财务支出管理办法
第一章 总 则
第一条 目的：为了规范公司经济活动，加强内部控制，提高经济效益,根据国家有关规定，结合公司的实际情况特制定本办法.
第二条 原则：效益优先，预算先行;开支合理,手续齐备。
第三条 适用范围：公司所有成本费用支出、营业外支出、资本性支出及各种款项支出。
第四条 公司财务支出的主要依据为经公司董事会批准的年度财务预算方案。以下所指支出均为预算内支出，预算外支出参见《预算管理制度》相关条款。
第五条
实行项目管理的财务支出除需按本办法执行外,还需符合《项目预
决算管理流程》中的相关规定.
第二章 个人借款管理
第六条 备用金借款 一、备用金总则
为提高工作效率，公司对经常有对外业务的个人核定备用金借款,备用金借款由借款人承担经济责任。
1、备用金借款额度：
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备用金借款额度最高不超过1万元/部门(含1万元),具体额度在借款时由分管领导根据部门具体情况审批.
2、备用金借款办理
借款人填写《借款单》，并注明借款类别——备用金,经部门负责人、分管领导、财务经理批准后办理借款；
3、 备用金管理
备用金借款滚动使用.借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金. 备用金每年12月20日结清一次，次月核定后根据实际情况重新办理借款手续.
第七条 差旅费借款 一、差旅费借款的限额
公务出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定： 1、住宿费、出差补助费按规定标准（见“出差管理制度”）借款； 2、车船票、飞机票先按规定标准（见“出差管理制度”）借款，再由出差人员将该笔款项交由综合部统一定票;
3、如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。 二、差旅费借款程序
1、员工出差前凭核准的“出差申请表”预借差费。
2、借款人填写“借款单”,注明借款原因、目的、出差往返时间和金额. 2、部门负责人、分管领导、财务经理签字同意。 3、财务部审核、付款 . 三、差旅费借款的审批
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借款金额在1000元（含1000元)以内，仅需部门负责人审批就可办理借款；借款金额在1000元至5000元（含5000元）以内,除部门负责人审批外还要由分管领导审批；借款金额在5000元以上的还需总经理或常务副总审批。
四、借款报销时间规定
1、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日算起,在五个工作日内，到财务部门办理报销及还款手续.
2、借款人员回公司后，未按规定办理报销手续且无正当理由的，财务部有权从经办人工资中全额扣回所借款项.
3、借款报账后结欠部分金额须在报账时同时结清，报销时首先冲减个人借款，实行多退少补的原则,否则财务部有权在借款人工资中扣回所欠款项。
第八条 业务费借款
一、业务费借款是指以个人名义借支的以现金及现金支票支付的除差旅费以外的所有借款。
二、业务费借款程序
1、借款人填写“借款单”，注明借款原因、目的和金额。 2、部门负责人、分管领导、财务经理签字同意。 3、财务部审核、付款 。 三、业务费借款的审批
借款金额在1000元（含1000元)以内，由部门负责人审批就可办理借款;借款金额在1000元至5000元(含5000元）以内，除部门负责人审批外还要由分管领导审批；借款金额在5000元以上的还需总经理或常务副总审批.
第九条 借款违章的处罚
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职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，又无正当理由的，应视为挪用公款，经批准后，按下列办法给予处罚:
超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车票日期五个工作日内，未还清借款的，从第六天开始，按月计收10％的罚息.由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。
第十条 借款其他规定
一、凡借用公款的员工，在原借款未还清或报销前,不得再借新的款项。 二、试用人员不得借支任何款项。
三、外单位借款由常务董事批准，金额在5万元以上需报董事会批准。 四、外单位借款审批程序
1、借款人（单位）填写 “转账支票请领单”； 2、报公司总经理或常务副总审核； 3、报公司常务董事批准; 4、财务部付款。
第三章 差旅费报销程序及审批权限
第十一条差旅费报销 一、总则
公司出差人员的住宿费、伙食费补助、交通费补助、通讯补助分项计算。住宿费按出差实际应住宿天数计算。伙食费补助、交通费补助、通讯费补助按出差的自然（日历)天数计算；若出差首尾两天的累积时间不足24小时的按出差的自
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然天数减一天计算。
二、交通工具审批
1、原则上省内出差人员乘坐火车,如遇特殊情况确需乘坐飞机或火车软卧的,由分管领导审批。
2、订票管理：
（1）机票:各地的机票均由综合部统一预订购买，申请人应将审签后的《出差申请表》传递到综合部前台预订机票.异地出差如果不能实现异地订票，则由出差人自行购买并在报销时附《出差申请表》；如遇周末等节假日需要紧急出差订购机票，或临时需要调整出差行程、交通工具,综合部来不及协助等特殊情况的，可由出差人自行购买机票并在报销时附《出差申请表》及分管领导签字的情况说明.
