农批市场审计风险产生的原因及控制策略

作者：刘新欣

来源：《经营者》 2020年第8期

刘新欣

摘 要 从实际工作情况可以看出，现阶段，我国农批市场审计工作存在的风险问题主要包括两大方面，一个是审计管理制度没有结合区域发展特点有效落到实处，另一个是管理工作的内容和形式缺乏创新。这极大地影响了审计工作应用价值的充分发挥。基于此，在农批市场的运营过程中，审计部门应当科学分析出风险问题的主要原因，有针对性地拟定防控风险的方案，以此来营造良好的农批市场工作氛围。

关键词 农批市场 审计风险 原因分析 控制方法

农批市场指的是生鲜、农产品的批发大市场。市场产品的质量及产品的实际售卖价格，都直接关系到受众是否会选择该产品进行购买。基于此，在开展市场监督管理工作时，必须要从审计工作入手，对经济收支情况进行严格的管理。以保证农批市场各项工作的顺利开展，推动市场经济水平的可持续上升。

一、农批市场产生审计风险的主要原因

结合实际工作情况来看，农批市场在审计工作过程中经常会出现风险问题，造成资金成本的大量浪费，影响区域范围内的经济健康发展情况。这就要求市场管理部门从审计工作的角度出发，研究造成风险问题的主要因素。

（一）管理制度问题

审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险两种类型。结合农批市场审计工作的实际情况来看，造成审计风险问题的主要原因，与现阶段的审计管理制度还有待进一步优化和完善有关。内部审计工作人员没有意识到自身工作的重要性，存在工作马虎的情况，就容易由于人为因素造成审计风险问题。这与员工的工作素质及能力有着较大的关系，需要市场审计部门引起重视。但是，目前，大多数审计部门都没有定期开展人才教育培训工作。同时，不同市场行业在开展审计工作时的侧重点不同，如果审计部门在工作环节中没有结合农批市场的实际运行特点进行优化设计，就容易造成管理工作无法落实到位的情况，进而引发风险问题。

（二）管理方法问题

基于我国已经进入大数据时代，财务审计数据信息成本增加。同时，农批市场发展规模不断扩大，产品种类多样。如果市场审计部门还在使用传统的人工数据核算方式开展审计工作，不仅容易影响工作效率，而且容易出现数据记录失误的问题。这就突出体现了信息技术的应用优势，然而，从实际工作情况可以看出，目前，大部分农批市场审计部门都没有加大资金技术投入引进计算机工作设备，导致管理方法缺乏创新性和合理性。这与当地的经济发展条件有一定的关系，如何解决这个问题，就是新时期农产品批发行业发展过程中需要关注的重点问题。

二、有效控制审计风险问题的可行策略

农批市场是以薄利多销为基本原则进行产品营销工作的。为了营造一个良好的市场运行氛围，市场审计部门必须要严格开展财务审计工作。在这个环节当中，还应当充分结合现阶段存在的实际问题，有针对性地拟定解决的方案。

（一）人员培训教育工作

审计队伍的综合素质，是降低审计风险的关键所在。因此，要想防控农批市场的审计风险，就应当积极对审计人员展开教育培训工作。首先，从思想教育环节入手，端正员工的工作态度，传授新时期先进的工作理念，注重增强员工的创新意识。其次，应当从审计能力方面入手，邀请专家为员工传授工作经验。在市场的不断发展和完善过程中，对审计工作的内容和形式进行不断调整。为了保证审计工作的顺利开展，必须要进行培训工作。同时，市场审计部门还可以结合培训内容开展考核工作，分析出员工的实际审计能力，按照考核结果为员工分配具体的工作任务。这种方法可以有效降低农批市场出现审计风险问题的概率。此外，为了提高整体审计团队的工作效率和质量，审计部门可以面向社会招聘高技术、高素质的新型审计人才。为了吸引人才的注意力，必须要从设置人才激励机制方面入手展开分析和研究。

