风险管理制度

　　第一章总则

　　第一条为确保C公司（以下简称“公司”）合法经营、诚信纳税，防范和降低税务管理风险，根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定，结合公司实际经营情况，特制定本制度。

　　第二条公司税务风险管理的主要目标包括：

　　（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；

　　（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定；

　　（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。

　　第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。

　　第二章管理机构设置和职责

　　第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。

　　第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责，包含但不限于以下职责：

　　（一）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度；

　　（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；

　　（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；

　　（四）指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作；

　　（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；

　　（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务咨询；

　　（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；

　　（八）其他税务风险管理职责。

　　第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业

　　务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。

　　第三章风险识别和评估

　　第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

　　第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：

　　（一）公司组织机构、经营方式和业务流程；

　　（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力；

　　（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行；

　　（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

　　（五）法律法规和监管要求；

　　（六）其他有关风险因素。

　　第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。

　　第十一条公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。

　　第四章风险应对策略与内部控制

　　第十二条公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。

　　第十三条公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。

　　第十四条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

　　第十五条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。

　　第十六条公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策，包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等，并跟踪和监控相关税务风险。