（2)火车票：由出差人员自行订购。 4、住宿费标准
（1）出差人员住宿费凭票严格在标准内报销，超支部分自理。 （2)住宿费报销标准参见公司《出差管理制度》. 5、出差补助标准
(1)出差期间目的地市内交通费报销：因市内交通费在出差交通费补助中包含，一般情况下只报销乘坐机场大巴的票据，其余情况不予报销。有特殊情况的须在报销凭证上注明事由并由分管领导签字后方可报销，如：运送设备、接送客户等，但同时取消当天交通补助.
(2)出差补助报销标准参见公司《出差管理制度》。
三、差旅费报销票据
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1、差旅费报销发票必须真实有效，住宿发票不得弄虚作假,一经发现,严格惩处.
2、住宿费、车船、飞机、自驾车油费、出差补助按管理办法实行限额凭发票报销。
交通费、通讯费按管理办法实行补助报销.
3、因出差过程中联系业务发生的招待费，凭发票经部门负责人签字在各部门招待费预算范围内报销。
第十二条差旅费报销流程 一、差旅费报销要求：
1、员工出差时必须事先填报“出差申请表”，写明出差日程、出差目的地及出差事由等,经部门经理核准后方可出差.
2、远途出差员工凭已获批准的“出差申请表\"向财务部预支差旅费。 3、未及批准,出差人员须补办手续后方能支给差旅费。
4、出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回销差而必须延长滞留，根据出差者申请，经调查无误支给差旅费.
5、报销差旅费时出差人员整理、粘贴报销票据，填写差旅费报销单,并附上已经审批的“出差申请表”，报销机票必须有综合部定票人员签字.
6、部门负责人及领导确认签字 7、财务部审核报销. 二、差旅费报销的审批
报销金额在1000元(含1000元）以内，仅需部门负责人审批即可报销;报销金额在1000元至5000元（含5000元)以内,除部门负责人审批外还要由分
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管领导审批;报销金额在5000元以上的还需由总经理或常务副总审批。
职工出差回本地后超过一个月未到财务部办理结算手续的，财务部有权取消其享受当次出差补助费的资格.
第四章 业务费报销程序及审批权限
第十三条总则
指招待客户或公司认为应该接待的各类人员时所发生的费用，包括餐饮、娱乐、旅游、礼品等。
第十四条开支标准：在各部门预算范围内开支,无预算不予报销. 第十五条业务费报销流程 一、 业务费报销程序:
1、经办人员填写费用报销单; 2、部门负责人及领导签字同意 3、财务部审核、付款。 二、业务费报销的审批
报销金额在1000元(含1000元）以内，仅需部门负责人审批即可报销；
报销金额在1000元至5000元(含5000元）以内,除部门负责人审批外还要由分管领导审批；报销金额在5000元以上的还需由总经理或常务副总审批。
第五章 广告费及业务宣传费报销程序及审批权限
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第十五条 业务宣传费是公司开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未
通过媒体的广告性支出，包括公司发放的印有公司标志的礼品、纪念品等;
第十六条 广告费是公司通过媒体向公众介绍商品、劳务和公司信息等发生的相关费用，必须取得广告业专用发票。
第十七条 业务宣传费和广告费在发生前需先走呈报审批流程,呈报审批流程如下：
1、 经办人员填“呈报审批表\"； 2、 部门负责人及分管领导签字； 3、 总经理或常务副总审批; 4、 常务董事批准。 第十八条 报销程序：
1、经办人员填写费用报销单,后附已获批准的“呈报审批表\"; 2、分管领导和总经理或常务副总审批; 3、财务部审核、付款.
