内部审计选择题

例子1-1： D

 以下哪一项活动属于《国际内部审计专业实务框架》（简称“IPPF”)所述的正常确认业务范围？

 A、审核“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报上级管理层批准。

 B、参与企业收购谈判。

 C、围绕新的生产设备，分析不同备选融资方案。

 D、对管理层的计划过程进行评估。

例子1—2： C

 以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？

✓ A、评价控制效率和管理关键风险.

✓ B、以可靠的方式评价和报告风险。

✓ C、教管理层关于风险和控制的工具和技术.

✓ D、设计和评估风险管理程序。

 例子1—3： D

 经董事会批准并概括了内部审计活动的目的、权力、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门:

 A、应有的职业审慎。

 B、在组织中的地位.

 C、与管理层的关系

 D、独立性。

 例子1-4：BC

 在结束对某集团采购部门的审计时，内部审计师将报告分别提交给采购主管、总经理和董事会。由于有些审计发现比较敏感，内部审计师接着就开展了后续跟踪审计.在此种情形下，内部审计师应该向哪些人士提交关于跟踪审计发现的报告?

✓ I、采购主管

✓ II、总经理

✓ III、董事会

例子1—5：

以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？ D

A、在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄露了机密审计信息.

B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C、某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D、在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。

例子1—6

例子2—1: B

在确认是否应将采购部或人事部列入审计日常安排时，以下哪个因素最不重要？

A、其中一个部门的经营发生了重大变动？

B、最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师。

C其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。

D其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。

 例4—1 A

 如果项目审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该:

A、确保董事会和高级管理层已知道这个限制。

B、在审计计划里附一个备忘录,列明缺少审计覆盖面的理由。

C、标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。

D、缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计去进行遵循性审计。

 以下哪个审计证据最具说服力？例 4 -2 A

A、在政府机构有记载的不动产契约。

B、由会计填写的并且从银行退回的已核销支票.

C、由经理保管的雇员时间卡。

D、由会计部门归档的供货商发票。

 例4—3 C D

 以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？ C

A、已完成预定审计工作的70％,没有发现重大的负面证据。

B、内审师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查.

C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊.

D、某下属工厂的露天燃烧可能会违法污染管理条例。

 例4-4 A

审计报告中应该包括审计建议，这是为了:A

A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案。

B、确保审计所发现的问题按内审师建议的方式得到解决。

C、最大限度减少纠正审计发现的问题所需的时间。

D、保证管理层着手解决审计所发现的问题.

 例4—5 D

 跟踪审计发现，审计业务客户没有纠正严重的内控薄弱环节。CAO就此事与高层管理人员进行讨论.获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险.因此,CAO应该：

A、不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在管理层。

B、启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控中存在的薄弱环节.

C、告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计.

D、评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会.

 例4—6 D

 统计抽样和非统计抽样的区别在于前者：

A、不需要判断，所有参数均根据公式计算。

B、样本量较小。

C、结论更正确。

D、可以取得可测量的可靠程度的总体估计。

 例4-7 D

 以下哪一项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计?

A、通用审计软件。

B、并行程序。

C、测试数据。

D、嵌入式审计模块。

• 例6—1：

• 管理层为某分部的费用增加和利润降低担忧，要求内部审计部门对该分部开展经营审计.管理层希望这项审计尽快完成，要求内审部门把可能的资源分配到该项任务。由于内审部门将很大精力用于审计委员会要求的合规性审计,因此内部审计主管面临着时间压力。

关于上述两个项目的风险评估表述正确的:

A.审计委员会要求的活动通常比管理层要求的活动具有更高的风险

B.预算资金较大的活动通常比预算资金小的活动具有更高的风险

C.风险通常应当用潜在的货币额或对组织的不利暴露来衡量

例子3-3

在下述情况中，不应标示为危险信号的是： A

A。管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动。

B。某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换.

C。某职员的工作包括：处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益。

D。在应收款部门中，职责分工不明。

例子3—4 C

以下哪项最恰当地描述了内审师审查内控系统有效性的目的？

A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B。保证内控系统的重大弱点得到控制。

C.确定内控系统能否经济、有效地实现组织目标提供合理保证。

D。确定内控系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

例子3-1 aBCd

内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序作贡献：

I.维护道德规范和价值。

II。确保有效的组织业绩管理和责任制。

III.传达风险和控制信息.

IV.协调内、外部审计师和管理层的工作

例子3-2 C

什么是剩余风险？

A。风险的影响。

B.控制下的风险.

C.未被管理的风险。

D.环境中的潜在风险。