（二）完善审计管理机制

审计质量是审计工作的生命线，只有提升了审计质量，才能有效降低审计风险。造成农批市场出现审计风险问题的主要原因就是市场审计管理机制存在不全面的问题。基于此，如何优化和完善管理机制，就成为审计部门的基本工作任务之一。首先，应当从农批市场各个商家的营业资格方面展开审核。在这个环节当中，还涉及建立严格的市场准入机制，以受众为中心，全面保障商户经营工作的合理性和合法性的环节，避免出现有商户为了个人经济利益扰乱市场经济稳定运行状态的行为。比如，在胡乱修改产品的价格，产品质量没有保障等方面，针对这个问题，审计部门应规范处罚标准，加大处罚力度。其次，在审计管理工作中，应当结合以往的工作经验和现阶段的实际工作需求，按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，牢固树立“预警在先，防范在前”的工作理念。对审计工作内容进行合理的分类，明确审计工作的基本流程，确保各项工作的顺利开展。

（三）发挥信息技术的优势

基于我国已经进入信息化时代，在防控审计风险的工作上，就应当设置网络管理平台，利用信息技术手段收集和整理相关资料信息。同时，还可以与农批市场当中的各个商家建立沟通交流的渠道，这可以有效提高审计工作的质量和效率。而且，在信息化审计工作当中，对于审计过程和审计结果可以直接公示出来，除了让商家之间可以互相监督之外，市场审计部门还可以建立起群众监督管理的机制，监管市场的运行行为是否科学合理。此外，在这个环节当中，各个商户可以在自身的内部运行工作中建立起审计机制，以内部审计和外部审计相结合的方式全面营造一个良好的农批市场经营氛围。一般来说，生物资产的确认和计量及其盘点工作一直是审计的难点问题，也是审计风险的重要来源之一。内部审计人员不仅要设计科学合理的存货

监盘计划，严格实施监盘程序，而且还要有创新精神，积极寻求适合生物资产的新型审计技术。

三、农批市场审计工作的注意事项

在具体开展农批市场审计工作的过程中，还有一些注意事项需要遵守，具体包括两个方面。

（一）安全性

在信息化发展进程当中，审计人员必须要充分意识到网络环境的复杂性特点，关注信息的安全管理工作，避免出现数据丢失的问题。在这个环节当中，审计人员应当及时对数据信息进行备份处理，安装安全防范软件，定期对管理平台进行升级和优化。这里还涉及对资金的预算

工作，确保资金使用价值的充分发挥。同时，还需要学会分辨出信息的真假性，这是影响审计

结果真实性的关键环节，需要农批市场的审计工作人员引起重视，并积极研究相应的解决方案。

（二）创新性

传统的审计工作内容和形式已经无法满足农批市场的发展建设需求，因此必须要进行创新研究工作。这就要求审计人员不断总结个人工作经验，分析出现阶段管理工作的重点及难点所在，了解审计管理工作中存在的优势及不足；并利用信息技术渠道与其他地区的农批市场审计部门分享工作经验，积极借鉴其他地区的先进审计方法，充分结合自身发展的实际需求，确保创新工作的可行性。

四、结语

基于农批市场审计工作存在的风险问题，各个市场审计部门应当积极开展人才培养工作，增强员工的工作能力和工作意识，引导其不断总结工作经验，研究出创新审计方法的可行措施。同时，应当从规范审计管理结构体系入手，结合时代发展背景下市场经济管理制度的变化情况和农批市场的经济运行情况，对审计工作进行合理的分类。在这个环节当中，还要充分发挥出信息技术的应用优势，关注信息运行安全的问题，达到防控审计工作风险的目的。

（作者单位为哈尔滨地利农副产品有限公司）

参考文献

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［2］ 耿超丽.审计风险的形成与控制［J］.市场研究，2017（10）.

［3］ 杨会朴.基于农产品流通的农产品批发市场对外投资审计研究［J］.科技经济市场，2018（10）：51-53.