2 分类管理考评表(大型)

（2014年修订）事务所代码:事务所名称:考核内容一、职业道德（一）职业道德制度及执行1.职业道德制度（1）建立职业道德制度（2）职业道德制度内容至少包括提供专业服务的具体要求、审计和审阅对独立性的要求、其他鉴证业务对独立性的要求三项（3）建立遵守职业道德监控制度（4）有对违反职业道德规范行为的处理制度2.建立职业道德规范部门和人员（1）设立专门的职业道德部门或指定专门负责职业道德人员（2）职业道德部门或专门负责职业道德的人员中至少有1名合伙人（股东）3.职业道德委员会（1）设立职业道德委员会（2）有相应议事规则4.保持独立性（1）有合理保证会计师事务所保持独立性的政策和程序。包括：保持和更新与独立性相关的记录；识别和评价对独立性产生不利影响的情形，并采取适当的行动消除这些不利影响；向相关人员传达独立性要求等内容（2）有合理保证会计师事务所能够获知违反独立性要求的情况的政策和程序，并有解决措施。包括：所有应当保持独立性的人员将注意到的违反独立性要求的情况立即告知事务所；事务所将已识别的违反独立性要求的情况立即传达相关项目负责人和受独立性要求约束的人员；事务所采取的解决措施（3）有独立性政策和程序的培训制度（4）有向所有受独立性要求约束的人员签署独立性声明的制度（5）有防范措施。包括：高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限；对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人（6）上述制度得到有效执行5.事务所及其从业人员对执业过程中获知的信息，包括商业秘密按业务约定书有关保密条款执行（1）有保密制度或条款（2）有效执行（二）诚信承诺，行业建设公约6.事务所统一承接业务、统一签订业务约定书、统一收费标准、统一开具发票7.事务所不以各种名义（法律法规有规定除外）向任何人和单位支付各种形式的佣金或回扣8.事务所不采用拆账分成等办法搞不正当竞争9.事务所或员工不对其能力进行夸大宣传，不采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务10.事务所不进行业务挂靠、人员挂靠、机构挂靠11.事务所基本信息、综合信息、业务信息（四选一）（1）信息报备及时、真实、完整（1.0）（2）信息报备真实、完整，但不及时（0.5）（3）信息报备不完整（0.3）（4）报备的信息失实（0）12.遵守执业规范、不低于行业最低收费标准（三选一）（1）遵守执业规范，不压价恶意竞争，不低于行业最低收费标准（1）（2）低于行业最低收费标准，但协会已受理报备（0.5）（3）低于行业最低收费标准，未向协会报备（0）二、执业质量（一）执业质量制度1.执业质量控制制度（1）有执业质量控制制度（2）执业质量控制制度完整2.有业务执行流程制度3.设立质量控制部门（如质量控制部、专业技术部等）或项目质量控制复核人员4.质量控制部门中有合伙人(股东)，或有合伙人（股东）负责第1页,总6页

填报人:填报日期: 评分标准 10.50 6.00 0.25 0.50 0.25 0.25 0.25 0.25 0.50 0.50 自评分0.000.00 考核分0.000.00 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 2.00 0.15 0.354.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 1.000.000.00 1.00 40.00 15.00 1.00 1.00 2.00 1.00 1.000.000.000.000.00上海市注册会计师事务所分类管理考评表（大型）

（2014年修订）事务所代码:事务所名称:考核内容5.有明确的质量控制部门职责或明确的项目质量控制复核职责6.质量控制委员会（1）设立质量控制委员会（2）有相应议事规则7.风险控制委员会（1）设立风险控制委员会（2）有相应议事规则8.有业务承接或保持制度9.有业务委派制度，项目统一分派，以保证执行业务的时间和专业胜任能力10.有业务执行制度（1）有项目负责人的指导、监督和复核制度（2）有疑难问题或争议事项咨询制度（3）有意见分歧的解决措施制度11.执业监控制度（1）有监控制度（2）监控制度完整，包括：持续和评价事务所的质量控制制度的适当性和运行有效性、定期选取已完成的业务进行检查12.有执业质量奖惩制度（二）执业质量及业务规范执行13.初步业务活动评估得到有效执行14.项目组具备专业胜任能力15.签订了业务约定书，且内容完整16.对项目进行风险评估17.召开项目组会议并记录18.编制总体审计策略19.编制具体审计计划20.进一步审计程序（1）根据风险评估结果设计进一步审计程序（2）恰当实施进一步审计程序（3）通过进一步审计程序已获取充分、适当的审计证据，足以支持审计结论21.执行其他项目的审计程序，其他项目包括：与舞弊相关的责任、对法律法规的考虑、前任和后任注册会计师的沟通、关联方、持续经营、首次审计业务涉及的期初余额、期后事项、比较信息等22.编制试算平衡表及审计调整23.获取书面声明书（书面声明应包括未更正错报汇总表）24.编制审计小结25.审计工作底稿均经签字注册会计师或项目组内部复核并记录或签名26.审计报告（1）审计报告格式符合准则要求（2）发表的审计意见恰当27.项目均经项目合伙人（合伙所）或正（副）主任会计师（有限公司）或质量控制部门复核并记录28.工作底稿及时归档（1）及时归档（审计报告日后或审计中止后，60天内办理归档）（2）专人保管及专用场地存放档案三、内部治理（一）建立事务所内部治理结构和治理机制1.按照相关法规制定和执行事务所的合伙协议书或章程 1.00 3.00 2.00 1.00 1.00 3.00 2.00 1.00 0.50 0.50 1.00 0.50 0.50 0.50 1.00 1.00 1.00 25.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.000.000.00填报人:填报日期: 评分标准 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 1.00 1.00 自评分 考核分 1.00 1.00 10.00 8.50 2.500.000.000.000.00第2页,总6页

