什么是增值税,有哪些具体规定

税是政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个⼈和法⼈强制和⽆偿征收实物或货币的总称。那么，什么是增值税,增值税⼜有哪些规定呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、增值税的含义

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈就其实现的增值额征收的⼀个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之⼀，增值税的收⼊占中国全部税收的60%以上，是最⼤的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收⼊中75%为中央财政收⼊，25%为地⽅收⼊。进⼝环节的增值税由海关负责征收，税收收⼊全部为中央财政收⼊。

⼆、增值税的规定(⼀)征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、⽂化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

(⼆)营业税改增值税税率

1、改⾰之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、⽂化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改⾰之后企业的税负有所降低。营业税是按收⼊全额计算缴纳税⾦的，改成增值税之后，可以扣除⼀些成本及费⽤，实际上可以降低税负。

改⾰试点⾏业总体税负不增加或略有下降。对现⾏征收增值税的⾏业⽽⾔，⽆论在上海还是其他地区，由于向试点纳税⼈购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户⼀般纳税⼈⽽⾔，由于引⼊增值税抵扣，与原营业税全额征收相⽐，税负会有所减少甚⾄⼤幅降低;对8.5万户⼩规模纳税⼈⽽⾔，营业税改增值税后，实⾏3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改⾰的确存在个别企业税负增加的情况。

2、营业税改征增值税后税率是多少

新增两档按照试点⾏业营业税实际税负测算，陆路运输、⽔路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率⽔平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、⽂化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点⾏业总体税负不增加，改⾰试点选择了11%和6%两档低税率，分别适⽤于交通运输业和部分现代服务业。

3、⼴告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.

⼴告服务，指的是利⽤图书、报纸、杂志、⼴播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联⽹等各种形式作为客户的商品、经营服务项⽬、⽂体节⽬或者是通告、声明等委托事项进⾏宣传以及提供相关服务的业务活动。包括⼴告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展⽰等。

(三)税收类型

增值税根据对外购固定资产所含税⾦扣除⽅式的不同，增值税可以分为：1、⽣产型增值税

⽣产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于⾮固定资产项⽬的那部分⽣产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象⼤体上相当于国民⽣产总值，因此称为⽣产型增值税。

2、收⼊型增值税

收⼊型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计⼊扣除项⽬⾦额。该类型增值税的征税对象⼤体上相当于国民收⼊，因此称为收⼊型增值税。

3、消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部⼀次性扣除。这样，就整个社会⽽⾔，⽣产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1⽉1⽇起，在全国所有地区实施消费型增值税。

三、法律法规(⼀)全国⼈⼤

《关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例的决定》《关于惩治虚开、伪造和⾮法出售增值税专⽤发票犯罪的决定》(⼆)国务院

《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》

《国务院关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例有关问题的通知》(三)财政部

《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例实施细则》(四)国家税务总局

《增值税⼀般纳税⼈资格认定管理办法》《增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法》

《国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》《国家税务总局关于加强增值税征收管理若⼲问题的通知》

《国家税务总局国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和⽣产使⽤税控加油机有关问题的通知》《国家税务总局关于加油站⼀律按照增值税⼀般纳税⼈征税的通知》

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

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