理的目标。推动公司对项目预算全过程管理的提升，促进财务与业务的高度融合协同，加速对项目执行进度问题的诊断分析，切实改善项目预算预算“重安排、轻跟踪、弱评价”的现象，全面提升项目预算精益化管理水平。3.专业管理的指标体系及目标值。（1）专业管理的指标体系。①国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见；②国网安徽电力财务资产部2016年财务工作要点；③国网安徽省电力公司2016年度财务评价指标体系。（2）专业管理的目标值。①源头管控：确保项目可行性、经济性、合规性；②过程管控：从严控制预算调整，提高预算执行刚性，确保无预算不开支、有预算不超支。A.资金支付：月度现金流量偏差不超过4%，农网升级专项工程月底账户余额不超过规定额度80万元。B.专项工程总体投资不超预算，单项工程预算偏差率控制在10%，另同一项目预算调整不超过3次。③及时转资：110千伏及以下基建工程及其他资本性项目在项目完工后3个月内完成决算转资。④闭环管控：设备资产对应率100%。专业管理的主要做法1.主要流程说明。严把项目入口关，财务提前参与，对储备项目经济性与合规性进行评审。目前在项目预算全过程管理诸多环节中，项目储备管理仍存在薄弱环节，特别是储备项目存在投资估算不尽合理、取费标准不尽完善、项目资本和成本性支出混淆、项目分类交叉重叠等问题，为从源头上规范项目支出，按照《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》有关要求，财务部主要从以下三方面进行审核。（1）资料完整性审核。根据业务部门编制的可行性研究报告或项目建议书审核资料是否包括项目总体情况说明、项目投资估算总额及相关说明、项目可研经济性评价指标测算结果及数据来源说明。（2）合规性审核： 审核是否包含其他类别项目、 审核是否存在分拆立项审核是否准确划分资本性支出与成本性支出、 审核拆旧物资数量及处理方案是否合适审核其他费用支出是否合理、 审核是否存在不合理频繁改造、修理的情况。（3）经济性审核：项目可研经济性主要审核费用计列工程量与技术方案及相关设计资料的一致性、准确性；审核费用编制依据、费用构成、计算标准、项目及费用性质划分合理性、规范性。 2.强化过程管控，实行项目预算双重控制。公司积极探索项目预算在执行过程中的控制策略，前移预算控制节点，强化业务部门预算责任，通过月度现金流量预算和年度项目预算双重控制机制，加强项目预算执行过程管控能力。具体做法如下：（1）建立月度现金流预算的编制、申请、执行和考核全链条管控，避免业务部门出现无预算申请、超预算申请及申请后不用的现象。具体做法为，每月15日前由项目管理部门填报下月工程资金支付申请表，列明工程名称、采购订单号、付款金额、供应商、是否发票校验等信息，财务审核汇总后报工程主管部门和上级公司。次月付款时通过财务管控系统打印付款申请单，注明采购订单等信息，财务审核后付款。财务部于每月25日前将当月资金预算执行情况通报给业务部门，提醒业务部门及时准确办理付款，严控资金计划偏差率。（2）编制年度资本性项目转资计划，由财务牵头，项目主管部门按照轻重缓急、物资申报到货计划等，编制年度资本性项目转资计划表，落实项目结算、决算的时间点要求，做实项目预算全过程管控，促进项目高效、有序实施。（3）建立项目管理协调周例会制，每周由发建部牵头组织物资、运检、财务等部门召开项目预算管理协调周例会制，通报项目的完工进度，分析项目结算和决算之后产生的原因及需要采取的改正措施。（4）建立日通报制，在计划转资的月份每日通报项目入账进度，督促业务部门加快项目完工进度，及时办理工程竣工结算确保项目预算处理提质升速。（5）建立月考核制，由财务部每月通报项目预算执行情况定期考核通报项目结算进度，将项目管理压力层层传递至项目主管部门及相关实施单位。3.加强项目闭环管理。（1）清理以前年度在建工程。梳理出以前年度挂账的项目名称及金额，召开工程清理专项会议，逐项分析长期工程挂账原因，提出针对性的解决办法将长期挂账工程任务分解落实到相关项目主管部门，制定时间节点，财务部每周通报转资进度，针对梳理转资中遇到“疑难杂症”对症下药：对于满足物资提报、收发货、利库等工作需要在系统中创建的虚拟138 理论探讨项目，项目上的所有物资退回仓库，同时开展清仓利库工作，尽量安排出库到实际项目中，完成余额转销工作；虚拟项目出库、退库形成的材差由财务部门分摊结转到相关工程项目中；属于正常跨年度项目，由建设部门提出转资推进计划；已无实施必要的项目，冲销原工程成本后关闭项目。（2）财务资产部主动参与项目管理部门与审计部门沟通协商，规范工程结算、决算、审计、项目关闭等项目完工后续操作时间节点，加大项目预算管理培训力度，提高项目结决算、审计、关闭等操作的及时性。 4.确保流程正常运行的人力资源保证。（1）公司成立了由公司总经理任主任的预算管理委员会，下设公司财务部、发建部牵头，办公室、营销部、运检部、党群部（监察审计）等部门组成的预算管理工作组。