国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议

。但是随着经济环境的复杂，市场竞争更加激忍，国有企业将精力集中于市场开拓，容易忽视内部控制的重要性，制度建设与执行不力，内部控制的

管理理念，健全内部控制制度，

化。为促进可持续发展，积累竞争优势，国有企业应当树立创新的。预警机制，强化审计监督执行，从多 提升内部

［关键词］国有企业；内部 ；资产保值增［DOI ］ 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2020. 15. 0871 前言控 企业为确保经营 的有序进行以及可持续发展，建并实施的一系列 活动。国企业是国民的支柱，在国家能源、交通领域肩负 的使命,时带动国有资产的保值增值，避免资产流失过快。3国有企业内部控制存在的问题分析在 环境下，产业结构不断优化，企业创新能力增强，面临的挑題加严峻。 .，国 企业应及时分析 控作存在的问题，强化 ， 自身的综合实力。第一， 控 意识薄弱。 环 的日益复杂，国 企业 力实现 技创新， 大市场 ， 成战略特别 年来国有企业 走向深化，积极推 控建设对企业 力具有关键意义。 ,新时期国有企业 分析工作中存在的问题，进而创新 举, 控 量。2国有企业内部控制的重要性控

目标， 容忽 控 作的发展。企业经营管理常以目标为导向，如追 期业绩，在投资和运营过程中现代企业 的 段，新时期国有企业控的开展对力、实现资产保忽 控 ，企业领导和各级 传。有的企业 已建 对 控制的宣控 系， 员意正在大力推

企业经营 作，实现转型升级，

、

至关 。第一，提升国有企业经营 。 市场 日趋激烈，国企业 累 优势，使 到阶。 控制的实 企业理念、 、技术、人才 方面的 ， 念的革新带动 建设的 ，并且企业 用现 息技术，配备专业人才，才 保证内控制的质量。⑴所以国有企业在深化 控 作的识不强，员工在实际工作中对内控的执行 形式，最终也控制的 想。第二， 控 。企业 控制的落实为准绳，使各 作具备执行的依据。从国 企业控制现状来看，企业 定了相关 ， 容与企业实际 ，可作 强，还的 建立时间较早，现在已 适应企业发展的 。企业在组织 和的 ， 冗余的现象常在，信息传递不畅通，易影响决策效率。 国企业运营规模较中， 推动 营 的 ， 建 并 息系 ，确保 息真实性，进而为企业各项战略决策 。第二，提高国有企业风险管理能力。经济新常态下，国 企业所处的 环 复杂，帛。 控的加强 企业增强 意识，及时对企业临的 行识别和分析， 瞻 ，强化为实际的损失。特别是在新时期的各 资建设

中，国企业 保 慎态度，严对资 放的分析和 研究，保 的资产和负债比例，确保资金链的 ，才能在 中赢得主动， 目资 动。第三， 国企业资产保 。国企业 国家资建设的企业，在国家 建设领域发挥着关键作用，包、能源、交通等领域，国 企业运营过程中会购

大量的资产，这些资 国有资产的 组成部分。内控 强资 ， 资 、 使用、 保 力等。通过 的 ，国企大， 级， 之间 互 严，一旦 控出现问题，难以追究责任人。第三， 力 。当今 已 大数据时代，用息技术为企业经营 决策 数据，有助， 决策准确性。所以国有企业 顺应时代潮流，深化息化， 强抗 力。 企业对大数据技术的应用还一步发展，目企业 建 息化 ，运用财务软 成日 和报表制作，对于数据的挖掘和分析能力 强。同时企业 事前、事中、事 的系 ，很 问题未能及时发现，对 问题的处 滞 。第四， 执行不力。 企业财营的 方式，国企业 的权威性和强，有的 并 属于董事会， 与 对象之间存在一定联系，容 影响到 的客 ，使 的监弱化广& 人员的 参 齐，对 专业知识， 难以

业的资 ，为企业良 ，同 决国 企业 控 中的各2020.2 刚 87企业战略种问题。另，企业

及时， 任追究

公示不足，审计查出的问题整。中国市场2020年第15期(总第1042期)， 分析模型和 准 业务系统，通过选取一系列 预 ，及时对潜在的 行预判，并制定应对措施， 财 行。为此，企业应聘请专业的 人才，定期开展 和分析工作，确保事前及时预警，事中 反馈，事 实整改。第四，强化 执行。为保 控 的落实,4国有企业内部控制的改进建议针对

