内部控制环境对内控制度实行产生的影响

悦hina中Management国管理第201215卷第年1224月期Informationization信息化Vol援15袁No援24Dec.袁2012内部控制环境对内控制度实行产生的影响吕美丽渊中原石油勘探局房产管理处袁河南濮阳457001冤［摘要］众所周知袁在内部控制制度推行的过程中袁创造良好的内部控制环境对于内控成效的取得具有十分重要的意义遥本文有鉴于此袁结合日常工作的所得袁从管理者素质尧企业文化尧员工素质等方面探讨了一下内部控制环境对内部控制制度推行产生的影响袁以期对企业推行内部控制制度产生一些做法上的启示遥［［doi:关键词］中图分类号10.3969/j.内部控制］F272issn.曰环境1673曰［文献标识码-影响0194.］2012.A24.［文章编号041］1673-0194渊2012冤24-0071-02所谓内部控制环境是指对建立尧加强或削弱内控制度效果制袁且主动地尧积极地接受内部控制袁他们就会在工作实践中袁积发生影响的各种因素的总和袁它反映了企业管理者尧经理人员及极地履行各自的岗位职责袁发现内部控制制度的不当之处袁通过全体员工对企业实行内部控制的态度尧认识和行动遥内部控制环适当的程序向管理层反馈袁从而使管理层修改尧完善内部控制制境是企业组织的基调袁主导和左右着企业内部全体成员的控制度袁使企业的内部控制制度在不断改进中始终有效的运行袁确保理念袁决定着内控的结果和成效遥一般来说袁企业内部控制环境企业目标的实现遥相反袁如果员工不愿意接受内部控制袁他们就因素包括院企业高级管理层的素质尧领导风格及对内部控制的认会对内部控制的推行进行抵制袁即使他们被动地尧消极地执行了识尧企业文化尧企业员工队伍素质尧人力资源政策尧企业内部审计有关的内部控制制度袁那也只是出于对自身利益的考虑去执行企的运行状况遥这些因素相互作用袁共同对企业内控制度的实行产业内部控制的要求遥如果内部控制有所疏漏袁就会成为员工玩忽生着非常大的影响遥职守甚至进行舞弊的机会遥在这种情况下袁内部控制不可能达到员企业高级管理层的素质尧领导风格及内部控制认识对内部控预期的目的遥制的影响源人力资源政策对内部控制建设的影响企业高级管理层的道德素质高低袁管理素质的好坏袁领导风企业人力资源政策对内部控制制度建设的影响也是直接的遥格的不同袁对内部控制认识的高低袁直接决定着企业的内部控制这种影响主要表现在以下几点能否建立和健全以及健全的内部控制制度能否有效运行遥这是因为内部控制制度包括对企业生产经营全过程尧企业经营业务务袁从事哪个岗位的工作渊员冤企业选人用人标准袁都将影响到企业内部控制能否推行和遥企业选择什么样的人院袁担任什么职的各个方面尧企业的各个机构尧各个部门以及企业全体员工的控推行后的效果袁如果企业选择了一个道德品质较差的人担任了重制袁在内部控制建立之后袁任何业务的开展袁任何人员的行为都要的职务袁那么涉及该职务的内部控制制度就很难推行或在推行将纳入内部控制之内袁包括高级管理层人员也不能脱离内部控中遭到明的或暗的抵制制处理与企业有关的事项遥而高级管理层之所以能在企业内部控制建设中起决定作用袁就在于他们拥有太多的权力袁可以调配学合理的员工绩效考核制度渊圆冤对人员的绩效考核和奖罚政策袁从而降低内部控制的作用袁并且配有公平公正的奖罚政策遥一个企业如果有一套科遥袁奖企业所有的资源袁决定着野谁要控制冶尧野要控制谁冶尧野要控制什优罚劣袁就会最大限度地调动全体员工的工作积极性袁激发员工么冶和野怎样控制冶的问题遥的工作主动性和创造性袁员工执行内部控制的自觉性就会大大增圆企业文化对企业内部控制的影响强曰反之袁如果企业没有建立相应的绩效考核制度袁且在日常工作企业文化袁是企业员工在长期的生产经营活动中形成的一中奖罚不明种自觉的行为规范遥它是企业经过长期的生产活动逐步积淀并经过提炼和加工而形成的与其他企业不同