普通合伙企业需要缴纳哪些税款？

普通合伙企业需要缴纳增值税、城市维护建设税以及教育费附加和地方教育附加。合伙企业的合伙人根据合伙协议或协商确定应纳税所得额,并缴纳相应的税款。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙人是自然人的则缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的则缴纳企业所得税。有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。

法律分析

一、普通合伙企业需要缴纳哪些税款？

普通合伙企业需缴纳三种税，即增值税、城市维护建设税（根据纳税人所在地区，城市税率分别为7%、5%或1%，具体取决于地区性质）以及教育费附加和地方教育附加（增值税额的1%）。

1、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙企业协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

2、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

3、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

4、无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

二、合伙企业如何纳税

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。

其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》第三条：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3％－5％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益。

结语

普通合伙企业需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，以及合伙人的个人所得税和企业所得税。合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税，有限合伙企业合伙人按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%－5%的五级超额累进税率。

法律依据

中华人民共和国农业法（2012修正）：第九章 农民权益保护 第六十九条 农民和农业生产经营组织依照法律、行政法规的规定承担纳税义务。税务机关及代扣、代收税款的单位应当依法征税，不得违法摊派税款及以其他违法方法征税。