差旅费报销存在的问题及对策分析

作者：李颜娥

来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第11期

摘要：差旅费报销是行政事业单位财务工作中的一项重要内容，其涉及的数额大，在报销过程中经常会出现超支现象。目前，新的差旅费管理办法已实施近四个年头，但其具体报销业务受各种因素影响存在很多问题，给财务工作的顺利开展带来诸多障碍。本文主要对目前差旅费报销过程中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决对策，希望能为相关的财务人员提供一定的参考意见。

关键词：差旅费；报销；问题；对策

引言

2014 年新差旅费管理办法的实施至今已运行近四个年头，但在财务报销中经常会出现出差人员传统观念未改变刁难财务人员的情况，同时还存在部分财务人员制度掌握不到位，业务素质不高，使差旅费报销不规范行为在某些单位时常发生，以及报销业务过于集中出现资金挤压现象。为此，本文以某地市级医院为例，就差旅费报销存在的问题进行了分析，并提出一些应对策略。

一、差旅费的概念以及特点

财务工作中的差旅费主要指的是工作人员离开常驻地出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费报销过程中具有数额较大，经常出现超支现象的特点，在差旅费中出差人数、食宿费可以存在造假的现象，这就导致报销费用经常会超出实际产生的费用，并且因为财务部门也很难对实际费用进行核实，因此，差旅费报销的管理工作一直得不到有效的保障。

二、差旅费报销中存在的问题

（一）差旅费标准制度不完善

2014年实施新差旅费管理办法，规定按职别乘坐交通工具以及住宿费等开支标准，如某市级医院明确规定：省内出差须经分管院领导批准，省外出差须经院长批准；工作人员与院领导随行，可乘坐、住宿与院领导级别相同的交通工具、宾馆等。但在差旅费实际报销过程中经常会受到各种因素的影响，比如该医院对院级领导自己出差归谁审批未规定，随院领导出差几人可以乘坐一样的交通工具和住宿也未作明确规定，就会出现院领导常以公差为由出私差，或者多人随领导乘坐飞机等现象，造成差旅费报销不实、超预算开支的情况。

（二）执行差旅费制度不严谨

1.单位领导审批不严，相关规定不能落到实处行政事业单位差旅费管理办法的制订，应当实行集体决策，并由单位一把手亲自带头贯彻执行。但事实上，某些单位领导指定相关部门起草，然后简单在集体会议上宣读后就印发执行，单位领导人并未真正了解掌握差旅费具体实施办法。为此给财务部门的审核把关带来诸多障碍，财务部门未能很好履行审核监督的责任。

2.职工素质较低，有意钻制度的漏洞

在出差期间，有些职工会给商家一定的差额，很多商家就会帮忙开假发票，如将用餐费改为住宿费、增加出差时间等方式来扩大实际花费的金额。甚至存在更为严重的情况，如有些职工实际外出住宿费低于单位规定可报销的最高标准，于是自己在旅店中消费一些日用品，事后全部结算在住宿费用中。诸如此类钻制度漏洞的现象财务部门又不易识别，这在很大程度上增加了差旅费的报销金额。

3.报销结算制度落后，为差旅费造假提供了机会国家提倡日常公务支出使用公务卡结算，减少现金支付结算，提高资金支出的透明度，加强审核监管制度。但是目前有些地市级以下地方虽为职工办理了公务卡，但实际工作中并未启用，至今用现金办理结算，给出差人员报销造假提供了可乘之机。

4.财务部门人员制度执行不到位，监督不力

新差旅费标准规定，伙食补助费和市内交通费按出差自然（日历）天数计算，出差审批单或会议文件已写明了出差起止日期或会议召开期限，实际执行中时常会出现推迟或提前返程现象。如果职工推迟返程理由充分，并且得到单位相关领导签字认可则应如实按规定报销，但有些财务人员对此情况未要求出差人员补签手续，对职工出差绕远道故意延长出差天数现象也视而不见，从而增加伙食补助费等支出数额。国家规定伙食补助费应按出差目的地的标准报销，但有些财会人员只拿一杆标尺来衡量，去哪儿都是一百元补助，使职工个人利益受损。

5.报销时间跨度过长，导致资金挤压现象

通常情况下，行政事业单位制定旅费管理办法都会明确规定报销期限，但有些单位并未对报销时间做具体规定，致使有些职工跨年度报销差旅费现象时常发生。究其原因有单位领导外出，出差人员得不到领导及时的批准造成报销时间耽搁；某些职工出差频繁，没时间办理报销结算手续；某些职工本身不重视差旅费报销规定。由此，好多单位会出现年终集中报销情况，容易导致出现比较严重的挤压现象。

三、改善差旅费报销的策略

（一）严格执行差旅费相关制度标准

行政事业单位应征对差旅费报销标准不明确，差旅费执行过程中暴露出来的管理漏洞和突出问题，在目前差旅费相关制度标准基础上进行不断的修订，如可以结合实际情况适当提高住宿标准，可以明确单位负责人出差由那个部门或相关领导审批，随行人员几人可以享受与领导一样的待遇。通过这种方式不但可以对一些不符合规定的报销问题进行有效的解决，将差旅费管理办法落实到实处，同时提高财务报销的严谨性。

（二）严格执行差旅费制度

1.单位领导要重视

行政事业单位无出差审批制度，或出差审批制度不严的，应尽快制定并实施。单位负责人应以身作则，起好表率带头作用，重视本单位差旅费管理工作，对出差人员的人数、天数有明确指示，从源头杜绝弄与作假现象。

2.实行公务卡结算制度

公务卡属于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。在行政事业单位的财务管理中起到了非常重要的作用。通过对公务卡的有效使用，财务人员可以对出差过程中产生的每一项账单进

行严格的比对，提高资金使用的透明度，便于加强财务监督与财务管理能力，同时可以减少结算环节，减轻工作量，很大程度上提高差旅费报销的效率和质量。另外，公务卡结算方式可以避免携带现金出差面临的各种风险。

3.提高财务人员的管理水平

财务人员是行政事业单位差旅费报销中的重要执行者，其自身的管理水平能力在一定程度上将直接决定了差旅费报销的效率和质量。因此，应通过自学、培训等方式准确熟练掌握差旅费管理办法，提高辨别发票真伪的能力，端正工作态度，一视同仁，严把支出审核关，认真审核领导批准的出差人员、出差天数、出差地点等，对不符合规定的报销坚决不予报销，对发现的异常情况及时向相关部门或领导反映。

四、结语

综上所述，行政事业单位应自觉认真贯彻落实差旅费管理办法，并根据本单位实际情况在国家允许的范围内不断修订完善，将差旅费管理作为财务部门的一项重要内容来抓，切实维护职工利益，维护单位资产安全。