服装财务管理制度

　　为了规范服装厂财务行为，利于服装厂的发展，根据《会计法》、《服装厂财务通则》，结合本服装厂的实际情况，制定本制度。

　　服装厂财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用服装厂各项资产，努力提高经济效益。

　　服装厂应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　服装厂财务管理的结构体系及责职

　　本服装厂财务人员必须遵守国家有关法规、服装厂内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，服装厂财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。

　　结合我服装厂运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下：

　　资金会计：主要负责钱的管理，工作内容

　　办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。

　　编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。

　　费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。

　　月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表

　　与物流部核对内购商品帐：每月27日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。

　　清理个人款：按照服装厂个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。

　　按明提供内部月度相关报表

　　完成领导交办的其他事项

　　成本会计：主要负责物的管理，工作内容：

　　1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致

　　2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据

　　3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度

　　4、核对往来帐（包括总服装厂、加盟商、供应商），编制余额调节表

　　5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘

　　6、按时提供内部销售成本月报

　　7、完成领导交办的其他事项

　　总帐会计：主要负责帐的管理，工作内容：

　　编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐

　　负责核对所有总帐与明细帐，确保一致

　　编制月度、季度、年度报表，申报纳税

　　办理退税、购买发票、购买会计用品等事项

　　负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理

　　固定资产管理

　　每月下旬进行税金、毛利预测

　　按时提供内部费用明细表

　　完成领导交办的其他事项

　　会计主管：主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项

　　1、审核所有会计凭证和帐务处理

　　2、负责本部门的日常管理及部门间沟通

　　3、供提每季经营分析数据

　　4、编制月度用款计划，统筹按排资金

　　5、制定、完善

　　财务制度

　　服装厂财务核算制度

　　一、核算基础

　　服装厂会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷

　　记帐法；服装厂会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。

　　二、会计科目使用规定

　　现金本科目核算服装厂的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于：

　　1、提现；借：现金

　　贷：银行存款

　　2、以现金收取的保证金等；借：现金

　　贷：其他应付款--保证金等

　　服装厂内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等

　　贷：现金

　　银行存款本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下：

　　1、以银行存款入账的商品销售收入等；

　　2、以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等；

　　3、总服装厂与其他服装厂之间款项的往来划转及其他往来的划款。

　　4、在日常账务处理中，5、不6、能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，7、必须通过正常往来科目核算。

　　8、分录如下：

　　收入：借：银行存款＿

　　贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等

　　支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金

　　贷：银行存款＿

　　划款：借：应收帐款、其他应收款等

　　贷：银行存款＿

　　银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。

　　应收账款本科目核算我服装厂因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目；我服装厂不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。