企业集团财务公司资金管理

企业集团财务公司资金管理

作者：雷霆

来源：《今日财富》2018年第35期

企业集团财务公司从成立到现在，经历的时间较短，可供借鉴的管理经验也相对较少，因此大多数财务公司都还处于摸着石头过河的发展阶段。由于企业集团财务公司服务对象为集团内部成员单位，资金来源也局限于成员单位的存款，以及特殊的监管要求，在资金管理方面仍然存在着一些问题。本课题拟通过对财务公司在日常工作中资金管理现状的分析，找到资金管理中存在的问题，提出相应改进措施。

一、资金管理中存在的问题

（一）成员单位归集资金意愿不强

目前已设立财务公司的企业集团中绝大多数为国企和央企，集团内部的管理体系、思维模式和经营理念都已根深蒂固。集团内成员单位总认为钱存在银行比存在财务公司要安全，用起来也方便，更不受财务公司的监管；加之大多数成员单位对财务公司的职能还不是很了解，归集资金意愿不强。另外存在着集团整体利益和成员单位个别利益的冲突，成员单位不愿意将资金存放至财务公司，给财务公司归集资金加大了难度。

（二）业务结构较为单一

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现阶段财务公司的主营业务收入基本依赖于存放同业和贷款两项业务，业务结构较为单一，存在着较大的经营风险。而多元化、畅通的业务渠道，结构合理、丰富的业务品种，是财务公司可持续发展，扩大业务范围，降低经营风险的关键因素。从宏观层面看，按现行监管制度，财务公司的资金渠道比较狭窄，监管部门对相关业务的准入门槛较高。从微观层面看，企业集团产业结构不均衡，投融资业务需求量较小，使得财务公司无法提供更多的金融服务。

（三）资金计划质量较低

资金管理是财务管理的核心，而资金计划编制质量的好坏直接决定了资金使用效率的高低。对大多数财务公司来说，存在资金计划偏差过大，临时资金用款频繁，大额资金用款无计划等问题，在一定程度上会增加财务公司的人力和物力，打乱资金的统一安排的部署，造成大量的资金沉淀、浪费或临时资金头寸不足。而造成这些问题的主要原因则是相关制度体系尚未健全，缺乏激励和约束。

（四）信息化管理落后

在后期发展中，一些财务公司缺乏对信息系统的建设和管理，像主要的风险管理系统、信贷管理系统、信用评级系统、票据管理系统建设缓慢或尚未建设。此外，信息化管薄弱，缺乏意识，经验不足，信息化管理人才缺乏也是一方面。主要是由于公司管理层对信息化建设缺乏重视，公司领导及员工都只重视抓业务量和收入，很少把精力投入到信息化建设中去，淡薄的信息化管理意识造成了信息化局面的失衡，以至于资金管理的效率很难提高。

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（五）风控制度不完善

多数财务公司高管和部门经理都是身兼数职，造成分工不明确，责任不清晰，风险责任模糊；在风险控制制度中，大部分制度都是放在桌上，说在嘴上，最终很难落实到实际管理中；领导风险意识落后，编制的风险管理相关制度大多数都是借鉴的其他金融机构很多年前的范本，其风险管理方式方法显得落后，也很难跟本公司的实际相结合。而这些都将会成为财务公司风险管理上的重大漏洞，更无法为资金管理提供强有力的防控措施。

二、改善资金管理的措施

（一）加大资金归集力度

财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，因此资金归集工作尤其重要。财务公司应从以下几点加大资金的归集力度：

1.账户模式。上市公司采取账户模式（即收支均在一个账户管理）；非上市公司采取收支两条线模式（即分设收入账户和支出账户）。

2.账户清理。集团通过下发文件及纪检亲自下企业督导等方式，要求成员单位除专用账户外，只保留一收一支两个账户，其它账户全部销户。

3.开立内部结算账户。财务公司成立后，成员单位在财务公司开立内部存款账户，用于日常结算。

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4.银企直联模式。财务公司应于银行建立直联模式，使成员单位在银行开立的账户与在财务公司开立的内部账户相关联，从而完成资金归集、结算数据交换、资金收付及查询等需求。

