紧跟”营改增“政策,积极筹划以税务管理促进经营效益的提高

紧跟”营改增“政策，积极筹划以税务管理促进经营效益的提高

作者：刘新凯

来源：《消费导刊》2015年第04期

摘要：本文首先分析了税务管理体系的构建，然后阐述了“营改增”政策执行中的具体做法与成果，以下进行详细探讨。

关键词：税务管理体系“营改增”政策 做法 一、税务管理体系的构建

随着财务管理和税务管理的精细化，税务问题对公司财务工作提出了越来越高的要求，税收支出也成为企业成本的一项重要内容，在日常工作中，计划财务部认真做好税务管理体系的基础建设，具体如下：

（一）领导重视，全员宣传。由于税务风险具有隐藏性、滞后性以及暴露之后无法补救等特点，公司始终把税务风险当作项“红线”制度来管理。总经理、总会计师、计划财务部通过班子会、公司例会、业务例会、专题宣讲、发票咨询、即时答疑等各类方式宣传税务工作的严肃性，为税务管理奠定了良好的思想基础和组织保障。

（二）参与决策，提前筹划。面对纷繁浩瀚的税务政策，如何将税法的条文条款和公司具体业务恰当的结合起来，直接决定了税负支出的空间。从决策环节就把税务问题考虑在内又直接决定了税务筹划的空间，这是我们在各类业务决策和税务处理中摸索出来的一项重要经验。 （三）加强沟通，争取支持。税务工作和财务工作既是协调配合的关系，又是矛盾对立的关系。在日常工作中的重要内容就是加强与税务部门的沟通，通过多层次、多角度的向主管税务机关介绍我们的业务特点，取得理解和支持，这是我们在实际工作中总结出来的另外一项重要经验。

（四）及时学习，研究政策。税务政策浩瀚繁杂，新的公告和规定不断推出。我带领财务人员有意识的加强了日常税务知识的学习。通过多种多样的形式，为我们跟进政策，更新知识提供了良好的帮助，大家普遍感觉受益良多。 二、“营改增”政策执行中的具体做法与成果

2012年9月1日“营改增”试点方案在北京市正式实施。三年以来，作为试点范围内的重点企业，公司在研究政策、提前筹划、制定措施、争取扶持等方面做了很多工作，取得了突出成果。

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（一）用数据说话，做好政策预判。“营改增”试点政策执行初期，物流企业税负增加较大，公司认真测算与“营改增”相关的经营数据，找出公司税负增加的关键点和筹划点，预估遭遇的困难，对税负增加幅度和全年利润影响提前做好测算。

（二）加强培训，全员参与。为深入做好“营改增”应对工作，公司对全体干部职工进行了多种形式的培训。截至2012年9月1日政策实施前，共组织专业人员培训3次，组织全公司范围培训2次，培训人员近540人次，覆盖率达100%，业务人员和财务人员培训考核通过率达100%。

（三）研究政策细则，制定筹划方案。在充分研究政策条款，分析公司业务的基础上，公司制定了应对方案如下：

1.物流业务向北京以外地区转移。由于2012年“营改增”政策只是在北京市所属企业进行，根据公司业务在京津冀地区开展的状况，我们决定将公司部分业务向天津、河北等分公司、子公司转移。这样既不会影响公司业务和收入，也不会发生税务风险。

2.依法合规，参照税务条款对业务模式进行调整。针对“曹改增”政策带来的冲击，财务部门逐条逐字的研究政策，以实际签订合同和业务模式为着眼点，对公司业务模式进行划分，将税务政策落实到合同条款之中。实现会议纪要、合同签订、会计核算、税务申报口径一致，统一对接，由此成功实现了适用税率的大幅度下降。

3.做好沟通，适当提高客户报价。“营改增”政策实施以后，客户可以享受11%进项税额抵扣，公司为此专门以电话、会议、致客户函等形式做好宣传和告知，对重点客户进行逐户拜访，重新签订合同达130份。对外报价的提高，直接减少了税改政策的冲击和影响。 4.减少与小规模纳税人的合作。新政策实施后小规模纳税人的抵扣政策由原来的7%降低为3%，公司认真梳理短途运输、配送服务、装卸作业等合作单位，停止小规模纳税人合作单位13家，从而取得更多的税额抵扣，也减少了部分税负增加。

（四）跟进扶持政策，争取财政扶持。2013年3月，北京市下发《关于受理营业税改征增值税试点过渡性财政扶持资金申请的通知》后，公司组织财税人员利用3个月时间加班加点做好申报材料，形成上报资料13册，填报品目明细4万多条，申报材料高达1.3米。并于2014年1月率先向西城区国税上报。最终通过地税、国税、财政部门层层审核，在2014年7月收到财政扶持资金728.76万元，这是北京市“营改增”过程中拨付的最大笔财政扶持资金。 鉴于公司在营改增工作中的扎实根基和突出表现，为迎接2015年全国“营改增”新的一轮行业扩展和深入推进，2014年12月30日，中央电视台新闻频道对公司进行了专题采访，并于2015年1月3日在新闻联播中进行了专题播出。通过税务工作的业绩和央视媒体宣传，大大增强了公司知名度，提升了品牌影响力，为公司“营改增”工作又增添了项新的光辉记录。

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除此以外，国家税务总局常务副局长、财政部副部长、北京市常务副市长在调研“营改增”推进情况时，公司作为企业代表都被邀请过去向各级领导汇报工作，提出的问题得到了及时解决。公司不仅以此建立了良好的税企关系，也为公司各项涉税工作平稳过渡，超额完成年度任务提供了保障。

回顾以往几年来的历程，税务管理的复杂性，经营业务的多样性，“营改增”政策的冲击性，新业务的开创性，既考验了我们，更锻炼了我们。我们对税务管理更具信心，并将一如既往的做好财税事项，为公司取得更好经济效益贡献力量。