的企业员工的精神状所有员工都是人才渊猿冤对员工的使用是否做到人尽其才袁企业的内部控制制度就不会得到很好地贯彻执行袁但每个人才都有各自的特点遥对于一个企业来说遥袁企业必须根据袁态和行为规则遥岗位设置的要求袁合理使用每一位员工袁让每一位员工最大限度企业文化对内部控制的影响表现在院一个拥有诚信经营尧奋地发挥其特长袁规避其不足袁才能发挥整体的人才效益遥只有这发向上尧团结友爱尧相互合作的企业文化理念的企业袁就有利于样袁企业的内部控制才能得到贯彻执行遥例如袁一个技术专家不企业内部控制制度的建立健全袁员工接受并服从内部控制制度一定能做好管理工作袁如果因为他是专家就选派他到重要的领导的约束的能力和自觉性就会强一些袁内部控制制度在企业的推岗位袁他可能既做不好管理工作袁也耽误了他在技术方面的进一广就会容易一些曰而在一个互相排挤尧尔虞我诈尧不和谐的企业步发展文化氛围内袁企业将很难形成一套科学的内部控制制度袁即使有企业的内部审计对企业内部控制的影响遥这对企业和个人乃自国家都是巨大的浪费遥缘了书面的制度袁也只能当摆设袁很难在员工中推行和实现遥现代企业的内部审计是内部控制不可分割的一部分袁同时又猿企业员工队伍素质对内部控制的影响以旁观者的身份对企业内部控制的充分性和有效性进行评价遥企业员工的道德素质好坏和业务素质高低对企业内部控制内部审计在企业中发挥作用如何袁直接关系到企业内部控制能否的影响起着直接的作用遥员工道德素质的好坏袁是决定员工愿意得到有效实施或是不愿意接受内部控制袁主动地尧积极地接受内部控制或是被动地尧消极地接受内部控制的关键遥如果员工愿意接受内部控不能建立健全内部审计制度渊员冤内部审计作为内部控制的一个重要组成部分遥袁或者即使建立了内部审计制度袁如果企业袁但［收稿日期］2012-10-10在企业经济运作中袁内部审计不能或难以发挥作用袁说明企业高CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION/71.com.cn. All Rights Reserved.悦hina中Management国管理第201215卷第年1224月期Informationization信息化Vol援15袁No援24Dec.袁2012如何在实践中提高电力企业绩效考核工作的有效性黄河渊宁夏电力公司宁东供电局袁银川750004冤［摘要］本文从完善绩效考核体系袁制订合理的绩效考核指标袁选择科学的评价方法袁塑造健康的企业文化袁合理利用绩效考核结果等几方面袁阐述了在实践中提高电力企业绩效考核工作的有效性遥［关键词］绩效考核曰电力企业［doi:中图分类号10.3969/j.］F272.92issn.1673［-文献标识码0194.2012.］A24.042［文章编号］1673-0194渊2012冤24-0072-02电力企业由于发展的时间较短袁绩效考核的体系还不完善袁要对指标有足够的尊重袁修改的过程也要更加慎重袁更加正式管理人员的经验和能力有限遥在企业成长过程中袁如果管理人员的管理水平不能得到同步提升袁势必会成为企业发展的障碍遥电就起不到激励的作用渊圆冤业绩指标的野遥难度如果定得较低冶要合适遥如果定得过高袁也不利于造就一个追求卓袁员工达不到遥袁力企业一方面可以聘请外部的管理专家进行指导袁对企业的管越的组织遥这个野度冶应该是能让大多数人都能实现袁只对少数人理人员进行教育和培训袁提升管理人员的管理水平遥另一方面企困难一点业也可以发挥主动性袁从基础的工作分析开始袁制订出规范合理的工作说明书作为企业绩效考核的依据袁进而建立内容相对全有很好管理基础渊猿冤绩效指标不在于遥袁没有充分交流机制和强大的信息系统支撑的电野多而全冶袁在于野少而精冶遥对于那些没面尧规范合理的绩效考核制度和体系袁从而提高企业绩效考核工力企业来说袁过多指标的提取及数据的收集都会使管理成本变作的有效性遥具体来说