餐饮企业帐务处理工作规范

山西太原江南餐饮集团有限公司

餐饮公司帐务处理规范

1.__ 目的:__ 为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理,提高集团整体财务核算的工作效率,依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规,和集团规章制度,制定本规范。

2.__ 本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。

3.__ 本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。

4.__ 用途:

4.1 __ 用于统一各部间进行会计帐务处理时,相同的业务使用相同的会计科目;

4.2 __ 编制报表时,相同的会计科目编入相同的报表项目;

4.3 __ 帮助新入职的、学习过相关计知识的(会计专业大专以上学历)、有会计工作一定经验的(至少一年以上)的新员工,尽快掌握相关岗位工作技能;

4.4 __ 帮助会计部门内人员调岗后,尽快掌握相关岗位工作技能。

5.__ 适用范围:集团公司各餐饮业子公司。

6.__ 附:主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定,其它科目各部可自行确定。

7.__ 主要业务及帐务处理(按经济业务分类)

销售业务

7.1 __ 每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表

借:应收账款_应收营业款_应收现金

应收账款_应收营业款_应收银行存款

应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡)

应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡)

应收账款_应收营业款_应收应收账款(签单)__

应收账款_应收营业款_应收订餐押金

贷:营业收入_餐饮收入

营业收入_结账优惠

7.2 __ 出纳收到各营业员上交的现金后,传会计现金收据时,做分录

借:现金

贷:应收账款_应收营业款_应收现金

7.3 __ 收银主管向出纳上交支票,出纳签收,送交银行,取回进帐回单,会计收到银行进帐回单

借:银行存款

贷:应收账款_应收营业款_应收银行存款

7.4 __ 收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据,__

借:其他货币资金_╳╳银行卡

贷:应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡)

会计收到信用卡进帐回单及清单后

借:银行存款

__ 财务费用_信用卡手续费

贷:其他货币资金_╳╳银行卡

7.5 收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据,会计打印江南卡刷卡统计表并做分录

借:预收帐款_江南卡

贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡)

7.6 __ 收银主管向出纳上交签单,会计做分录

借:应收账款

贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(签单)

7.7 __ 收银主管向出纳上交订餐押金条,会计做分录

借:其他应付款_订餐押金

贷:应收账款_应收营业款_应收订餐押金

7.8 __ 收回应收款,会计依据现金收据或银行回单,做分录:

借:现金(银行存款)

贷:应收账款

7.9 __ 收订餐押金款:

借:现金

贷:其他应付款_订餐押金

退订餐押金款:

借:__ 其他应付款_订餐押金

贷:现金

7.1 0__ 售江南卡

借:现金

借:银行存款

借:其他货币资金_╳╳银行卡

借:应收帐款

贷:预收帐款_江南卡

__ 贷:主营业务收入_购卡折扣

换卡:

贷:预收帐款_江南卡(负数)

贷:预收帐款_江南卡

7.1 1__ 也可将以上分录合并如下,但要附全附件

借:现金

银行存款

其他货币资金_╳╳银行卡

预收帐款_江南卡

应收账款

其他应付款_订餐押金(录入票号,按供应商-订餐押金核算)

贷:营业收入_餐饮收入

营业收入_结账优惠

其他应付款_订餐押金

应收账款

预收帐款_江南卡

原料采购及成本业务

7.1 2原料入库

借:原材料等

贷:__ 应付帐款_货款_供应商

7.1 3__ 领用原材料时会计分录:

借:营业成本

借:营业费用

贷:原材料等

7.1 4__ 月末根据盘存表的会计分录:

借:营业成本 (红字)

贷:原材料等 (红字)

7.1 5__ 下月月初将上月末盘存数原方向冲回(上月末盘存的原料,一次性出库):

借:营业成本

贷:原材料等

7.1 6__ 酒水销售的会计分录:

借:营业成本

贷:库存商品

内行业务:(仅集团全资子公司适用)