第十九条 业务宣传费和广告费在付款时，部门负责人不设权限。
第六章 办公用品、修理费报销程序及审批权限
第二十条 办公用品、办公设备修理费、生产设备修理费报销，需填写“办公用品申购单”或“维修申请单”，由综合部审查签字后才能报销。具体参照综合部《办公用品管理办法》。
第二十一条 报销程序
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1、各部门综合管理员每月25日前填写“办公用品申领单”或“修理申请单\"并经部门负责人签字后报给综合部；
2、综合部汇总各部门申请单，集中采购，并统一报销. 3、办公用品报销的审批
报销金额在1000元（含1000元)以内，仅需部门负责人审批即可报销;报销金额在1000元至5000元(含5000元)以内，除部门负责人审批外还要由分管领导审批；报销金额在5000元以上的还需由总经理或常务副总审批。
第七章 定额费用报销
第二十二条 市内交通费、移动通讯费、电脑补贴
公司员工每月可报销相应标准的市内交通费、移动通讯费和电脑补贴，按季度支付.
一、本季度的市内交通费和移动通讯费在本季度末的月份凭票据在限额内据实报销，超过时间规定报销的,财务部有权取消该季度的定额报销。
二、本季度的电脑补贴在本季度的第二个月份凭票据在限额内据实报销，超过时间规定报销的，财务部有权取消该季度的定额报销.
二、市内交通费、移动通讯费和电脑补贴报销标准参见公司《移动通讯费、市内交通费管理规定》《电脑补贴管理规定》。
三、定额费用报销金额在1000元(含1000元）以内，仅需部门负责人审批即可报销;报销金额在1000元至5000元（含5000元）以内，除部门负责人审批外还要由分管领导审批；报销金额在5000元以上的还需由总经理或常务副总
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审批。.
第八章 公司总监及总监以上人员费用报销程序及审批权限
第二十三条 公司总监、副总经理报销的预算内费用需由总经理或常务副总审核签字。
第二十四条 总经理或常务副总报销的费用需由常务董事审核签字。 第二十五条 常务董事报销的费用由董事长审批。
第九章 预付账款、到期应付款项审批程序及权限
第二十六条 到期应付款项是指按合同条款规定的付款期限已到的所有款项。支付到期应付款，经办人员需向财务部提供符合规定的发票.
第二十七条 预付帐款是指按合同条款规定需提前预支的款项.公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单。
第二十八条 预付账款、到期应付款项支付程序及审批权限 一、经办人员填写 “付款申请单”,并附发票或相关合同复印件; 二、部门负责人签字同意；
三、财务部审核发票及相关预算签字; 四、领导审批；
五、财务部根据相关合同及预算予以支付;
六、单笔金额在30万元（含30万)以内的由财务主管副总审批,单笔金
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额在30万元以上报公司总经理或常务副总审批.
第二十九条 预付账款经办人员须严格按合同规定的时间(用现金或支票进行零星采购的七天内;通过银行汇款进行预付款的二十天内）将发票提交财务部销账，逾期不提交发票且无正当理由的，财务部有权全额扣发经办人员的工资。
第三十条 支付应付款项前，经办人员应向财务部提供符合规定的发票。
第十章 外包费用报销程序及审批权限
第三十一条 外包费用包括外包施工费、外包加工费、软件外包费、运输费和其他特殊外包费。
第三十二条 外包施工费、运输费、其他特殊外包费（含临时借支的费用)须有立项流程，事先做好预算,按工程项目管理办法执行.
