施工企业工程项目资金管理

施工企业工程项目资金管理

[摘要]施工企业为了承揽更多的施工任务，常采用低价中标的策略，中标后的施工项目资金管理就显得尤为重要，本文从施工企业项目资金管理中存在的问题入手，就企业设立统一账户、集中支付以及项目部如何在资金流入和资金流出管理等几方面阐述了如何加强项目资金管理。

【关键词】施工企业；项目资金管理

随着经济体制改革的深入发展，施工企业已进入市场多年，面对当前经济全球化的时代，以及建筑市场供大于求的状态，使得建筑市场竞争日趋激烈。一些财政部门为了节省财政资金，采取了最低价中标的采购政策，使得招投标市场存在着恶性竞争,部分施工企业为了中标不断压低投标价。我国施工企业尚不规范，大多数企业还没有科学的管理方式，仍在采用粗放式的经营管理模式，使得项目资金管理工作难度较大，有的企业虽然形成了比较完善的制度，但是由于项目分散，实际执行往往流于形式，过着“账上有钱就花，没钱就算”的日子，资金收支没有计划性和统筹性，施工过程中资金捉襟见肘的现象经常出现，可能延误项目工期，最终影响项目的经济效益。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效率，保证项目施工生产，促使企业持续发展成了每个项目所面临的课题。

目前项目资金管理还处于粗放阶段，未形成一整套严格的体系，还普遍存在很多问题，具体表现在如下三个方面：

一、资金使用无计划，过于分散。由于施工项目多，分布广，各项目的沉淀资金过于分散,公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成了制约资金管理的一大瓶颈，很多项目无资金预算及使用计划，使用随意性大，如果项目施工生产或二次经营进展不顺，往往会照成资金紧张的局面。

二、内部控制制度执行不到位，监控力度不足，管理模式不顺。企业管理层对项目资金的监控力度不够，项目部对资金的审批使用权过于集中，财务的监管职能在目前的管理模式中基本处于被动和从属地位。

三、责任目标不明确，与生产经营和成本控制结合不够。很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，跟项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、财务几个部门之间没有形成真正相辅相成，项目部亦没有制定相关的规章制度。

针对以上情况，我们既需要从公司层面总体把握、规划和监控资金使用情况，同时需要加强项目内部资金使用效率；同时通过运营、监管、审计等手段提高现金流，从而为项目发展提供良好的基础。

一、实行账户统一管理，资金集中支付。 一个工程项目只开一个银行账户，项目所有资金都集中统一支付。所属工区、材料厂及各附属单位在此账户下设立二级子账户，在项目上形成一个小规模的资金结算中心，同时此账户挂靠在企业的资金结算系统中，形成项目资金小集中，企业资金大集中的态势。这样既有利于项目资金的集中，有利于企业资金集中，也有利于对资金使用的监控管理和统计分析，有利于项目统一执行项目的资金预算管理和成本控制管理。

实行大额资金代付制度。项目部所属单位的大宗材料款、民工工资、设备款、电费等都由项目部审核后统一代付。

二、提高财务管理职能，执行资金使用联签制度。

加强项目部财会队伍建设，提高财务管理和监督地位。要加强项目资金管理，项目部成立虚拟资金中心，增加项目财务人员人数，将财务主管从日常工作中解脱出来，并赋予其一定的监管职能；同时大力加强财务人员对工程施工、合同造价、成本定额的知识培训，提升财务人员素质及综合能力。

严格执行资金使用联签制度。设立片区/处级财务总监，直接对企业管理层负责。所属项目大额资金的支付应由该项目经理及片区/处级财务总监联签，超过一定金额的需报公司审批。

三、实行计划管理、预算控制、以收定支、控制使用的原则。

项目经理应根据月（年）度预计收入和预计成本费用对月（年）度资金收支进行预测，并根据预测结果编制资金收支计划。通过资金收支预算管理，坚持以收定支的原则，并实行分级审批，层层把关，做到按计划用款，按进度拨款。

四、采用多项运营措施，保证资金流入和节约。

1、通过银行信用担保，积极争取开工预付款。项目部应利用企业在银行的信额度和信用等级，通过银行保函的形式，用较小比率的资金担保获得业主大金额的开工预付款，确保项目有充足的启动资金。