上海市注册会计师事务所分类管理考评表（大型）

（2014年修订）事务所代码:事务所名称:考核内容2.合伙协议书或章程中规定了合伙人或股东的入伙与退伙或加入与退出的机制3.按合伙协议书或章程设立合伙人管理委员会或董事会、执行事务合伙人或主任会计师，职责分明，有议事规则4.满足担任会计师事务所合伙人或股东的条件（二）职责分工5.岗位职责制度（1）有岗位职责分工（2）岗位职责分工完整（3）岗位职责分工有效执行四、综合管理（一）人力资源及人才培养1.人力资源机构（1）设立人力资源委员会或部门（2）有相应议事规则2.人力资源管理制度，包括招聘、业绩评价、人员素质、专业胜任能力、职业发展、晋升、薪酬、人员需求预测八项内容（1）有人力资源管理制度（2）人力资源管理制度完整（3）人力资源管理制度有效执行3.考勤管理制度（1）有考勤管理制度（2）考勤管理制度的制定符合法律法规的规定（标准工时、综合工时工作制、不定时工作制）（3）考勤管理制度有效执行4.劳动合同、劳务协议及社会保障（1）使用劳动合同、劳务协议范本（2）与所有员工签订劳动合同或劳务协议（3）为所有员工办理社会保障（退休人员除外）5. 内部培训制度（1）有内部培训制度（2）有年度内部培训计划（3）培训制度及计划得到落实6.员工学历结构：本科、硕士、博士及以上员工占比达到本市行业平均水平7. 注册会计师年龄结构：60岁以下注册会计师占比达到本市行业平均水平8.考试取得的注册会计师占注册会计师人数的比例达到本市行业平均水平9.合伙人管理委员会或董事会的成员年龄在60岁以下占比达到本市行业平均水平10.劳动保护（1）有加班补贴或调休制度（2）有带薪休假制度11.有员工基本福利(组织员工体检或疗休养等)12.人才培养制度（1）设立合理的人才培养制度（2）制定人才培养预算并有效执行（3）完成规定的继续教育学时情况（二）境外（包括港澳台）业务13.有承接境外业务收入14.有在港澳台及境外设立分支机构或有在港澳台及境外发展国际网络或.有加入国际网络（三）财务会计15.财务、会计制度（1）有财务、会计制度（2）财务、会计制度完整第3页,总6页

0.10 0.20 0.70 0.20 0.30 0.50 0.10 0.20 0.70 0.50 0.50 0.50 0.50 0.25 0.25 0.50 0.50 0.50 0.50 2.50 1.00 1.50 5.50 0.50 0.500.000.00 0.50 0.50 0.25 0.25 1.00 39.50 9.500.000.000.000.00填报人:填报日期: 评分标准 2.00 2.00 2.00 1.500.000.00 自评分 考核分 0.10 0.20 0.700.000.00上海市注册会计师事务所分类管理考评表（大型）