第三十三条 支付外包施工费、运输费、其他外包费时,每笔款项都需分管领导审批，5万元以上还需总经理或常务副总审批。
对于特殊外包费用,单个费用超过1万元的需报财务分管领导及总经理或常务副总审批。
第三十四条 外包加工费、软件外包费发生前需先走呈报审批流程。
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经办人员填“呈报审批表”； 部门负责人及分管领导签字； 总经理或常务副总审批。
第三十五条 报销程序：
1、经办人员填写费用报销单，后附已获批准的“呈报审批表”;
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2、分管领导或总经理或常务副总审批； 3、财务部审核、付款。
第十一章 工资及福利支出审批权限及支付方式
第三十六条 工资支出由综合部按公司相关规定及工资标准编制工资表,报经主管领导批准，每月3日前交财务部审核支付。
第三十七条 经常性福利支出（如按月发放的误餐补助等）由公司综合部经理按相关预算规定签字确认后,每月3日前报财务部审核支付。
第三十八条 职工社保、公积金由综合部按公司相关规定及标准编制表格，报经主管领导批准,每月底之前交财务部审核支付.
第三十九条 工资性支出由财务部以银行转账方式划转到职工个人储蓄卡上，原则上不支付现金。如以现金支付工资性支出,总金额达到5万以上需经常务董事批准。
第十二章 资本性支出审批程序及权限
第四十条 设备购置、内部在建工程按以下流程付款:
一、非经营性固定资产
1、 经办人员填写“固定资产申购表”； 2、 部门负责人审核签字; 3、 分管领导审批;
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4、 综合部负责查实所申购资产有无未用闲置资产，综合部负责人审核签字；
5、 采购部门负责核定所申购资产预算金额； 6、 总经理或常务副总批准; 7、 财务部经理审核； 8、 财务部付款。 二、经营性固定资产
1、
运维部资产管理人员编制“自建项目预算表”，报相关领导
审批，并经物资中心、财务部审核通过； 2、
物资中心执行采购、付款流程;
第四十一条 对外投资
公司对外所有投资支出经股东会批准并报常务董事签字后方可支付。
第十三章 对外借款
第四十二条 外部借款
公司向外借款需报董事会批准。借款到期后,偿还借款需报总经理或常务副总审批签字后方可支付。
第十四章 其他条款
第四十三条 设备款、购货款、材料款等，原则上1000元（含1000元）
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以上的款项必须以转帐支票支付，对于1000元以下需以现金支付的设备款、购货款、材料款等必须事先获得部门负责人批准,并报财务部经理审核，否则财务部有权不与授理.
第四十四条 原始凭证应具备的内容: 1、凭证名称; 2、填制凭证的日期;
3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名； 4、经办人的签名或盖单； 5、接受凭证的单位名称； 6、经济业务的内容; 7、数量、单价和金额；
8、各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。 9、对原始凭证的技术性要求：
① 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购货内容出现商品一批、办公用品或礼品等内容时，必须随发票附由出票单位出具的清单并盖章才能报销。
② 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章.不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给
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实物保管人员或使用人员进行验收,并在凭证上签章.
③ 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字,并有付款的依据。
④ 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
⑤ 预付性汇款,由经办人填制付款申请单，作为原始凭证,不得以汇款回单代替。
⑥ 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签署代领人姓名，姓名后加注“代\"字;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。
⑦ 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚.如计提折旧、职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
⑧ 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正. 第四十五条 报账流程
一、报销人在“原始凭证粘贴单”上粘贴发票，并粘贴牢固、整齐，不得以订书钉装订；
二、在“原始凭证粘贴单”上填明发票单据合计张数、金额、经办人； 三、填写“费用报销单\"，将其粘在“原始凭证粘贴单”面上，报销人签字；
四、报部门负责人及相关领导审核签字
五、已获批准的单据汇总到本部门综合管理员处;
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六、综合管理员定期（手续完备无误的报销单，各综合管理员一周两次交到财务部，分别是星期一和星期三，付款时间分别为星期三和星期五）将本部门报销单据交至财务部,并做好登记；
七、通过审批的报销单据，财务部进行帐务处理后，通知综合管理员领款。 第四十六条 审批人出差在外或因其他特殊情况不能亲自执行审批权限，由审批人书面或电话委托代理人执行(还需事前电话通知财务部）。代理人行使相应的审批权力时需向财务部出示委托书,下级委托上级情况除外。
第四十七条 本办法适用于对公司所有款项支出的管理。 第四十八条 本办法从下发之日起执行,其解释权归财务部。
第四十九条 本办法施行后，原2009年7月29日公布《xxxx服务有限公司财务支出管理办法（试行)》即作废。
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