2、充分利用业主甲供材料资金，减少生产资金占用。在项目施工过程中，要充分利用甲供材料资源，减轻项目资金压力。

3、加强沟通，缩短工程变更审批、计量时间，确保计量资金及时回笼。项目部要按照合同相关要求，及时准确上报计量资料，积极主动与业主对口部门加强沟通，联系感情，保证已完工程能及时计量，并使计量资金以最短的时间拨付到账。对于大金额的工程变更，项目部可以直接与业主商谈。待其答应及时计量支付后，再予以施工。这样既可以有效保证生产资金的及时回流，又可以减轻项目完工后的清算和清欠压力。资金的及时回笼，会在很大程度上缓解项目资金的的紧张局面，形成资金——生产——资金良性循环。

4、注重与审计单位的沟通，妥善处理跟踪审计意见。项目部应加强与审计组织的沟通，正确对待处理审计意见，确保项目成果不流失。

5、对于委托外部单位施工或分包工分程项目，项目部不得向其预付工程款，由分包单位自带启动资金，待形成产值后，再按实际完成的工作量拨付款项，并扣留一定比例的保证金额。

6、定期处置项目废旧材料物资，及时变现。施工过程中有些材料余料数量较大，应及时将其处置变卖，不但可以及时回流资金，还可以降低偷盗风险。

7、合理组织，积极参加业主劳动竞赛，争取各种节点奖、工期奖、质量奖和措施费等，使项目部在争得荣誉的同时，也获得了较好的经济收益。

8、加强收尾项目应收账款的催收工作。建立应收账款台账，按期对账签认，及时清理，确保资金可靠安全。实行责任制管理，专人负责，并执行应收账款回收奖惩制度。加强与业主的沟通，争取能用保函换工程尾款以及质保金，加快资金的回笼速度，加快资金的使用效率。五、严格控制项目资金流出。

1、推行定期主动付款制度，推行按月主动付款制，业主计量款到账后，按相同比例合理分配，主动向其支付。这样，可以在一定程度上避免债权单位上门催款、索款的现象，树立单位的良好信誉，确保材料物资的持续供应，也保证了工程进度。

2、充分发挥现代金融工具的作用，拓宽资金支付渠道。通过银行（商业）承兑汇票支付方式，充分利用资金的时间价值，减少资金占用。

3、严格内部资金管理。项目部应加强备用金、职工欠款个人性质借款的管

理控制，保证生产资金效用最大化。对内部资金的各类支出，履行严格的部门、领导审批手续。备用金实行部门主管负责制和及时清理报销制，要防止部门多人同时借款，避免了一些不必要的支出，保证资金最大限度地用于项目生产。

4、控制现场经费等非生产性费用支出。对非生产性支出，实行预算管理、计划支付的原则。在保证项目正常运转的情况下，要压缩现场等非生产性资金的支出。好钢用在刀刃上，不必要的开支，一分钱都不能花。

5、进行税务筹划，尽可能缓交程税金。税务筹划不仅可以减少纳税人本应承担的纳税数额，还有助于提高企业的经营管理水平和财务管理水平，使纳税人财务利益最大化。

6、委外施工或分包工程同要按合同规定同比例扣除质保金，待业主返还时，再按合同规定，同等比例支付。

7、物资采购方面，要加强物资采购计划管理，推行大宗材料集中采购、限量采购制度。在保证项目正常施工需要的基础上，根据工程进度和完成工作量购买材料，以压缩材料库存量，避免高库存带来的资金积压。

8、加强工程质量总体控制，避免因工程返工造成的额外资金支出。 六、加强资金核算分析，查找不足，总结经验，不断提高管理水平。 项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目经理部应坚持做好项目的资金分析，于每月经济活动分析会时进行，将资金计划收支也实际收支对比，找出差异，分析原因，以利于改进提高。通过对资金收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用活资金，提高资金的使用效益，最终，使项目的效益达到最大化。

工程竣工后，项目部应结合成本核算分析进行资金收支情况和经济成果总结分析，并上报企业上级财务主管部门备案。企业相关职能部门应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行考核，并将考核结果与项目的最终兑现挂钩。

总之，在日趋激烈的市场竞争下，施工企业要对承揽到的工程项目加强资金管理，在保证施工质量的前提下，努力降低生产成本，以获得更好的经济效益，保证企业的可持续发展。