创新的 ,强化

控 作存在的问题，新时期国有企业应念， 控 ，建 预警执行， 企业的持续健康发展。第一， 创新的 念。在制定发展战略、参与市场 的过程中，国企业 及时增强 控制意识，充分认识 控制在企业运营中发挥的关键作用，改变传统的念。企业 控制与战略目 ，分析在运营中 和控制的 ， 定系统的[举， 动员参与 控 作。企业领 领各部门员工，积极组织 控制宣传工作，使各员工明确自身肩负的 和使命，配财 ， 作。第二， 控 。 控的 国有企业建立明确的目标、 和 ，使各 员一的 准，落实 。为，国企业法人治 ，发挥内部制衡机制的作用，引入独立董事和监事 ，使 力相互分离相互 。在 企业国有企业应成 的 ，领和权威性，使 客观公正地开展决策、 任、 益 作。另，国企业 技术方法的创新，紧跟时代潮流，借 息技术 ，建 的数据库， 关信息 系统，通过数据分析研究，

作量。 企业要及时地对以公示，对 发现的问题立即采取处 。5结论市场经济环境的发展，国有企业正在不断壮大，加 强 控 企业正 的保障， 的 所在。 ，国企业应对 控 作 充分的 分析 作面临的问题， 建，丧能力，落实

，

，深为企业积累 的 优势。据业务发展，

间的 与 ， ，分

息传递与 ，确保部门时企业 合自身实际， 资、预算、核算、 ，开展分级审批和授权，使各 控工作的实施具备清晰的 。第三，建 预 。大数据时代的到来为企业风

了有力 ，国企业在应用信息化 的同时，还 大数据技术，建 系统、 的大数据风控系统， 准确获取企业各 息，为 控 数据

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% J] ■纳税，2019 (15).[2:黄超.关于如何加强国有企业内部控制的思考[J].中国 商论，2019 (18).[3 ]吴艳霞.经济新常态下国有企业内部控制策略探讨[J].

行政事业资产与财务，2019 (12).(上接P71)对策，提升资金收益，减少融资风险。32制订融资规划方案的融资 方案，是防范融资风险的重要因。在企业融资过程中， 资问题和融资项目可行， 资 方案，融资目 具备可行性和 ！，保 资和投资项目 作， 企业实际 ，加强融资 ， 源 资。 ，企业 定合资数额， 企业实际状况， 目行周期、还款能范控制对策。与 时， 我国资本市场规模化发展， 大部分企业在融资过程中， 自身 ，制定多种投资方式，从获取 资 ， 以最 的 资成本获取最大的 资资 ，企业运营发展 。企业发展具备充足资 ，才实现稳定发展。多元化的融资方式，如 元化发展战略一样，机遇和风险并存。力等方 行确定。 ，企业应选择最佳的融资方， 充企业融资渠道，采取银行贷款、发行债券等方式，企业筹集 的资金。最， 资成本问题，融资预示 付成本，融资成本是资金所 和资 用权充分分离之后形成的产物， 企业将来收益 ，4结论之， 我国 的快速发展，企业 临新 动 变， 的 资 ， 对 型 级意义。所以，企业在融资过程中， 资 目可行性探究工作，并 定 的融资 对策，加强融资风， 资 出现，降低融资 造成的不良影响，在企业运营发展提供充足资金的同时， 企业稳定确定收益 偿还贷款。32完善风险预警体系的 资 预 系， 对 企业 资 出

现 意义。企业在建 预 系过程中，需资风险高度注重， 想意识 正确的风意识， 意识渗透到各个环节中， 形成

一、 的资 预 系。在具 作过程中，

发展奠定了良

参考文献：。[1 ]李，邹婷，秦菲•中小企业融资风险识别、评估与应对

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模型， 定 的i工[2 ] 沙.试析国有企业面临的 税，2019，13 (26) : 189.及防范措施[J] ■纳上 88 2020.2