5.加强宣传。财务公司应加大在集团内部的宣传力度，让更多企业了解财务公司的职能，资金归集到财务公司同样方便和安全。

6.优化金融服务。财务公司应根据成员单位不同的需求，提供个性化的优质服务，为成员单位提供方便的同时，也让其得到切实的利益。

（二）拓展资金业务渠道

1.加大内外部业务开发。从内部来看，财务公司要充分利用熟悉成员单位生产经营实际状况的优势，有的放矢的开展金融服务，可通过应收账款抵押、融资租赁、贸易融资、银行保函、票据融资等方式，为成员单位量身打造差异化的金融产品。从外部来看，财务公司应提高市场参与能力，在立足省内业务的同时，还应积极与北上广深地区综合实力较强的银行、券商等金融机构，寻求新的合作伙伴及业务模式，拓宽业务渠道。

2.加快推进新业务申报。随着集团快速发展和对资金需求的日益剧增，财务公司需要有多元化的手段为集团内成员单位提供金融服务。那么应该积极争取，主动向银监会申请开立新业务，如有价证券投资、产业链金融、融资租赁、保险代理、债券承销等，以扩大业务范围。

3.努力开拓线上业务。互联网加以成为各行各业的主流，而互联网金融的发展更是

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日新月异。金融平台能给我们提供更快的数据传递，更广的信息来源，更全的业务种类，更多的交易对手，来满足我们业务的需求。财务公司在夯实线下业务的同时，应该加快线上业务的拓展。积极加入同业拆借市场、银行间债券市场、票据交易所等线上平台，不断丰富同业存单、质押式回购、买断式回购、现券买卖、债券借贷、票据买卖等业务种类。

（三）加强资金预算管理

凡事预则立，不预则废，对于财务公司来说，加强预算管理是解决资金计划的关键。

1.加强预算编制的组织协调。财务公司的预算不仅涉及集团的费用和利润等经营指标，更主要的是影响集团资金运用指标，因此要积极与集团财务部、企管部、人力资源部等综合管理部门沟通，及时掌握集团资金预算的调整情况并据此调整财务公司的预算。

2.强化预算执行过程中的监督作用。财务公司集中办理集团所有单位的结算业务，掌握成员单位的资金收支情况，可对成员单位资金状况随时进行监控计量。可利用协助集团公司编制预算和监督预算执行这一优势，加强对资金的管理，合理有效的配置资金资源。

3.通过集团建立严格预算执行与考核控制机制。将预算执行的好坏直接于公司绩效考核挂钩，以提高资金计划的准确性和及时性。财务公司还可通过资金运用，引导成员单位严格执行预算，一是严把资金支付关，对预算内的项目予以支付，预算外的项目坚决不予支付。二是对不按预算执行或预算外业务，则不予贷款、贴现，或提高贷款、贴现利

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率。

4.推动信息管理进程

财务公司必须围绕全面建设信息化管理体系来大力提高全员的信息管理意识。加强信息管理方面的培训是提高信息管理意识的首要目标，加大信息科技投入则是对信息化管理意识的落实。只有全面提高了信息管理意识，完善业务信息和风险控制系统，运用信息科技化手段加强资金管理，才能加快公司业务电子信息化处理的发展进程，降低资金使用的风险，提高资金管理效率。

（五）完善风险管理体系

当前，我国金融业正经历着前所未有的复杂环境的挑战，面对宏观经济下行压力，财务公司行业的持续稳健发展面临严峻考验，对风险管理也提出了更高的要求。首先，完善法人治理结构，建立制衡机制，降低决策风险。其次优化组织结构，健全“三道风险防线”，明确风险管理部、审计稽核部、业务部门及其他部门的职责权限，全方位控制风险。第三，明确岗位职责，在岗位设置和授权管理过程中，要求业务决策、业务执行、资金清算的管理权限不交叉，操作、复核、审批三类业务操作权限不重合，信息技术系统管理权限与业务操作有关的任何权限都必须隔离。在坚持风险底线，确保依法合规经营的前提下，力求提高资金运作效率，促进集团利益最大化目标的实现。（作者单位为海南农垦集团财务有限公司）