袁可以从以下几个方面着手遥高袁同时也增加了绩效管理的难度遥在实际操作中可实行基于战员设计完善的绩效考核体系略的袁以平衡积分卡为导向的运孕陨目标管理遥在选定指标时既要综合考虑财务指标尧客户指标尧内部流程指标尧学习成长指标各个分析渊员冤尧目标任务在设计绩效考核体系时尧管理制度尧工作实际出发袁应以企业战略为导向袁制定出能够明确企业袁从职位维度袁又要保持每个维度中选定的指标少而精遥战略目标及各部门业务重点和体现个人关键绩效的便于度量的猿合理选择绩效结果的评价方法绩效考核体系与标准人努力程度对其绩效的影响比较大的工作渊员冤绩效结果的评价方法可以根据工作性质来确定渊例如销售岗位袁那些个冤最好结合的办法渊圆冤在设计绩效考核指标时遥袁针对不同的考核群体设计出差异化的绩效考核指袁应采取定性指标与定量指标相用与个人目标比的办法袁而那些需要相互协同袁目标不是那么明标袁并确定每种指标不同权重等事项袁因地制宜地对考核指标进确的工作渊例如客户服务岗位冤就可以互相之间比较为主遥行合理取舍袁防止绩效考核指标设计不当造成误导性袁同时应事先制定考核标准和绩效管理制度对可能出现的偏差进行必要的定袁如果是用于发奖金的话渊圆冤绩效结果的评价方法还可以根据绩效结果的应用来确袁一般只需要跟个人预定绩效指标比控制遥即可袁如果需要从几个都达成目标的人当中选出一个来晋升袁就圆制定合理的绩效考核指标需要在员工之间进行比较遥业绩目标与绩效指标的确定是绩效管理的第一步袁它反映源绩效结果的应用了企业的发展战略尧经营策略和总体工作目标袁也反映了企业的绩效结果的应用通常包括兑现奖金尧调整职务尧提供培训尧制文化导向袁因此这是绩效管理非常重要的一步袁这一步走不好袁订职能提升计划等后面所有的工作都会跟着出现偏差导程度渊员冤袁例如客户服务部需要团队的整体配合才能产生绩效绩效考核是否应与薪酬强相关袁其中最为敏感的是有关绩效奖金方面袁淤要看个人对绩效的主遥袁浮业普遍存在的问题是老板对目标的重视程度不够渊员冤绩效指标要讲究人性化设计遥袁刚性化执行遥袁很多电力企不是他们不动薪酬所占比例就不能太高遥而相对市场部人员而言袁销售经理想重视袁只是特定环境下形成的工作习惯导致的遥他们往往不习对绩效的自我主导程度高袁他的浮动薪酬比例就应该较高遥于要惯在年初就通过白纸黑字的形式把目标定下来袁让大家有一个看更强调结果指标还是更强调行为指标遥盂要看指标定性和定共同遵守和尊重的契约袁而更愿意随时随地根据情况来调整目量的程度遥榆要看个人工作结果和公司整体经济指标的直接相标遥科学的绩效指标制定袁要讲究人性化设计袁刚性化执行遥因此关度遥只有综合考虑这4个维度袁才能更好地确定绩效奖金的比［收稿日期］2012-10-09重及薪酬激励的力度遥级管理层缺乏内部审计和内部控制意识袁内部控制制度的执行作遥但如果高级管理层对内部审计报告中所指出的问题和改进只能是一句空话建议置之不理袁企业的内部控制制度建设又如何能够逐步改进尧完善和提高袁企业已有的制度又如何能够得到有效执行遥进行监督和评价的一种有效的工具渊圆冤内部审计作为对企业内部控制制度的充分性和有效性遥袁其监督和评价的结果必须综上袁我们就内部控制环境对企业内控制度实行方面产生向高级管理层报告袁对报告中所反映的企业存在的内部控制的的影响做了较为深入的分析遥可以看出袁内部控制环境既是内控缺失渊不充分冤和内部控制不能得到很好的遵守渊无效冤等情况袁制度运行的基础袁又是保证内控制度积极作用有效发挥的关键遥高级管理层理应制订改进措施袁以进一步建立健全企业的内部因此袁内部控制环境建设应作为企业袁尤其是大企业一项常抓不控制制度袁并保证让所有的内部控制制度都能在企业中有效运懈的工作遥72/CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION.com.cn. All Rights Reserved.