（2014年修订）事务所代码:事务所名称:考核内容（3）财务、会计制度有效执行16.预算制度（1）有预算制度（2）预算制度完整（3）预算制度有效执行17.财务会计部门设立专门的财务会计部门（四）信息技术18.设立专门的信息技术部门或有专（兼）职人员19.建立会计电算化制度并有效执行（1）有会计电算化管理制度（2）会计电算化管理制度有效执行20.建立信息化管理制度并有效执行（1）有信息化管理制度（2）信息化管理制度完整（3）信息化管理制度有效执行21.信息化程度（1）建立专门的门户网站（2）使用管理软件（3）使用审计软件（五）党建情况（未建立独立党组织的，不适用）22.有工团组织建设（1）有工会组织（2）有团组织23.主任会计师、副主任会计师或执行合伙人是党员并担任党组织书记24.党组织定期改选25.有专（兼）职党务工作者26.党员组织关系按要求纳入规定的管理体制27.党组织活动次数达到规定要求28.有固定的党员活动室29.有制度建设（1）“三会一课”制度（2）党支部、党小组的设立制度（3）民主评议党员制度（4）组织生活会或民主生活会制度30.党工团组织及个人受到中注协、省注协或区县级及以上的奖励（包括青年文明号）（六）社会责任31.有慈善捐款与捐助（以单位名义或个人名义）32.有参加公益活动（以单位名义或个人名义）（七）其他综合管理33.公章、票证管理制度（1）有公章、票证管理制度（2）公章、票证管理制度完整（3）公章、票证管理制度有效执行34.资产、办公用品管理制度（1）有资产、办公用品管理制度（2）资产、办公用品管理制度完整（3）资产、办公用品管理制度有效执行35.风险基金、职业保险（单选）（1）足额提取风险基金，或足额购买职业保险（1.0）（2）未足额提取风险基金，或未足额购买职业保险（0.5）（3）未提取风险基金，或未购买职业保险（0）36.及时足额缴纳会费（团体会费）37.档案管理制度填报人:填报日期: 评分标准 1.50 0.20 0.40 1.40 1.00 5.00 1.00 0.15 0.35 0.20 0.40 1.40 0.50 0.50 0.50 5.00 0.50 0.50 0.30 0.30 0.30 0.30 0.50 0.30 0.30 0.30 0.20 0.20 1.00 1.00 0.50 0.50 4.00 0.10 0.15 0.50 0.10 0.15 0.50 1.000.000.00 自评分 考核分0.000.000.000.000.000.00 1.00第4页,总6页

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（2014年修订）事务所代码:事务所名称:考核内容（1）有档案管理制度（2）档案管理制度完整（3）档案管理制度有效执行（八）分所管理（未设立分所不适用）38.分所的重大管理制度由总所统一制定、审核批准39.分所负责人由总所直接委任40.分所的员工由总所统一管理41.总所可对分所员工进行统一调配42.分所收入由总所统一安排43.分所支出由总所统一安排44.分所未向总所缴纳管理费45.分所质量控制由总所统一实施46.重大业务（如上市公司业务）由总所统一承接47.上市公司审计业务由总所实施项目质量控制复核并出具报告48.总所对分所的综合检查（包括人事、财务、业务、质量控制、风险管理、信息技术、技术标准等）（单选）（1）有总所对分所的检查制度（0.5）（2）检查制度有效执行 （1.0）小 计填报人:填报日期: 评分标准 0.05 0.10 0.35 7.00 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 1.00 1.50 自评分 考核分0.000.00 100.000.000.00五、加减分情形 -（一）加分情形 5.001.有参政议政人员（包括：全国人大代表、全国政协委员、市区人大代表、市区 0.50政协委员）2.有担任行业职务人员（包括：中注协或市注协理事、中注协或市注协专业或专 0.50门委员会委员、担任国际会计师联合会或亚太会计师联合会委员等）3.有资深会员 0.504.有财政部或省级领军（后备）人才 1.005.事务所或员工有受到区县政府部门以上、中注协或市注协的奖励 0.506.进入市注协执业质量检查人员人才库 1.007.有市注协行业优秀人才 1.00（二）扣分情形 -5.008.有下列被举报事项，并被查实，则扣分数（1）事务所未统一承接业务、未统一签订业务约定书、未统一收费标准、未统 -0.50一开具发票（2）事务所以各种名义（法律法规有规定除外）向他人或单位支付各种形式的 -0.50佣金或回扣（3）事务所采用拆账分成等办法搞不正当竞争 -0.50（4）事务所或员工对其能力进行夸大宣传，采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方 -0.50式招揽业务（5）事务所进行业务挂靠、人员挂靠、机构挂靠 -0.50（6）未遵守执业规范，低于行业最低收费标准 -0.500.000.000.000.00第5页,总6页

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（2014年修订）事务所代码:事务所名称:考核内容9.各行政管理部门、市注协监督检查情况事务所或员工违法违规行为情节较轻，年度内给予行政关注函、谈话提醒，或受到训诫的行业惩戒10.报告补救对已出具的审计报告，发现有重大错误，未能及时采取补救措施合 计（折算分+加分-扣分）填报人:填报日期: 评分标准 -1.00 -1.00 100.000.000.00 自评分 考核分会计师事务所声明：

本所承诺对上述填报事项的真实性、合规性和完整性承担责任。 特此声明。

会计师事务所（签章）： 主任会计师（签章）：

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