（2）按照年度项目预算，分解到业务实施部门具体执行，执行过程中相互联系沟通，财务部和发建部实时管控，提出调整方向和改进要求，业务实施部门全力支持配合完成下达的工作任务。5.保证流程正常运行的专业管理绩效考核与控制。财务资产部分解落实责任目标，全过程监控，及时督促项目管理部门部门开展进度，坚持周分析总结、每月通报，并纳入重点工作配合考核，真正实现财务与业务纵向集约、横向融合，高度协同。评估与改进1.专业管理的成效。对项目预算进度具体化，将项目预算细化至编制、执行、考等各阶段，提高全员预算意识，增强各部门预算管控的主动性，改变财务单独发声的状况。工程竣工后，及时编制竣工和决算报告并送审，在规定的时间内完成转资和财务结算，及时关闭项目，有利于资产及时计提折旧，提高资产经营管理水平。2.存在的问题。对项目可研经济性审核时，因无具体的市场设备物资价格数据，项目经济型不好掌握；财务人员受专业的限制对项目预算编制的准确性很难准确审核判断。3.今后的改进方向或对策。（1）全面提升项目管理人员的业务素质。除了从管理制度、流程等方面进行改进，还要重视对项目管理人员和财务人员尤其是县公司层面的培训，通过开展内部培训、组织参加外部学习，提高项目管理能力和水平。（2）简化系统操作、共享信息。通过SAP、PMS、项目储备、财务管控平台的应用，简化预算信息的维护与调整流程，实现工程报表的一键生成，增强项目预算信息化和共享性。（作者单位：国网安徽省电力公司宁国市供电公司财务部）（上接137页）控制系统，充分发挥预算管理的作用，推动企业的良好发展。 2.树立科学的预算管理目标。为了能够有效确保预算管理工作的顺利开展，这就需要注意以下几方面内容。首先，为了能够使得新制定的预算管理目标更加的科学准确，那么就必须要综合考虑电力企业的发展情况，要考虑企业最好的历史成绩，在此基础上来完成目标的制定工作。只有如此，才可以更好推动企业进一步发展；第二，在制定目标时还要综合考虑电力企业各方面的发展情况，在此基础上才能够有效地保障所制定的预算管理目标可以更加符合企业的发展状况，具有更强的全面性与合理性[4]；第三，企业要对新制定的预算管理目标给予细化，这样可以有效提升目标的实用性以及可操作性。3.不断完善预算编制方法。作为企业预算管理工作中一项十分重要的环节，预算编制工作会直接关系到预算管理的效率与效果。所以，必须要积极地做好预算编制工作。但是，当前人们所采用的预算编制方法中还存在着很多缺陷，这也就严重影响到预算编制水平，降低了预算编制的准确性，降低预算管理水平。所以，就必须要对现有的预算编制方法进行不断地优化与完善。要为预算编制人员提供更多学习培训的机会，使其掌握更加先进的预算编制方法与技术，了解相关的知识。而且可以在实践中不断地摸索与验证，找到更加科学、有效的预算编制方法。例如弹性预算方法，此方法的科学性与先进性要远远高于传统预算编制法。这样也可以有效地促进预算编制水平与编制准确性的提升，进而提升预算管理水平。4.加强预算管理的执行力度。对于电力企业而言，全体员工才是预算管理工作的最后的执行者。为了能够有效提升预算管理工作水平，就必须要让全体员工都能够积极地重视并参与进来。首先，企业要制定完善的预算执行信息反馈制度，并且组织相关的人员成立预算管理部门，再利用这一部门分解预算指标，并且将其分配下去，给予贯彻落实[5]。另外，电力企业要制定完善的职工执行力度考核机制，进而可以在充分围绕企业发展目标积极地开展预算管理工作。根据员工预算管理工作的执行情况，对其作出科学、准确的考核，并且充分贯彻落实奖惩制度，以有效提升员工的工作积极性。不仅如此，电力企业还要深入、准确地分析预算执行结果，及时地分析并且解决在预算管理中存在的问题，进而保证此项工作的顺利贯彻与落实，推动企业的发展。总之，在我国社会经济快速发展的形势下，也使得电力企业面临的市场竞争越来越激烈。对此，电力企业就要改变传统落后的管理理念，采用更加科学的管理模式，例如预算管理。预算管理对企业管理水平以及经济效益的提升均具有极大的促进作用。因此，电力企业要积极地开展预算管理工作，采用科学的预算编制方法与加强预算管理的执行力度等，以此全面提升预算管理水平，提升企业管理效率，推动企业的良好发展。（作者单位：国网安徽省电力公司旌德县供电公司） 参考文献：[1]黄丽娜.论述电力企业成本预算管理中存在的问题及对策分析[J].建筑·建材·装饰,2014,5(19):180-180.[2]徐莹.电力企业预算管理中的问题及改进措施[J].电子制作,2014，8(22):62-62.[3]陈静修.××电力公司全面预算管理问题与对策研究[J].审计与理财,2015,1(8):50-52.[4]李力.电力企业预算管理存在的问题及解决对策[J].中国电业,2014.6(12):76-77.[5]王会武.企业全面预算管理中的问题及对策分析[J].中国经贸,2015，9(13):226-226. 139