企业所得税习题

企业所得税习题

一、单项选择题

1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。

A、全额 B 、加计 C 、减半 D 、加倍 2.在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的是（ ）

A、企业所得税税款 B、合同违约金 C、银行罚息 D、购买办公用品支出 3.下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。

A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人的有限责任公司 D、个体工商户 4.税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。

A、3 B、5 C、6 D、10

5.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、20% D、25%

6.企业安置残疾人员所支付的工资在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除

A、25% B、50% C、60% D、100%

7.符合条件的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、20% D、25%

8.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三 B、四 C、五 D、六

9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值

10.甲企业2012年度的销售收入为4000万元。2012年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除 A、60 B、100 C、240 D、20

11.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法正确的是（ ） A、企业计提的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B、企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除

C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D、诉讼费不得扣除

12.某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、 1.5 B、 2.25 C、3 D 、3.75 13.企业发生的下列（ ）支出，不在发生当期直接扣除

A、支付的职工工资 B、未超标准的公益救济性捐赠支出 C、购买大型机器设备支出 D、支付的印花税

14.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ）

A、按月征收 B、按季计征，分月预缴 C、 按季征收 D、按年征收，分月、季预缴 15.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是（ ） A、接受投资的固定资产 B、未投入使用的房屋、建筑物 C、接受捐赠的机器设备 D、提足折旧的固定资产 16.在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的税金是（ ） A、已经抵扣的进项税额 B、营业税 C、消费税 D、城建税

17.在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的是（ ） A、税收滞纳金 B、意外事故的赔偿金 C、银行罚息 D、周转资金借款利息

18.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ）。 A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

B、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C、在境外成立的企业都是非居民企业

D、在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

二、多项选择题

1.企业所得税法所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（ ）

A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过4000

万元。

C、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。

2.下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A、企业所得税的基本税率为25％

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ ，实际执行过程中除有税收协定外适用优惠税率10%。 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％ 3.下列符合企业所得税所得来源确定的有（ ）

A、销售货物，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务，按照劳务发生地确定 C、特许权使用费所得，按照转让企业所在地确定 D、利息所得按照支付所得企业所在地确定

4.依据企业所得税法的规定，判定居民企业和非居民企业的标准有（ ）。 A、登记注册地标准 B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准 5.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（ ） A、符合条件的非营利组织收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、财政拨款 D、国债利息收入

6.在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐赠的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地

7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）

A、企业生产的成本、费用 B、企业的税金、 C、企业的损失 D、赞助支出 8.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )

A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息

9.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。

A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、在建工程

10.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ） A、开发新技术 B、开发新产品 C、开发新工艺 D、受让新技术 11.下面哪些收入是征税收入（ ）。

A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入 12.下面哪些是居民企业（ ）。 A、在河北省工商局登记注册的企业

B、在日本注册但实际管理机构在石家庄的的企业 C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在河北省注册但在中东开展工程承包的企业

13.按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、银行罚息 D、向环保部门缴纳的罚款 14.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。。

A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法

15.企业的固定资产可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法适用于下列哪种情形（ ） A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 C、上级主管部门要求 D、企业工作需要时

三、判断题

1.缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；在年度终了后三个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴。( )

2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。（ ）

3.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（ ）

4.企业支付的营业税滞纳金能够在计算企业应纳税所得额时扣除（ ）

5.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得向中国的税务机关申报缴纳所得税。（ ） 6.非居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）

7.我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（ ）

8.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）

9.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ ）

10.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ） 11.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）

12.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ ）

13.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ ）

四、计算题

1.某企业2012年实现会计利润200万元，主管业务收入1400万元，其他业务收入200万元，适用企业所得税税率为25%。2012年发生与应纳税所得额有关业务如下：

（1）2012年全年发放合理工资200万元，当年发生福利费50万元，工会经费已上交4万、教育经费当年发生10万元。

（2）2012年国债利息收入6万元；

（3）2012全年发生与生产经营有关的业务招待费200000元； （4）2012年发生新产品研究开发费用20万元；

（5）2012年营业外支出中列支：税收罚款及滞纳金5000元，违反经济合同支付给对方违约金3000元。

计算该企业2012年度应纳企业所得税

2.银河贸易有限公司2012年全年业务情况如下：（该企业的企业所得税税率为25%）

（1）全年实现销售收入2000万元

（2）销售成本1200万元，应缴纳增值税20万元，城市维护建设税、教育费附加2万元； （3）发生产品销售费用200万元（其中本年广告费用150万元，2011年未扣除的广告费80万元）

（4）管理费用80万元（其中业务招待费30万元）

（5）营业外支出30万元（其中税收罚款20万元，因排污不当被环保部门罚款10万元）； 要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定计算下列问题。 （6）计算企业的2012年度利润总额

（7）计算企业2012年度可以在企业所得税前扣除的广告费用

（8）计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额和公益性捐赠金额 （9）计算该企业2012年度应缴入库的企业所得税额 3.假定某企业为居民企业，2012年经营业务如下：

（1）取得产品销售收入4 000万元。 （2）发生产品销售成本2 600万元。

（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2012年度实际应纳的企业所得税。

4.某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2008年度发生相关业务如下：

（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。

（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。

（3）2006年度、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。

（4）2008年度在A、B两国分别设立两个分支机构，其中在A国设立了甲机构，在B国设立乙机构。2008年，甲机构亏损30万美元，乙机构应纳税所得额50万美元。乙机构在B国按20%的税率缴纳了所得税。（说明： 1美元=8元人民币。）

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用； （2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用； （3）计算2008年境内应纳税所得额；

（4）计算2008年境内、外所得的应纳所得税额； （5）计算从A国取得的境外所得应予抵免的税额； （6）计算从B国取得的境外所得应予抵免的税额； （7）计算2008年度实际应缴纳的企业所得税。